Годовой налоговый отчет - 2009. - "СТАТУС-КВО 97", 2009 г.

Годовой налоговый отчет - 2009. - М.: ООО "СТАТУС-КВО 97", 2009.

Настоящее издание посвящено вопросам составления налоговой и бухгалтерской отчетности по итогам 2009 года, а также формированию учётной политики на 2010 год.

В книге приводятся примеры заполнения налоговых деклараций и расчётов, включая построчные примеры заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость (включая особенности отчётности при осуществлении экспортно-импортных операций с хозяйствующими субъектами, находящимися на территории республики Беларусь), акцизам, налогу на имущество, водному налогу, единому социальному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, транспортному и земельному налогу, а также единых деклараций по специальным налоговым режимам (упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, единый сельскохозяйственный налог).

В доступной форме изложены сложные вопросы, вызванные изменениями налогового законодательства, и влияющие на составление отчётности по итогам 2009 года.

Издание подготовлено редакцией журнала "Российский налоговый курьер".

Список сокращений нормативно-правовых актов

Кодексы

НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации

ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

ТК РФ- Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральные законы

Закон N 2-ФЗ - Федеральный закон от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

Закон N 14-ФЗ - Федеральный закон от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Закон N 34-ФЗ - Федеральный закон от 01.04.2008 N 34-ФЗ "О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг"

Закон N 55-ФЗ - Федеральный закон от 30.04.2008 N 55-ФЗ "О внесении изменений

в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

Закон N 58-ФЗ - Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления"

Закон N 83-ФЗ - Федеральный закон от 28.07.2004 N 83-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации"

Закон N 104-ФЗ - Федеральный закон от 31.05.99 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области"

Закон N 110-ФЗ - Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон N 118-ФЗ - Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"

Закон N 119-ФЗ - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон N 122-ФЗ - Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

Закон N 125-ФЗ - Федеральный закон от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Закон N 129-ФЗ - Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Закон N 139-ФЗ - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов"

Закон N 141-ФЗ - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"

Закон N 142-ФЗ - Федеральный закон от 22.07.2008 N 142-ФЗ "О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Закон N 147-ФЗ - Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"

Закон N 155-ФЗ - Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Закон N 158-ФЗ - Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон N 167-ФЗ - Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

Закон N 175-ФЗ - Федеральный закон от 26.11.98 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"

Закон N 181-ФЗ - Федеральный закон от 28.12.2004 N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг"

Закон N 182-ФЗ - Федеральный закон от 27.12.2002 N 182-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Закон N 190-ФЗ - Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан"

Закон N 202-ФЗ - Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Закон N 204-ФЗ - Федеральный закон от 24.11.2008 N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов"

Закон N 205-ФЗ - Федеральный закон от 24.11.2008 N 205-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов"

Закон N 208-ФЗ - Федеральный закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"

Закон N 209-ФЗ - Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

Закон N 216-ФЗ - Федеральный закон от 25.11.2008 N 216-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов"

Закон N 217-ФЗ - Федеральный закон от 25.11.2008 N 217-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев

Закон N 224-ФЗ - Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Закон N 238-ФЗ - Федеральный закон от 03.12.2008 N 238-ФЗ "О внесении изменений в статьи 9 и 10 Федерального закона "О погребении и похоронном деле"

Закон N 255-ФЗ - Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию"

Закон N 284-ФЗ - Федеральный закон от 29.11.2007 N 284-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Закон N 314-ФЗ - Федеральный закон от 30.12.2008 N 314-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса"

Закон N 2116-1 - Закон РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"

Закон N 1244-1 - Закон РФ от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

Постановления Правительства РФ

Постановление Правительства РФ N 1 - постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"

Постановление Правительства РФ N 439 - постановление Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей"

Постановление Правительства РФ N 765 - постановление Правительства Российской Федерации от 07.07.99 N 765 "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ N 884 - постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884 "Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)"

