Раздел 1. Общие положения

Раздел 1
Общие положения

Предоставление денежных средств клиентам в размере и на условиях, предусмотренных договором, является одним из основных направлений деятельности кредитной организации.

Кредитование - одна из доходных статей банковской деятельности, за счет которой формируется прибыль кредитной организации.

Однако, именно при формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами, непредвиденным экономическим спадом.

Операции по предоставлению денежных средств и их возврату находят свое отражение в балансе кредитной организации и на внебалансом учете.

Целью инспекционной проверки кредитного портфеля является:

- анализ кредитного портфеля по результатам проверки кредитной организации, в том числе:

- классификация ссудной и приравненной к ней задолженности;

- определение достаточности сформированного резерва на возможные потери по ссудам;

- анализ политики, проводимой кредитной организацией, по предоставлению денежных средств, с точки зрения выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков;

- проверка соответствия осуществляемых кредитной организацией операций по предоставлению денежных средств действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, а также политике кредитной организации;

- подтверждение достоверности отражения операций, связанных с предоставлением денежных средств, в бухгалтерском учете;

- анализ влияния операций по предоставлению денежных средств на финансовое состояние кредитной организации.

Данные Методические рекомендации предназначены для практического применения подразделениями инспектирования территориальных учреждений Банка России при проверках кредитного портфеля кредитных организаций, включающего предоставление денежных средств коммерческим предприятиям и организациям, а также физическим лицам.

Специфика проверки других балансовых активов кредитной организации, внебалансовых обязательств, срочных сделок и т.д. будет рассмотрена в других Методических рекомендациях.

При оценке кредитного портфеля кредитной организации используются не только формализованные критерии, предусмотренные нормативными актами Банка России и разработанными на их основе настоящими Методическими рекомендациями, но и субъективное суждение проверяющего, складывающееся из многовариационных факторов, выявленных в ходе проверки.