Указание ЦБР от 8 декабря 2003 г. N 1353-У "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета за 2003 год территориальными учреждениями и структурными подразделениями Банка России"

1.2. Годовой бухгалтерский отчет за 2003 год (далее - годовой отчет) учреждения Банка России включает:

- баланс (форма N 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

- отчет о движении основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений и амортизационных отчислений (форма N 4);

- отчет о составе и движении капитала, фондов Банка России и разных средств (форма N 5);

- отчет о хищениях и просчетах (форма N 113);

- объяснительные записки к годовому бухгалтерскому отчету.

К годовому отчету учреждения Банка России прилагаются:

- оборотная ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1А);

- копии авизо по балансовым счетам NN 61306, 61406, 70301, 70401;

- краткий отчет территориального учреждения и структурного подразделения Банка России о подготовительной работе по составлению годового бухгалтерского отчета за 2003 год (приложение 1 к годовому отчету);

- расшифровки остатков по следующим балансовым и внебалансовым счетам на 1 января 2004 года:

NN 30812, 30811 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" (приложение 17 к годовому отчету);

N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" (приложение 7 к годовому отчету);

NN 60323, 60322 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" (приложение 18 к годовому отчету);

N 60702 "Оборудование к установке" (приложение 3 к годовому отчету);

N 60703 "Строительство объектов основных средств" (приложение 4 к годовому отчету);

N 60704 "Приобретение объектов основных средств и нематериальных активов" (приложение 5 к годовому отчету);

N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям" (приложение 2 к годовому отчету);

N 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям" (приложение 10 к годовому отчету);

N 61403 "Расходы будущих периодов по другим операциям" (приложение 9 к годовому отчету);

N 91206 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия" (приложение 6 к годовому отчету);

- сведения по основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству по состоянию на 1 января 2004 года (приложения 15, 16 к годовому отчету);

- сведения по выбывшим в течение 2003 года основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству (приложение 8 к годовому отчету);

- расшифровки следующих символов формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках":

16108 "За другие нарушения банковского законодательства" и 16109 "Прочие" (приложение 19 к годовому отчету);

17316 "Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году" (приложение 11 к годовому отчету);

17318 "Другие доходы" (приложение 12 к годовому отчету);

29423 "Другие расходы" (приложение 13 к годовому отчету);

- справка о перечисленных остатках по балансовым счетам N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" и N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" (приложение 14 к годовому отчету).

1.3. Формы годового отчета и приложения к ним, кроме годового баланса (форма N 1) и оборотной ведомости по счетам учреждения Банка России (форма N 1А), отчета о прибылях и убытках (форма N 2), рассылаются централизованно в адрес территориальных учреждений Банка России по системе РЕМАРТ в формате Word 6.0/95 или Excel (Windows 95, версия 7.0). Территориальные учреждения Банка России самостоятельно определяют порядок снабжения бланками подведомственных учреждений и организаций и доставляют их в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета. Передача форм годового отчета подведомственным учреждениям и организациям осуществляется в электронном виде по каналам связи. При отсутствии указанной возможности производится распечатка и доставка бланков другими доступными способами.

1.4. В целях своевременного и качественного составления годового отчета учреждения Банка России проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

1.4.1. Начисляют и отражают по соответствующим балансовым счетам проценты по кредитам и депозитам Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 04.10.1999 N 655-У "О порядке начисления процентов по операциям Банка России, связанным с размещением и привлечением денежных средств", Положением Банка России от 13.03.1996 N 36 "О порядке предоставления Банком России ломбардного кредита банкам" (с изменениями) ("Вестник Банка России", 25.03.1996, N 13; "Вестник Банка России", 14.01.1998, N 1; "Вестник Банка России". 20.05.1998, N 33; "Вестник Банка России", 16.04.1999, N 24; "Вестник Банка России", 06.12.1999, N 74; "Вестник Банка России", 28.06.2002, N 37), Положением Банка России от 06.03.1998 N 19-П "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг" (с изменениями) ("Вестник Банка России", 01.02.2001, N 9; "Вестник Банка России", 18.03.1998, N 15; "Вестник Банка России", 10.06.1998, N 38; "Вестник Банка России", 30.12.1998, N 88; "Вестник Банка России", 16.04.1999, N 24; "Вестник Банка России", 06.12.1999, N 74; "Вестник Банка России", 28.06.2002, N 37), Положением Банка России от 04.08.2003 N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаге (зарегистрирован в Минюсте России 29.08.2003, N 5033) ("Вестник Банка России", 19.11.2003, N 62), Указанием Банка России от 31.12.2002 N 1237-У "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и ломбардных кредитов) в Банке России", Положением Банка России от 03.10.2000 N 122-П "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" (с изменениями) ("Вестник Банка России", 09.10.2000, N 54), Положением Банка России от 05.11.2002 N 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (с изменениями) (зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2002, N 3947, 05.08.2003, N 4954) ("Вестник Банка России", 05.12.2002, N 65; "Вестник Банка России", 20.08.2003, N 47), Указанием Банка России от 02.06.2003 N 1286-У "О порядке бухгалтерского учета депозитных операций в Центральном банке Российской Федерации", Указанием Банка России от 15.10.2003 N 1334-У "О порядке начисления процентов по операциям Банка России с нерезидентами, связанным с размещением и привлечением денежных средств".

