Письмо ЦБР от 2 декабря 2002 г. N 159-Т "О предельных сроках перечисления остатков по балансовым счетам"

ГАРАНТ:

О предельных сроках перечисления остатков по балансовым счетам в связи с завершением 2003 г. см. письмо ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 173-Т

В связи с предстоящим завершением календарного (2002) года Центральный банк Российской Федерации доводит до сведения предельные сроки перечисления остатков по балансовым счетам, которые головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации телеграфными авизо, а головные расчетно-кассовые центры Национального банка Республики Дагестан, Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Республике Ингушетия, Московского Главного территориального управления, Департаменты: полевых учреждений, эмиссионно-кассовых операций, Финансовый, Первое операционное управление при Банке России, Главный центр информатизации, Дирекция Центрального хранилища почтовыми авизо перечисляют в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации (БИК 044537002) на транзитные и централизованные лицевые счета:

20 декабря 2002 года.

Дополнительное пенсионное обеспечение бывших работников системы Банка России

N 60326810400001000001

в соответствии с Указанием Банка России от 03.03.2000 N 750-У ДСП "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 28.01.1998 N 148-У ДСП "О порядке бухгалтерского учета операций по выплате дополнительного пенсионного обеспечения работников системы Банка России".

Не допускается наличие остатков на других балансовых счетах по начисленным и невыплаченным суммам по дополнительному пенсионному обеспечению бывших работников системы Банка России.

27 декабря 2002 года.

Суммы, израсходованные за счет средств Социального фонда Центрального банка Российской Федерации в соответствии с Указаниями Банка России от 16.07.1998 N 296-У ДСП, от 18.05.1999 N 561-У ДСП, от 07.08.2001 N 1013-У ДСП, от 10.01.2002 N 1093-У ДСП и Указанием оперативного характера Банка России от 18.05.1999 N 152-Т ДСП, числящиеся на лицевых счетах балансового счета N 60327.

На каждый вид израсходованных средств составляются отдельные дебетовые авизо для отражения их в Департаменте бухгалтерского учета и отчетности по соответствующим лицевым счетам:

Погашение предоставленных кредитов и займов в случае смерти работника и по другим причинам (на основании решения Совета директоров Банка России)	N 60327810700001000001
Оплата медицинских услуг, оказываемых сторонними лечебными учреждениями	N 60327810000001000002
Покупка жилья, инвестирование Банком России индивидуального жилищного строительства	N 60327810300001000003
Возмещение командировочных расходов сверх установленных Министерством финансов Российской Федерации норм	N 60327810900001000005
Оказание единовременной материальной помощи на погашение кредитов на уплату налога с физических лиц в одноразовом порядке за предоставленную Банком России жилую площадь сотрудникам, передавшим ранее занимаемые квартиры для повторного заселения	N 60327810500001000007
Финансирование общеустроительных работ садоводческих товариществ Банка России	N 60327810800001000008
Оплата культурно-оздоровительных мероприятий	N 60327810100001000009
Другие социальные нужды	N 60327810500001000010

30 декабря 2002 года.

Поступившие средства от реализации путевок в декабре отчетного года - N 70105810500001510301 (Распоряжение Банка России от 10.07.2002 N Р-340).

Средства прошлых лет, возвращенные гензастройщиками, поставщиками, подрядчиками в последние дни декабря 2002 года, перечисленные им за счет средств Социального фонда Центрального банка Российской Федерации на строительство, долевое участие, покупку жилых домов, квартир и объектов социально-культурного назначения, а также средства, возмещенные сотрудниками банка за полученные в собственность квартиры, - N 10702810300001000005.

Организации, состоящие на сметном финансировании Банка России, перечисляют неизрасходованные средства в сумме остатка на балансовом счете N 60318 "Текущие счета организаций банка, состоящих на сметном финансировании" соответственно вышестоящему учреждению Банка России (Финансовому департаменту или территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации), с таким расчетом, чтобы средства им поступили не позднее 30 декабря 2002 года.

Финансовый департамент (группа - "Средства на дополнительное пенсионное обеспечение работников системы Банка России") производит возмещение выплат в сумме произведенных расходов на дополнительное пенсионное обеспечение бывших работников системы Банка России по выплатам, производимым в соответствии с Пенсионной программой Банка России по всей системе Банка России, числящейся на отдельном лицевом счете N 60326810400001000001 в Департаменте бухгалтерского учета и отчетности.

Период проведения заключительных оборотов по балансовым счетам за 2002 год, остатки по которым подлежат перечислению в Центральный банк Российской Федерации, устанавливается с 4 января по 10 января 2003 года включительно.

Расчетные документы по операциям, проводимым в текущем году заключительными оборотами и исходящие авизо по заключительным оборотам датируются днем совершения операций, "13" месяцем 2002 года с обязательным проставлением штампа или надписи "По заключительным оборотам".

4 января 2003 года.

Заключительными оборотами:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты банкам, за декабрь отчетного года, числящиеся на балансовом счете N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" - N 70101810500001111801.

10 января 2003 года.

Заключительными оборотами остатки по балансовым счетам:

N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы"

N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"

N 70301 "Прибыль отчетного года"

N 70401 "Убытки отчетного года"

По счетам N 61306 и N 61406 высылается одно телеграфное (почтовое) авизо (дебетовое или кредитовое) в зависимости от результатов переоценки счетов в иностранной валюте для отражения по лицевому счету N 10606810100000000001.

По счетам N 70301 и N 70401 высылается одно телеграфное (почтовое) авизо (дебетовое или кредитовое) в зависимости от результатов закрытия счетов N 701 "Доходы" и N 702 "Расходы" для отражения по лицевым счетам N 70401810600003200103 (Убытки) и N 70301810800003100103 (Прибыль).

Обращаем Ваше внимание, что закрытие счетов N 701 "Доходы" и N 702 "Расходы" должно производиться заключительными оборотами.

Перечисление территориальными учреждениями Банка России остатков по счетам расчетов с применением авизо за отчетный год производится по мере завершения квитовки ответных авизо в порядке, предусмотренном Положением Банка России N 117-П от 19.07.2000 "О порядке осуществления расчетных операций на территории Российской Федерации подразделениями и учреждениями Банка России с применением авизо" (с учетом изменений и дополнений) и должно быть закончено не позднее 1 февраля 2003 года.

Сальдированные остатки межкустовых оборотов, числящихся на транзитных лицевых счетах балансовых счетов NN 30703 "Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года", 30804 "Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года" и 30704 "Начальные обороты по дебетовым авизо прошлого года", 30803 "Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года" перечисляются в Центральный банк Российской Федерации (в Департамент бухгалтерского учета и отчетности, БИК 044537002) на транзитные лицевые счета по кредитовым авизо N 30804810800001000001 и по дебетовым авизо N 30803810500001000001.

Порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2002 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России, будет доводиться до территориальных учреждений Банка России, Департамента полевых учреждений Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России совместными Положениями Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

При необходимости изменения регламента осуществления электронных расчетов в последние рабочие дни декабря 2002 года, обусловленного порядком завершения операций по счетам федерального бюджета, вышеуказанное изменение регламента будет доведено Банком России в установленном порядке.

Обращаем внимание, что после завершения заключительных оборотов, проведение операций, изменяющих остатки по счетам за 2002 год, не допускается.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Обязываем главных бухгалтеров территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации проверить правильность проведения операций по лицевым счетам, по которым имели место заключительные обороты за 2002 год, а также осуществить сверку остатков по всем лицевым счетам с ведомостью остатков по счетам учреждения Банка России по состоянию на 01.01.03 с учетом заключительных оборотов.

С.М.Игнатьев