Энциклопедия решений. Обеспечение исполнения (прекращения) финансовых обязательств по внешнеэкономическому договору (репатриация валюты)

Репатриация валюты

Статьей 19 Закона N 173-ФЗ на резидентов возложена обязанность обеспечить:

- получение от нерезидентов оплаты за переданные им товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) (пп. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);

- возврат (репатриацию) денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары (невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) (пп. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);

- возврат займов, выданных нерезидентам (пп. 3 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

При этом в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности, должны быть указаны конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств (ч. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

Таким образом, срок поступления на банковские счета резидентов валютных средств (в т.ч. валюты РФ) зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара (работ, услуг) (возврата займа).

За несоблюдение требования о репатриации денежных средств действующим законодательством РФ предусмотрена как уголовная, так и административная ответственность.

Для исполнения обязанности, установленной ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ резидент обязан принимать необходимые разумные и достаточные меры для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) договора (см.таблицу), но обязательно до наступления установленного договором срока платежа (постановление АС Московского округа от 28.12.2017 по делу N А40-55204/17).

При доказывании правонарушения устанавливается комплекс мер, предпринятых резидентом в целях исполнения возложенной на него обязанности по репатриации валюты (см. Рекомендации..., утв. письмом ФТС России от 10.01.2008 N  01-11/217:

Этапы	Меры для обеспечения репатриации валюты
Перед заключением контракта	выяснение через ТПП, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера либо иными способами его надежности и деловой репутации
На стадии заключения и исполнения контракта	- внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.); - применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору; - разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор; - использование страхования коммерческих рисков
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий контракта	- ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии); - предъявление после ответа на претензию или истечения срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Внимание

Для исключения факта нарушения валютного законодательства в части исполнения требования ст. 19 Закона N 173-ФЗ все изменения сроков (к примеру, продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту)) необходимо осуществлять до истечения самих сроков (постановление Семнадцатого ААС от 23.05.2019 N 17АП-5452/19).

Информация о сроках исполнения обязательств представляется резидентом в уполномоченный банк в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ч. 1.2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

Тема

Валютное регулирование и валютный контроль