1.4.2. Анализируют остатки по балансовым счетам N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и N 30812 "Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и принимают меры к своевременному получению подтверждений от филиала "А", а также по усилению контроля за правильным оформлением авизо, снабжением их средствами защиты.

1.4.3. Проводят инвентаризацию учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах имущества (гл. 11 приложения 1 "Порядок учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия, а также учета материальных запасов" к Указанию Банка России от 30.12.2002 N 1232-У "О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18 сентября 1997 года N 66") (далее - Указание от 30.12.2002 N 1232-У), ценностей, документов и бланков строгой отчетности, не хранящихся в кладовой, по состоянию на 1 ноября или 1 декабря 2003 года, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на другие, более близкие к 1 января сроки, сверку фактического наличия ценностей, документов и бланков строгой отчетности, учитываемых на внебалансовых счетах и хранящихся в кладовой, с данными бухгалтерского учета, по состоянию на 1 января (п. 8.1.1 Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 года N 31), с тем, чтобы данные годового бухгалтерского отчета территориального учреждения Банка России отражали их фактическое наличие и состояние.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц. Стоимость пришедшего в негодность имущества списывается в соответствии с Положением Банка России от 30.12.1999 N 104-П "О порядке списания Центральным банком Российской Федерации материальных ценностей и дебиторской задолженности" (с учетом изменений) и п. 10.3.2 приложения 1 к Указанию от 31.12.2002 N 1232-У. Излишнее, ненужное учреждению Банка России имущество, подлежащее списанию, реализации или передаче другим учреждениям Банка России, отражается по символу 13 приложения 1 к годовому отчету.

В объяснительной записке к приложению 1 к годовому отчету расшифровываются данные символа 13. При этом сообщается, какое имущество (стоимость и виды), с какого времени не используется, причины его не использования и меры, принятые к его реализации, списанию или передаче другим учреждениям Банка России. Кроме того, при наличии неиспользуемого свыше года, но необходимого учреждению Банка России имущества в объяснительной записке приводятся сведения в указанном выше порядке и сообщаются причины, по которым числящееся в эксплуатации или на складе имущество не востребовано или не введено в эксплуатацию и приводится сравнительный анализ данных символа 13 за 2002 год с данными указанного символа за 2003 год.

При выявлении инвентаризационной комиссией случаев централизованной поставки имущества без указания стоимости главный бухгалтер территориального учреждения Банка России принимает срочные меры для получения необходимых документов с обоснованием цен и отражения стоимости имущества по соответствующим балансовым счетам бухгалтерского учета.

1.4.4. Принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовом счете первого порядка N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами", с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности территориального учреждения Банка России по итогам работы отчетного года. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанный счет строго в соответствии с его характеристикой, приведенной в части II Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.1997 N 66 (далее - Правила от 18.09.1997 N 66). При наличии переходящих остатков на 1 января 2004 года по балансовому счету N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в приложении 7 к годовому отчету и объяснительной записке к нему. Проводится анализ сумм, числящихся на балансовом счете N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" по состоянию на 1 января 2004 года. Указанная дебиторская задолженность длительностью свыше одного месяца расшифровывается в объяснительной записке к годовому отчету с указанием причин се образования.

