"1С:Зарплата и управление персоналом 8" ("БУХ.1С", N 5, май 2012 г.)

"1С:Зарплата и управление персоналом 8"

Как налоговому агенту учитывать НДФЛ по договорам гражданско-правового характера?

Расчет НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" производится только для сотрудников организации. Сотрудники могут быть приняты на работу как по трудовому договору, так и по договору подряда.

Следует иметь в виду, что документ Договор на выполнение работ с физлицом предназначен для начисления вознаграждений в рамках трудовых отношений:

- за выполненные работы с видом оплаты Оплата по договорам подряда (код дохода 2010);

- для начислений по авторским (коды дохода 2201-2210) и лицензионным договорам (код дохода 1300).

Для отражения разовых договоров ГПХ вне рамок трудовых отношений, к примеру договора аренды помещений (код дохода 1400) или аренды автомобиля (код дохода 2400), в программе предусмотрен учет (но не расчет) доходов и налогов для формирования отчетности.

Для этих целей следует использовать документ Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН. На закладке НДФЛ: доходы и налоги заносим код дохода и сумму.

На закладке НДФЛ по ставке 13% заносим исчисленный НДФЛ, самостоятельно рассчитанный.

На закладке НДФЛ удержанный указываем величину удержанного НДФЛ. Настройка параметров учета не влияет на учет НДФЛ "не сотрудников".

Факт перечисления НДФЛ следует отразить документом Перечисление НДФЛ в бюджет РФ.

Все внесенные сведения будут отражены в справке о доходах 2-НДФЛ, причем следует учитывать, что в справку включаются суммы, зарегистрированные на дату составления справки - см. рис.

При формировании РСВ-1 не совпадают значения: если взять базу по взносам из отчета и умножить на тариф взносов, то рассчитанные взносы отличаются на несколько копеек от суммы исчисленных взносов этого же отчета. Должны ли совпадать эти значения и есть ли правила проверки показателей РСВ-1?

Правила заполнения формы РСВ-1 предусматривают расчет страховых взносов как база для начисления умноженная на соответствующий тариф. В то же время при начислении страховых взносов, они округляются отдельно по каждому застрахованному лицу с точностью до 0,5 копейки по каждой части (страховой, накопительной) страховых взносов. С учетом этих особенностей, в правилах проверки показателей форм указывается допуск "равно с учетом допуска равного количеству застрахованных лиц, умноженному на 0,5 копейки и округленного до целых копеек". Этот допуск указан для строк 250, 251 формы РСВ-1 и на страховую и накопительную часть начисленных страховых взносов форм СЗВ-6-1, СЗВ-6-2.

С полным текстом правил можно ознакомиться на официальном сайте ПФР www.pfrf.ru/userdata/rab... (на странице 103-113 - дополнения, введенные в действие с 2012 года).

"БУХ.1С", N 5, май 2012 г.