Раздел 8. Анализ системы управления кредитным портфелем

Раздел 8
Анализ системы управления кредитным портфелем

8.1. Анализ системы утверждения и реализации политики кредитной организации по предоставлению денежных средств

Эффективное управление кредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организацией политики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный и периодически пересматриваемый Советом директоров или Правлением кредитной организации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставлении денежных средств, в части обеспечения высокого качества активов, прибыльности данного направления деятельности.

Политика кредитной организации по предоставлению денежных средств определяется общими вопросами управления, которые отражаются во внутренних документах, определяющих учетную политику и подходы к ее реализации, разграничение полномочий между подразделениями и должностными лицами кредитной организации, а также практическими действиями банковского персонала, реализующего данные установки.

Для анализа процесса утверждения и реализации кредитной политики необходимо рассмотреть:

1. Положение о политике по предоставлению денежных средств.

2. Положение о кредитном комитете.

3. Положение о кредитном подразделении.

4. Должностные инструкции сотрудников кредитного подразделения.

5. Положение о внутреннем контроле.

6. Правила оформления и учета кредитных операций в данной кредитной организации.

Проверяется периодичность внесения в документы, определяющие политику по предоставлению денежных средств кредитной организацией, изменений и дополнений, связанных с внешними и внутренними факторами.

8.1.1. В ходе анализа Положения о политике по предоставлению денежных средств обращается внимание на следующее:

- общие положения (положения о филиалах и организация контроля за их деятельностью в области кредитования, лимиты и ограничения при предоставлении кредитов, процентные ставки, условия погашения, обеспечение кредитов, работа с просроченной задолженностью и т.д.);

- правила кредитования (вопросы политики по предоставлению денежных средств, выдаче кредитов собственным служащим банка, акционерам (участникам), инсайдерам и др.);

- категории кредитов (перспективные направления развития, долгосрочные и краткосрочные вложения, кредиты юридическим и физическим лицам и др.);

- контроль за качеством кредитов (анализ кредитоспособности заемщиков, ревизия кредитного портфеля и др.);

- комитеты кредитной организации (кредитный комитет, комитет по ставкам и лимитам, группа по работе с просроченной задолженностью и др.);

- наличие лимитов и ограничений при рассмотрении вопросов предоставления кредитов на кредитном комитете;

- состояние внутреннего контроля кредитной организации (его роль в контроле за минимизацией кредитного риска).

Разработка кредитной организацией данного документа определена Инструкцией Банка России от 30.09.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и Положением Банка России от 31.08.98 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)". Однако, перечисленные пункты Положения о политике по предоставлению денежных средств Банком России не регламентированы и носят рекомендательный характер.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названной Инструкции следует читать как "от 30.06.97"

8.1.2. Решения о предоставлении кредитов или их пролонгации принимаются, как правило, коллегиально кредитным комитетом, Правлением кредитной организации либо другим органом, уполномоченным принимать такие решения.

Для оценки качества управления кредитным портфелем анализируется работа кредитного комитета. При этом обращается внимание на:

- наличие положения о данном комитете, приказа о его персональном составе;

- периодичность проведения заседаний комитета;

- порядок рассмотрения заявок клиентов на предоставление кредитов;

- порядок оформления решений кредитного комитета;

- организацию контроля за выполнением решений, принятых кредитным комитетом.

8.1.3. Основным органом, реализующим политику по предоставлению денежных средств, является кредитное подразделение. Для оценки его работы проверяется:

- наличие утвержденного положения, регламентирующего деятельность кредитного подразделения;

- укомплектованность и уровень профессиональной подготовки кадров кредитных работников;

- порядок подготовки материалов на рассмотрение кредитного комитета;

- организация работы по обслуживанию кредитов;

- организация работы по возврату кредитов и снижению размера просроченной задолженности.

8.1.4. Обращается особое внимание на четкое описание компетенции каждого субъекта управления в процессе принятия решений по вопросам предоставления денежных средств.