1.4.5. Осуществляют выверку расчетов с организациями Банка России, состоящими на сметном финансировании, оформив ее соответствующими актами сверки. Сумма неизрасходованных средств в пределах остатка балансового счета N 60318 "Текущие счета организаций банка, состоящих на сметном финансировании" в конце отчетного года перечисляется с расчетного (текущего) счета организации Финансовому департаменту, территориальным учреждениям Банка России (п. 3.15 приложения 6 Правил от 18.09.1997 N 66) с таким расчетом, чтобы средства поступили в Финансовый департамент Банка России, территориальные учреждения Банка России не позднее 30 декабря 2003 года.

1.4.6. Осуществляют мероприятия по передаче подрядчику оборудования для сборки (монтажа, установки), числящегося на балансовом счете N 60702 "Оборудование к установке" (приложение 3 к годовому отчету), принимают меры к своевременному вводу в эксплуатацию всех строящихся объектов (монтируемого оборудования), капитальные затраты по которым числятся на балансовом счете N 60703 "Строительство объектов основных средств", срок ввода в эксплуатацию которых установлен в 2003 году (приложение 4 к годовому отчету), а также объектов основных средств и нематериальных активов, не требующих монтажа и готовых к эксплуатации (в том числе хранящихся на складе), затраты по приобретению которых числятся на балансовом счете N 60704 "Приобретение объектов основных средств и нематериальных активов" (приложение 5 к годовому отчету).

1.4.7. Производят сверку остатков по балансовым и внебалансовым счетам аналитического учета с синтетическим. О результатах сверки сообщается в приложении 1 к годовому отчету.

1.4.8. Получают от всех генеральных подрядчиков, продавцов (застройщиков) письменные подтверждения об остатках неиспользованных средств по состоянию на 1 января 2004 года, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий, покупку (строительство) жилья работникам системы Банка России, отраженных по внебалансовому счету N 91206 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки по внебалансовому счету N 91206 расшифровываются в приложении 6 к годовому отчету.

1.4.9. Обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов по состоянию на 1 января 2004 года, не позднее чем в первый рабочий день 2004 года по всем без исключения корреспондентским счетам кредитных организаций и их субсчетам, открытым по местонахождению филиалов, лицевым счетам других клиентов, а также накопительным счетам, счетам обязательных резервов, счетам по учету кредитов Банка России (срочных и просроченных) и начисленных процентов по ним (срочных и просроченных), депозитов и иных средств Банка России (привлеченных и размещенных) и начисленных процентов по ним, внебалансовым счетам по учету расчетов по обязательным резервам.

1.4.10. Проверяют правильность группировки основных средств, учитываемых на балансовых счетах NN 604 и 605, в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94). В случае возникновения вопросов по отнесению основных средств к той или иной группе обращаются за разъяснениями в профильные подразделения Банка России, в частности:

по объектам недвижимости - в Главное управление недвижимости Банка России;

по компьютерной и вычислительной технике, оргтехнике, информационным системам обработки данных, а также оборудованию в части, относящейся к перечисленной выше технике, - в Департамент информационных систем Банка России;

по кассовой технике - в Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России;

по хозяйственному инвентарю, оборудованию, конторской мебели, включая медицинский инвентарь и медицинскую мебель, все виды транспортных средств - в Административный департамент Банка России;

по инженерно-техническим средствам охраны - в Межрегиональный центр безопасности при Банке России.

1.4.11. Производят перерасчет суммы амортизации по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию в 2002 году, в соответствии с пунктом 2 Приказа Банка России от 31.10.2003 N ОД-594 "О едином подходе при начислении амортизации по основным средствам для целей бухгалтерского и налогового учета в Банке России".

1.4.12. Получают от всех клиентов, сотрудников Банка России (по кредитам Банка России и процентов по ним) письменные подтверждения остатков счетов по состоянию на 1 января 2004 года до представления годового отчета Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России. О проделанной работе территориального учреждения Банка России сообщается в приложении 1 и объяснительной записке к годовому отчету.

Если учреждением Банка России до отсылки годового отчета Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России не получены подтверждения остатков счетов на 1 января 2004 года, то в объяснительной записке к годовому отчету сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, и причины отсутствия подтверждений. В этих случаях о получении всех 100% подтверждений остатков учреждения Банка России сообщают дополнительно Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России не позднее 1 марта 2004 года.

