Письмо Отделения N 1 Московского ГТУ ЦБР от 5 июля 2001 г. N 51-6060 О причине расхождения данных, предоставляемых кредитными организациями по форме 501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

Письмо Отделения N 1 Московского ГТУ ЦБР от 5 июля 2001 г. N 51-6060

Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России проанализировало представляемую кредитными организациями ежемесячную отчетность по форме 501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", а также письма кредитных организаций о расхождениях с данными аналогичной отчетности кредитных организаций-корреспондентов, и сообщает следующее.

Наиболее частой причиной расхождений данных по указанной форме является отражение полученного (предоставленного) кредита (депозита) кредитными организациями - партнерами на разных счетах бухгалтерского учета.

Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России проанализировало письма-объяснения кредитных организаций, содержащие причины отражения данных средств на тех или иных счетах бухгалтерского учета кредитными организациями и обратилось в Московское ГТУ Банка России за соответствующими разъяснениями.

Согласно полученным разъяснениям Московского ГТУ Банка России, при определении номера балансового счета второго порядка в целях бухгалтерского учета размещаемых и привлекаемых средств следует руководствоваться Методическим рекомендациями Банка России от 14.10.1998 г. N 285-Т к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета" от 26.06.1998 г. N 39-П. При определении срока кредита (депозита) необходимо учитывать и день выдачи денежных средств и день погашения - т.е. полный срок кредита (депозита).

В связи с изложенным, просим Вас учитывать данное разъяснение при отражении в бухгалтерском учете вышеуказанных операций.

Управляющий

В.В.Кныш