8. Порядок и сроки представления территориальными учреждениями Банка России годовых отчетов кредитных организаций и отчетности подразделений кредитных организаций в Банк России

8. Порядок и сроки представления территориальными учреждениями Банка России годовых отчетов кредитных организаций и отчетности подразделений кредитных организаций в Банк России

8.1. Территориальные учреждения Банка России проверяют представленные кредитными организациями годовые отчеты на предмет их полноты (в комплекте должны быть представлены все формы, предусмотренные п.п.1.1, 1.4, 1.5, 1.6, 7 настоящего Указания), соответствия требованиям настоящего Указания и других нормативных актов Банка России, а также производят сверку остатков по счетам в балансах кредитных организаций и подразделений Банка России по аналогичным операциям. При наличии каких-либо отклонений рассматривают причины, их вызвавшие, и представленные в соответствии с этим кредитными организациями объяснения.

При необходимости территориальные учреждения Банка России могут потребовать от кредитных организаций внесения изменений или уточнений в отдельные формы отчетности за исключением балансов, поскольку в соответствии с п.3.4.2 раздела 3 Правил бухгалтерского учета ошибочные записи, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно), в день выявления.

Кроме того, территориальные учреждения Банка России вправе по просьбе кредитных организаций в случае принятия последними решений об исправлении представленных ранее форм отчетности за отчетный период принять в соответствии с п.9 Указания Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 08.06.2000 N 803-У (с изменениями от 10.07.2000 N 819-У, от 21.08.2000 N 825-У, от 21.12.2000 N 873-У, 11.01.2001 N 900-У, от 23.03.2001 N 937-У, от 14.04.2001 N 969-У, от 21.05.2001 N 972-У, от 02.07.2001 N 995-У, от 31.08.2001 N 1028-У) исправления в сроки, определенные периодом обработки отчетности на региональном уровне. Внесение изменений допускается в случае выявления ошибок технического характера, исправление которых не вызывает необходимости внесения исправлений в операционный день кредитной организации.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1405-У Указание ЦБР от 14 ноября 1997 г. N 27-У признано утратившим силу

О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями ЦБР в ЦБР см. Указание ЦБР от 22 марта 2004 г. N 1398-У

8.2. После соответствующей проверки территориальные учреждения Банка России возвращают кредитным организациям по одному экземпляру форм, предусмотренных п.п.1.1.1-1.1.3, 1.1.8-1.1.10, 1.1.12 настоящего Указания, заверенных печатью управления делами, общего отдела или канцелярии территориального учреждения Банка России и подписью специально уполномоченного на это специалиста (каждый лист указанных форм отчетности) для последующего предъявления аудиторской организации, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

8.3. Территориальные учреждения Банка России передают в Банк России годовой отчет кредитных организаций, отчетность филиалов и головных организаций кредитных организаций в следующем порядке:

8.3.1. В срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 1 к настоящему Указанию, по кредитным организациям, за исключением кредитных организаций, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма N 101) (по Сбербанку России - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года без заключительных оборотов (форма N 101)), расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 134), расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 135), сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 650), сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 651);

8.3.2. В срок до 10 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 2 к настоящему Указанию, по кредитным организациям за исключением тех, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций и Сбербанка России - отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год (форма N 102), данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 126), расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 115), сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 153), расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 155), данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 123), а также отчет о состоянии внутреннего контроля в банках по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (по форме Приложения 1 к Положению Банка России от 28.08.97 N 509);

8.3.3. Не позднее 15 марта года, следующего за отчетным - формы годового отчета Сбербанка России (за исключением отчета об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма N 634) и Пояснительной записки);

8.3.4. В срок, установленный п.3 Указания Банка России от 15.11.2001 N 1051-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп" - годовой отчет, подтвержденный аудиторской организацией, а также Примечания к нему;

8.3.5. В срок, установленный п.4 Указания Банка России от 15.11.2001 N 1051-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп" - годовую консолидированную отчетность, подтвержденную аудиторской организацией;

8.3.6. В срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 3 к настоящему Указанию, - формы отчетности филиалов и головных организаций кредитных организаций, предусмотренные пунктом 7.3 настоящего Указания.

В срок до 5 марта года, следующего за отчетным - отчеты территориальных банков Сбербанка России в составе оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за декабрь с учетом заключительных оборотов (форма N 101), отчетов о прибылях и убытках за отчетный год (форма N 102), расчета резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 115);

8.3.7. По кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, формы отчетности, предусмотренные п.7.2 настоящего Указания, - в сроки, установленные для представления аналогичных форм отчетности по действующим кредитным организациям;

8.3.8. По кредитным организациям, по каким-либо причинам не представившим годовой отчет, в Банк России передаются оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма N 101), расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (форма N 135), расчет собственных средств (капитала) (форма N 134) на последнюю имеющуюся в распоряжении территориальных учреждений Банка России дату;

8.3.9. В Банк России не передаются отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма N 634) и Пояснительная записка кредитной организации к годовому отчету.