Кроме того, в объяснительной записке к годовому отчету объясняются причины снижения либо увеличения количества открытых счетов более чем на 10%.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения Банка России обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 2004 года с учетом заключительных оборотов, проверить полноту его составления, а также наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и правильность заполнения данных всех отчетных форм и реквизитов.

1.6. В случае выявления ошибок (по внутрибанковским операциям) главный бухгалтер территориального учреждения Банка России имеет право принять решение о необходимости их исправления заключительными оборотами.

1.7. В сводный годовой отчет должны быть включены отчеты всех подведомственных учреждений и организаций Банка России, банковских учебных заведений до момента их упразднения или создания на их базе юридических лиц. Если в течение года имела место ликвидация РКЦ, банковских школ, подчиненных территориальным учреждениям Банка России, необходимо заблаговременно проверить полученную от них отчетность по формам годового отчета за истекший период года, подлежащей включению в сводный годовой отчет, согласно порядку приема-передачи дел и ценностей при закрытии учреждений (подразделений) Банка России (приложение 16 "Порядок приема-передачи дел и ценностей при закрытии учреждений (подразделений) Банка России" Правил от 18.09.1997 N 66).

1.8. Ответственность за своевременное, полное и достоверное составление годового бухгалтерского отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров территориальных учреждений Банка России, подведомственных им учреждений, организаций и структурных подразделений Банка России.

1.9. При отсутствии цифровых данных в отчетной форме делается запись: "данные отсутствуют".

1.10. В экземпляре годового отчета, остающемся в территориальном учреждении Банка России, в порядке, изложенном в пунктах 1.14, 1.15 настоящего Указания, отражаются все изменения, внесенные Банком России при его проверке. Необходимые исправления вносятся в отчеты всех подведомственных учреждений и организаций. После получения письма от Банка России о результатах рассмотрения годового отчета территориального учреждения Банка России, отчет формируется в отдельное дело и хранится в сейфе у главного бухгалтера до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив в соответствии с Указанием Банка России от 03.12.2001 N 1060-У "Об утверждении новой редакции Инструкции по делопроизводству в учреждениях системы Банка России от 16.02.1998 N 70-И".

1.11. Представление годовых отчетов в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России осуществляется по следующему графику:

НБ Республики Калмыкия Банка России, НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России, ГУ Банка России по Республике Ингушетия, ГУ Банка России по Еврейской автономной области, ГУ Банка России по Мурманской области, ГУ Банка России по Новгородской области, НБ Республики Хакасия Банка России, НБ Республики Адыгея Банка России, Главный центр информатизации Банка России	20 января 2004 года
ГУ Банка России по Амурской области, ГУ Банка России по Калужской области, ГУ Банка России по Хабаровскому краю, ГУ Банка России по Чукотскому автономному округу, ГУ Банка России по Курской области, ГУ Банка России по Астраханской области, ГУ Банка России по Магаданской области	21 января 2004 года
НБ Кабардино-Балкарской Республики Банка России, НБ Республики Тыва Банка России, ГУ Банка России по Калининградской области, ГУ Банка России по Волгоградской области, ГУ Банка России по Орловской области, ГУ Банка России по Ярославской области, ГУ Банка России по Костромской области, НБ Республики Мордовия Банка России, ГУ Банка России по Псковской области, НБ Республики Алтай Банка России	22 января 2004 года
НБ Чувашской Республики Банка России, ГУ Банка России по Вологодской области, ГУ Банка России по Кировской области, ГУ Банка России по Ленинградской области, ГУ Банка России по Воронежской области, ГУ Банка России по Владимирской области, НБ Республики Северная Осетия - Алания Банка России	23 января 2004 года
ГУ Банка России по Брянской области, ГУ Банка России по Самарской области, ГУ Банка России по Томской области, ГУ Банка России по Тульской области, ГУ Банка России по Ульяновской области, ГУ Банка России по Кемеровской области, ГУ Банка России по Сахалинской области, ГУ Банка России по Курганской области, ГУ Банка России по Омской области, ГУ Банка России по Ставропольскому краю	26 января 2004 года
НБ Республики Карелия Банка России, НБ Республики Коми Банка России, НБ Республики Марий-Эл Банка России, НБ Республики Татарстан Банка России, ГУ Банка России по Камчатской области, ГУ Банка России по Ростовской области, ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу, ГУ Банка России по Саратовской области, ГУ Банка России по Липецкой области, ГУ Банка России по Иркутской области, ГУ Банка России по Ивановской области	27 января 2004 года
ГУ Банка России по Белгородской области, ГУ Банка России по Пермской области, ГУ Банка России по Смоленской области, ГУ Банка России по Приморскому краю, ГУ Банка России по Пензенской области, ГУ Банка России по Оренбургской области, ГУ Банка России по Рязанской области, НБ Республики Башкортостан Банка России, НБ Удмуртской Республики Банка России	28 января 2004 года
НБ Республики Бурятия Банка России, НБ Республики Саха (Якутия) Банка России, ГУ Банка России по Архангельской области, ГУ Банка России по Тамбовской области, ГУ Банка России по Краснодарскому краю, ГУ Банка России по Свердловской области, ГУ Банка России по Челябинской области, ГУ Банка России по Новосибирской области, ГУ Банка России по Алтайскому краю, Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России	29 января 2004 года
ГУ Банка России по Тверской области, ГУ Банка России по Читинской области, ГУ Банка России по Красноярскому краю, ГУ Банка России по Нижегородской области, ГУ Банка России по Тюменской области. Московское главное территориальное управление Банка России, НБ Республики Дагестан Банка России, Дирекция Центрального хранилища Банка России, Департамент полевых учреждений Банка России, Финансовый департамент Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России	30 января 2004 года