Наименование наиболее вероятных субъектов управления, участвующих в политике по предоставлению денежных средств	Функции субъектов в политике по предоставлению денежных средств
Совет директоров (Наблюдательный Совет)	Утверждение внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок деятельности органов управления. Разработка общей концепции политики, контроль, пересмотр, внесение поправок.
Правление (Дирекция)	Проведение общей концепции политики, контроль, пересмотр, внесение поправок. Принятие решения о выдаче крупных кредитов.
Кредитный комитет	Принятие решения о выдаче кредитов. Совершенствование и обеспечение реализации политики по предоставлению денежных средств, административные вопросы.
Кредитное подразделение	Реализация политики по предоставлению денежных средств. Разработка и реализация документов по ее совершенствованию.
Служба внутреннего контроля	Оценка достижения целей, поставленных в рамках политики по предоставлению денежных средств, предложение системы внутренних организационных решений, которые необходимо принять для ее достижения.

8.1.5. Выявляются факты совмещения обязанностей кредитного и операционного работников в одном лице. При наличии данных фактов даются рекомендации руководству кредитной организации об отказе от совмещения этих должностей.

8.1.6. Проверяется наличие в кредитной организации системы внутреннего контроля, разработанной в соответствии с Положением Банка России от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках". Рассматриваются материалы проверок, проведенные службой внутреннего контроля, и меры, принимаемые по ним руководством кредитной организации.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 1354-У Положение ЦБР от 28 августа 1997 г. N 509 признано утратившим силу

Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах см. Положение ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 242-П

8.1.7. Проводится анализ системы внутреннего контроля кредитной организации, в том числе:

- независимость подразделения внутреннего контроля от руководства, отвечающего за кредитную деятельность;

- наличие плана работы подразделения внутреннего контроля в части анализа качества управления кредитным риском;

- составление подразделением внутреннего контроля отчетов по результатам проверок, их периодичность;

- наличие решений по результатам проверок, проведенных службой внутреннего контроля банка и последующий контроль за их выполнением.

8.1.8. Кредитные организации, имеющие филиальную сеть, подвержены дополнительному риску - риску потери управляемости, который состоит в вероятности принятия руководством филиала решений, неподконтрольных руководству кредитной организации или невыполнения решений головной организации.

При проверке уточняется, осуществляется ли консультационное и информационное обслуживание филиалов, в т.ч. проводятся ли:

- головной кредитной организацией ревизии работы кредитных подразделений филиалов, частота проведения таких ревизий, установленные нарушения и меры, принимаемые головной организацией и филиалами по результатам ревизий;

- сбор и обобщение информации о клиентах, а также о заемщиках, не выполняющих условия кредитного договора;

- изучение и анализ конъюнктуры кредитного рынка;

- подготовка обзоров, касающихся тенденций изменения уровня процентных ставок;

- подготовка материалов, о типичных недостатках в деятельности филиалов.

8.2. Анализ соблюдения нормативов и лимитов, установленных кредитной организацией

8.2.1. Проверяется, разрабатывает ли кредитная организация соответствующие внутрибанковские положения и процедуры по контролю за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитования.

Уточняется, содержат ли положения структурных подразделений кредитной организации:

- порядок представления информации для расчета нормативов;

- периодичность (ежедневно, еженедельно и т.д.) расчета нормативов;

- периодичность и порядок информирования должностных лиц кредитной организации о результатах выполнения указанных нормативов;

- меры, принимаемые кредитной организацией в случае невыполнения отдельных нормативов.

8.2.2. Для диверсификации кредитного риска кредитная организация устанавливает дополнительные лимиты кредитования в зависимости от:

- целевого назначения;

- обеспечения;

- срока предоставления кредита;

- характеристик клиента;

- других условий (по усмотрению кредитной организации).

8.2.3. Для оценки соблюдения обязательных экономических нормативов и дополнительно установленных кредитной организацией лимитов, согласно приведенного выше перечня, следует:

- установить отклонение значений этих нормативов и лимитов от установленных предельных значений обязательных экономических нормативов и дополнительных лимитов;

- выявить причины отклонения значений нормативов;

- сделать вывод о принимаемых кредитной организацией мерах по соблюдению обязательных экономических нормативов и дополнительных лимитов.

8.3. Проверка осуществления контроля за исполнением кредитных договоров

8.3.1. Проверяется осуществление кредитной организацией ежедневного контроля за исполнением условий кредитного договора и финансовым состоянием заемщика.

