ГАРАНТ: важные документы ("Актуальная бухгалтерия", N 6, июнь 2012 г.)

ГАРАНТ: важные документы

НДС

Семинары и курсы лекций освобождены от НДС

Письмо Минфина России от 28 апреля 2012 г. N 03-07-07/47

Минфин России напомнил, что с 1 октября 2011 года дополнительные образовательные услуги, которые оказывают некоммерческие организации при наличии у них лицензии, освобождаются от обложения НДС. Но только при условии, что эти услуги соответствуют уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.

Речь идет о семинарах, курсах лекций и т.д., по результатам которых не выдаются документы об образовании.

Налог на прибыль

Материальную помощь к отпуску можно включить в расходы

Письмо Минфина России от 28 апреля 2012 г. N 03-03-06/1/211

Специалисты финансового ведомства разъяснили, при каких условиях единовременную материальную помощь работникам к ежегодному отпуску можно отразить в налоговом учете.

В частности, если эта выплата предусмотрена коллективным договором, зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины (т.е. связана с выполнением человеком его трудовой функции), она является элементом системы оплаты труда. Следовательно, ее можно учесть при расчете налога на прибыль на основании положений статьи 255 Налогового кодекса.

НДФЛ

С выплаты по мировому соглашению удерживается НДФЛ

Письмо Минфина России от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-570

Если организация выплатила человеку определенную сумму денег на основании утвержденного судом мирового соглашения, то она должна удержать НДФЛ в общем порядке. То есть непосредственно из доходов получателя при их фактической выплате.

Расходы на оплату труда

Премия к профессиональному празднику прибыль не уменьшит

Письмо Минфина России от 23 апреля 2012 г. N 03-03-06/2/42

Выплаты в связи с профессиональными праздниками, знаменательными или персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников. Следовательно, эти расходы не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса и их нельзя учесть при расчете налога на прибыль - к такому неутешительному выводу в очередной раз пришли в Минфине России.

Новые счета-фактуры

Как агенту или комиссионеру заполнить счет-фактуру?

Письмо Минфина России от 23 апреля 2012 г. N 03-07-09/40

Если компания заключила агентский договор, по условиям которого она от своего имени реализует товары принципала, то именно она должна выставлять счета-фактуры покупателям. В этом случае в строке 2 "Продавец" счета-фактуры она должна указать свое полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами.

Кроме того, нормы главы 21 Налогового кодекса не запрещают указывать в счетах-фактурах дополнительные реквизиты (сведения). Поэтому компания-агент может также указать в счетах-фактурах сведения о принципале, товар которого она реализует, и об агентском договоре.

Аналогичные правила распространяются на счета-фактуры, выставленные по договору комиссии.

Налоговый контроль

Штраф за несдачу декларации - как минимум 1000 рублей

Письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. N 03-02-08/39

Штраф за непредставление налоговой декларации согласно статье 119 Налогового кодекса составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки. При этом его сумма не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 процентов суммы налога.

Следовательно, если сумма штрафа, рассчитанная в процентах, составляет менее 1000 рублей, то штраф взимается по низшему пределу (1000 руб.).

"Актуальная бухгалтерия", N 6, июнь 2012 г.