1.12. Организации при Банке России: Автопредприятие, Комбинат общественного питания, Медицинский центр, Межрегиональный центр информатизации. Оздоровительное объединение "Солнечный городок", база отдыха "Звенигородка", Технологический центр "Тушино", Технологический центр "Нудоль", Центр подготовки персонала, Хозяйственно-эксплуатационное управление представляют годовые бухгалтерские отчеты Финансовому департаменту Банка России. Порядок и сроки представления годовых отчетов устанавливает Финансовый департамент Банка России.

Организации при Банке России, имеющие расчетные (текущие) счета, открытые на балансовом счете N 40801 "Организации банка", представляют годовые отчеты и приложения к ним в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России. После тщательной проверки они включаются в сводный годовой бухгалтерский отчет территориального учреждения Банка России.

Учреждение "Глобальные информационные системы" и Образовательное учреждение Московская банковская школа (колледж) Банка России составляют и представляют годовой отчет Финансовому департаменту Банка России в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Банком России.

Образовательные учреждения - юридические лица: Санкт-Петербургская банковская школа (колледж) Банка России, Хабаровская банковская школа (колледж) Банка России, Омская банковская школа (колледж) Банка России, Орловская банковская школа (колледж) Банка России, Казанская банковская школа (колледж) Банка России составляют и представляют годовой отчет главным управлениям (национальным банкам) Банка России до преобразования их в юридические лица - в порядке, установленном Банком России, после указанного преобразования - в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

1.13. Годовой отчет представляется вместе с объяснительной запиской в полном объеме в установленные сроки по системе РЕМАРТ Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России, за исключением форм N 1 и N 1A.

Форма N 1, форма N 1A и объяснительные записки к ним представляются в сроки, установленные для представления годового отчета, Главному центру информатизации Банка России в установленном порядке.

1.14. При поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России учреждениями Банка России вносятся соответствующие исправления путем передачи исправленной формы в тот же день по системе РЕМАРТ Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России или Главному центру информатизации Банка России.

1.15. После внесения исправлений в годовой отчет первый экземпляр отчета на бумажном носителе, подписанный руководителем территориального учреждения Банка России и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

1.16. Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть рассмотрена и принята постоянно действующим Советом (комиссией), созданным при руководителе территориального учреждения Банка России. Копия протокола заседания Совета (комиссии) высылается в составе годового бухгалтерского отчета.

1.17. Годовая бухгалтерская отчетность учреждений Банка России, представляемая Финансовому департаменту Банка России, должна быть рассмотрена по подчиненности Департаментом информационных систем Банка России, Департаментом персонала Банка России, Административным департаментом Банка России и Финансовым департаментом Банка России. Факт рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности указанными департаментами должен быть оформлен протоколом, направляемым в составе годового отчета.