8.3.2. Проверяется использование кредитной организацией прав, оговоренных в кредитном договоре, для осуществления контроля до наступления установленного срока погашения кредита и уплаты процентов:

- предоставлены ли заемщиком все необходимые первичные бухгалтерские и отчетные документы;

- направлялись ли письма заемщику с целью извещения о наступлении срока платежа по основному долгу и уплаты процентов в соответствии с установленным графиком погашения задолженности;

- направлялись ли специалисты кредитной организации по месту нахождения заемщика для проверки его финансово-хозяйственной деятельности, наличия и/или надлежащей сохранности предметов залога;

- какие меры принимались по результатам таких проверок.

8.3.3. Проверяется перечисление денежных средств только после подписания протокола решения о предоставлении кредита и кредитного договора (сравниваются даты проводки предоставления кредита, подписания протокола и кредитного договора).

8.3.4. В случае переоформления кредита (продления срока предоставления, увеличения суммы относительно первоначальной, изменения процентной ставки, изменения вида обеспечения) проверяется внесение соответствующих изменений в условия договоров залога, поручительства, гарантии, которые оформляются дополнительными соглашениями.

8.3.5. Проверяется осуществляет ли кредитная организация проведение комплексного анализа всей деятельности заемщика в период пользования кредитом (анализ отчетов о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса и другие виды анализа).

Для этого сопоставляются данные отчетности заемщика на ряд дат, что позволит определить изменения различных показателей.

8.3.6. Проверяются проводимые кредитной организацией действия при нарушении заемщиком условий кредитного договора или возникновении обстоятельств, усиливающих уровень кредитного риска. При этом обращается внимание на:

- требование изменений условий кредитного договора;

- ограничение (полное прекращение) предоставления кредита заемщику;

- предъявление заемщику (или его гаранту, поручителю) требования о возврате кредитной организации соответствующих сумм кредита, в случае возникновения просроченной задолженности;

- установление контроля за движением средств по счетам заемщика в данной кредитной организации;

- безакцептное списание средств со счетов заемщика при наличии соответствующих дополнений к договору банковского счета;

- установление нового конкретного срока погашения задолженности по кредиту (при возникновении необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора);

- другие действия.

8.4. Проверка организации работы кредитной организации с просроченной задолженностью заемщиков по основному долгу и процентам

Неэффективное управление кредитными ресурсами, нерациональное их размещение, нарушение утвержденного кредитной организацией порядка кредитования, а также финансовые трудности заемщика приводят к образованию просроченной задолженности по кредитам.

В связи с этим, проверка работы кредитной организации с просроченной задолженностью по кредитам проводится по следующим направлениям.

8.4.1. Проверяется, проводила ли кредитная организация анализ причин образования просроченной задолженности. Обращается внимание на следующие вопросы:

- причины непоступления платежей от заемщика:

- ухудшение финансового состояния заемщика;

- несоблюдение договорных обязательств по кредитуемой сделке контрагентами заемщика;

- нецелевое использование кредита;

- изменение в составе руководства предприятия;

- наличие форс-мажорных и других обстоятельств;

- анализ оборотов по счетам заемщика;

- проверка сохранности и достаточности обеспечения по кредиту;

- оценка финансового состояния гаранта (поручителя) на момент предоставления кредита при наличии гарантии (поручительства).

8.4.2. Проверяется полнота принятых кредитной организацией мер по погашению просроченной задолженности и определение перспектив ее возврата, которые могут предусматривать:

- установление нового графика погашения задолженности;

- получение дополнительного обеспечения по кредитному договору;

- обращение взыскания на поручителя (гаранта);

- переуступку права требования по обязательствам третьим лицам;

- подписание мирового соглашения, договора отступного;

- обращение взыскания на заложенное имущество;

- принудительное взыскание просроченной задолженности путем обращения в арбитражные, народные суды или иные органы (в зависимости от условий кредитного договора);

- обращение в правоохранительные органы и другие меры.

Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выяснить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

8.4.3. Проверяется правомерность списания кредитной организацией с баланса безнадежной и/или нереальной для взыскания кредитной (вексельной) задолженности за счет средств резерва на возможные потери по ссудам. Выясняются факты списания крупных, льготных, необеспеченных кредитов, кредитов инсайдерам за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета без обязательного подтверждения процессуальными документами.