Раздел 1. Общие положения

Раздел 1.
Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны для повышения эффективности проводимых сотрудниками службы Главного аудитора Банка России проверок работы территориальных учреждений Банка России (далее - территориальное учреждение) по вопросам регистрации эмиссионных ценных бумаг кредитных организаций, совершения расчетов по операциям с государственными и иными ценными бумагами, а также регулирования и контроля деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг и Дилеров на рынке ГКО-ОФЗ, в части, относящейся к компетенции Банка России.

Организация проверки, оформление результатов проверки, реализация и контроль за устранением выявленных нарушений и недостатков осуществляются в соответствии с Положением об организации внутреннего аудита в Центральном банке Российской Федерации, утвержденным Приказом Банка России от 31 марта 1997 года N 02-140.

1.2. Целью проверки является оценка соответствия требованиям нормативных актов Банка России работы территориального учреждения в области регистрации эмиссионных ценных бумаг кредитных организаций, регулирования и контроля деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг и Дилеров на рынке ГКО-ОФЗ, а также совершения расчетов по операциям с государственными и иными ценными бумагами, выявление имеющихся на этом направлении нарушений, недостатков и причин их возникновения.

1.3. Предметом проверки являются все виды документальной информации, включая организационные, распорядительные, бухгалтерские, учетные, финансовые документы и данные соответствующих форм отчетности, информационные базы данных автоматизированных банковских систем, относящиеся к проверяемому направлению деятельности территориального учреждения.

1.4. Объем выборки документов, подлежащих рассмотрению в ходе проверки, определяется руководителем проверки на основе обзора отчетности и другой документации территориального учреждения.

В территориальных учреждениях, где количество кредитных организаций, а также Дилеров и Кандидатов в Дилеры меньше 10, осуществляется сплошная проверка. В остальных случаях проводится выборочная проверка, при этом размер выборки по проверяемому направлению в процентном отношении должен составлять не менее 20% от общего числа кредитных организаций, Кандидатов в Дилеры и Дилеров, а в количественном отношении - не менее.

В выборку должны быть в первую очередь включены кредитные организации или Дилеры на рынке ГКО-ОФЗ, в работе с которыми, по мнению проверяющих, наиболее вероятно наличие нарушений и недостатков.

В зависимости от задач, поставленных перед проверяющими, методика подхода к определению выборки может быть иная и определяется руководителем, назначившим проверку, или непосредственно руководителем самой проверки.

1.5. При проведении проверки рекомендуется руководствоваться положениями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, примерный перечень которых приведен в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

1.6. До начала проверочных мероприятий следует:

- изучить материалы предыдущей аналогичной проверки (акт проверки, мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков);

- провести анализ содержащейся в электронных базах данных информации о деятельности кредитных организаций региона на рынке ценных бумаг за проверяемый период времени;

- рассмотреть информацию, содержащуюся в отчетности, представляемой кредитными организациями в территориальное учреждение, а также отчетности, представляемой территориальными учреждениями в Банк России по вопросам, рассматриваемым в ходе проверки.

1.7. По результатам проверки составляется Отчет, в котором дается общая характеристика и оценка уровня организации работы подразделения Банка России по проверяемому направлению, отражаются выявленные нарушения и недостатки с указанием причин их возникновения, предлагаются меры по их устранению и рекомендации по совершенствованию работы подразделения на проверяемом участке работы. В Отчете должна быть дана оценка эффективности внутреннего (предварительного и последующего) контроля на проверяемом направлении работы.