2. Особенности составления и заполнения отдельных форм

2.1. Составление Годового баланса (форма N 1) осуществляется с учетом следующих требований:

2.1.1. Годовой баланс (форма N 1) и оборотная ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1A) составляются в рублях и копейках с учетом заключительных оборотов и передаются Главному центру информатизации Банка России в сроки, установленные территориальным учреждениям Банка России для сдачи годового отчета, по формам, приведенным в приложениях 12, 13 к Правилам от 18.09.1997 N 66.

В годовой баланс (форма N 1) и оборотную ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1A) включаются все счета второго порядка, которые были задействованы в территориальном учреждения Банка России в течение 2003 года. Расхождений по количеству задействованных в данном отчетном году балансовых и внебалансовых счетов, указанных в оборотной ведомости (форма N 1A) и в годовом балансе (форма N 1), быть не должно.

На последней странице формы N 1 в обязательном порядке приводятся данные о результатах произведенной сверки денежных средств и ценностей и сверки аналитического учета с синтетическим по состоянию на 1 января 2004 года по всем головным расчетно-кассовым центрам, расчетно-кассовым центрам, отделениям и подведомственным организациям.

2.1.2. Учреждения Банка России проводят тщательный анализ обоснованности отражения банковских операций по счетам бухгалтерского учета в годовом балансе (форма N 1) и соответствия их характеристике счетов, приведенной в части II Правил от 18.09.1997 N 66.

2.1.3. Территориальные учреждения Банка России должны проанализировать имеющиеся отклонения данных баланса (форма N 103) на 1 января 2004 года (без заключительных оборотов) от данных годового баланса (форма N 1) (с заключительными оборотами) по всем балансовым счетам и объяснить правомерность и причины совершения банковских операций заключительными оборотами.

Объяснительная записка к годовому балансу (форма N 1) и оборотная ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1A) передается Главному центру информатизации Банка России.

В объяснительной записке к годовому отчету расшифровываются:

к форме N 1 - остатки всех действующих балансовых и внебалансовых счетов (особое внимание следует обратить на балансовые счета N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами", N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам", N 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам", по которым необходимо указать даты урегулирования или перечисления по назначению, а также меры, принимаемые к снижению остатков по указанным счетам), за исключением счетов, объяснения по которым представлены к формам и приложениям годового отчета, а также счетов для учета расчетов с применением авизо и электронных расчетов;

к форме N 1A - все обороты по счетам, имеющим нулевые исходящие остатки, обороты, отраженные по дебету и кредиту в равных суммах.

2.1.4. Остатки лицевых счетов по учету нереализованных курсовых разниц N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы", N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" (с учетом того, что в балансе может быть остаток только по одному из указанных счетов) перечисляются заключительными оборотами в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (БИК 044537002) на лицевой счет 10606810100000000001.

В годовых балансах территориальных учреждений Банка России (форма N 1) за 2003 год не должно быть остатков по балансовым счетам N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы". Справка о перечисленных остатках по указанным балансовым счетам заполняется по форме приложения 14 к годовому отчету.

2.1.5. До составления годового отчета необходимо провести сверку остатков по счетам с подведомственными предприятиями и организациями:

- N 60316 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка" и N 60317 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка, по перечисленным им средствам" (расхождений быть не должно);

- N 60319 "Расчеты с организациями банка по выделенным средствам";

- N 60501 "Основные средства (кроме земли), находящиеся в организациях банка" и N 60902 "Нематериальные активы в организациях банка" с внебалансовым счетом N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию";

- N 60607 "Амортизация основных средств, переданных организациям банка", N 60903 "Амортизация нематериальных активов" с данными внебалансового счета N 91209 "Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в организациях, состоящих на сметном финансировании Банка России";

- N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" по отдельному лицевому счету, относящемуся к организациям, состоящим на сметном финансировании, с внебалансовым счетом N 91210 "Суммы прироста стоимости имущества при переоценке основных средств в организациях, состоящих на сметном финансировании Банка России" по отдельному лицевому счету;

- N 10704 "Другие фонды" с внебалансовым счетом N 91210 "Суммы прироста стоимости имущества при переоценке основных средств в организациях, состоящих на сметном финансировании Банка России" по отдельному лицевому счету.

В объяснительной записке к годовому отчету территориального учреждения и Финансового департамента Банка России необходимо расшифровать эти данные по каждой подведомственной организации.

2.1.6. Остаток по балансовому счету N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" расшифровывается в приложении 7 к годовому отчету. В объяснительной записке к годовому отчету необходимо сообщить причины несвоевременного исполнения обязательств по договорам, заключенным с подрядчиками, и наличия длительной дебиторской задолженности по ним, а также меры, принятые для возврата этой задолженности.