Постановление Правительства РФ N 556 - постановление Правительства Российской Федерации от 22.07.2008 N 556 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства"

Соглашение - Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004

Постановление Верховного Совета РФ N 2123-1 - постановление Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"

Положения по бухгалтерскому учету

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности - Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н

ПБУ 1/2008 - Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н

ПБУ 2/2008 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), утвержденное приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н

ПБУ 3/2006 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденное приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н

ПБУ 4/99 - Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н

ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н

ПБУ 6/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н

ПБУ 7/98 - Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), утвержденное приказом Минфина России от 25.11.98 N 56н

ПБУ 8/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" (ПБУ 8/01), утвержденное приказом Минфина России от 28.11.2001 N 96н

ПБУ 9/99 - Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 N 32н

ПБУ 10/99 - Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 06.05.99 N ЗЗн

ПБУ 11/2008 - Положение по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008), утвержденное приказом Минфина России от 29.04.2008 N 48н

ПБУ 12/2000 - Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000), утвержденное приказом Минфина России от 27.01.2000 N 11н

ПБУ 13/2000 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" (ПБУ 13/2000), утвержденное приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н

ПБУ 14/2007 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007), утвержденное приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н

ПБУ 15/2008 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н

ПБУ 16/02 - Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" (ПБУ 16/02), утвержденное приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н

ПБУ 17/02 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" (ПБУ 17/02), утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 N 115н

ПБУ 18/02 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н

ПБУ 19/02 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02), утвержденное приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н

ПБУ 20/03 - Положение по бухгалтерскому учету "Информация об участии в совместной деятельности" (ПБУ 20/03), утвержденное приказом Минфина России от 24.11.2003 N 105н

Прочие приказы Минфина России

Инструкция по бюджетному учету - Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н

Методические указания по инвентаризации - Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.95 N 49

Методические указания по учету основных средств - Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н

Методические указания по учету материально-производственных запасов - Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н

Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли на одну акцию - Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденные приказом Минфина России от 21.03.2000 N 29н

План счетов бухгалтерского учета - План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н

Приказ N 67н - приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

Приказ N 85н - приказ Минфина России от 11.07.2005 N 85н "Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков"

Приказ N 145н - приказ Минфина России от 25.12.2008 N 145н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"

Приказ N 154н - приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения"

Прочие приказы ФНС (МНС) России

Приказ N САЭ-3-09/178@ - приказ ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178@

"Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика"

Приказ N САЭ-3-09/826@ - приказ ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц"

Приказ NАП-3-06/124 - приказ МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций"

Приказ N САЭ-3-30/290@ - приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ "Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях"

Приказ N САЭ-3-05/443@ - приказ МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443@ "Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядка их заполнения"

Нормативные акты прочих ведомств

Приказ N 475/102н - приказ Госкомстата России N 475, Минфина России N 102н от 14.11.2003

"О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики"

Приказ Росстата N 278 - приказ Росстата от 12.11.2008 N 278 "Об утверждении Указаний по заполнению Форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5(М) "Основные сведения о деятельности организации"

Постановление Госстандарта N 405-ст - постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст "О новом классификаторе валют"

Постановление Госстандарта N 413 - постановление Госстандарта России от 31.07.95 N 413 "Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления"

Постановление Госстандарта N 529-ст - постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира"

Постановление Госстандарта N 454-ст - постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД"

Приказ Минэкономразвития N 392 - приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 392 "Об установлении коэффициента-дефлятора K1 на 2009 год"

Постановление ФСС России N 46 от 25.04.2003 N 46 - постановление Фонда социального страхования Российской Федерации "Об утверждении формы отчета по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС РФ)"

Постановление ФСС России N 111 - постановление Фонда социального страхования Российской Федерации от 22.12.2004 N 111 "Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)"

Нормативные акты Банка России

Порядок ведения кассовых операций - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40 (письмо Банка России от 04.10.93 N 18)

Приводится в полном соответствии с печатным первоисточником.