В расшифровке балансового счета N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" по символу 37 "Предварительная оплата за все виды услуг связи: почтовые, телеграфные, телефонные, аренду линий связи и т.п." отражается плата за все виды услуг связи, включая оплату за междугородние переговоры, пейджинговую и сотовую связь, залоговую стоимость сотовых телефонов, фельдъегерскую связь, абонентскую плату за телефон, оплату услуг за доступ к электронным базам данных информационных сетей "Интернет", "Рейтер" и др.

Оплата расходов по коммунальным платежам, охране зданий, в том числе - в части, относящейся к сданным в аренду, производится с балансового счета N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями". При этом затраты, относящиеся непосредственно к учреждениям Банка России, списываются на расходы Банка России, а задолженность по коммунальным платежам, охране объектов, образовавшаяся при неуплате сумм арендаторами и другими должниками, переносится на балансовый счет N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" и отражается по символу 1080 "Задолженность за охрану и коммунальные услуги по объектам, сданным в аренду".

2.1.7. При составлении расшифровок остатков по счетам NN 30811, 30812, 60312, 60322, 60323 особое внимание следует обратить на:

- правомерность отнесения сумм на указанные счета в соответствии с характеристиками этих счетов, изложенными в части II Правил от 18.09.1997 N 66;

- причины роста дебиторской задолженности по хищениям, утратам, другим злоупотреблениям и просчетам, суммам, неправильно списанным и зачисленным по счетам клиентов Банка России, выплаченным по претензиям клиентов Банка России, по решениям судебных органов, и другой задолженности клиентов Банка России.

В объяснительной записке к годовому отчету следует сообщить причины возникновения и длительность дебиторской задолженности. Из пояснений о задолженности по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам должно быть видно, какие долги оформлены исполнительными листами, по каким долгам дела находятся на рассмотрении в судебных и следственных органах и по каким долгам дела еще не переданы на рассмотрение судебных и следственных органов.

2.1.8. При составлении годового баланса (форма N 1) необходимо учитывать следующее:

- средства, поступающие в счет возмещения причиненного Банку России убытка (балансовый счет N 40303 "Средства, изъятые органами предварительного следствия и дознания"), подлежат перечислению в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 10.09.1996 N 7863К;

- по балансовому счету N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям" приводится расшифровка учитываемых процентов (приложение 2 к годовому отчету). В объяснительной записке к годовому отчету необходимо сообщить планируемые сроки погашения и причины, повлекшие за собой несвоевременную уплату процентов;

- извлеченные узлы и детали, стоимость которых отражена на балансовом счете N 61304 "Доходы будущих периодов по другим операция" до 1 января 2003 года в условной оценке 1 руб., должны быть переоценены по цене возможного использования. В случае положительного результата технико-экономического обоснования целесообразности извлечения драгоценных металлов из узлов и деталей, разница между условной оценкой и ценой возможного использования списывается обратными проводками, а оставшаяся сумма зачисляется в доходы банка (символ 17318 "Другие доходы" формы N 2). При отрицательном результате указанные детали и узлы должны быть списаны в металлолом и переоценены по цене возможного использования металлолома;

- по балансовому счету N 61403 "Расходы будущих периодов по другим операциям" в связи с изменением в учете с 1 января 2003 года отражаются затраты, связанные с оформлением государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками и получением свидетельства, произведенные до 1 января 2003 года и в 2003 году, а также затраты, связанные с получением лицензий с неограниченным сроком действия, если они на 1 января 2003 года числились на балансовых счетах NN 60901, 60902 (символ 19 "Другие платежи" приложения 9 к годовому отчету);

- по балансовым счетам N 61403 "Расходы будущих периодов по другим операциям" и N 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям" учитываются полученные доходы и произведенные расходы, относящиеся только к будущим годам, в соответствии со статьей 24 Федерального закона "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)" (Собрание законодательства РФ, 2002, N 28, ст. 2790) и Указанием Банка России от 30.11.1998 N 430-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов будущих периодов по хозяйственным и другим операциям" ("Вестник Банка России" от 09.12.1998 N 85).

2.2. Составление Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) осуществляется с учетом следующих требований:

2.2.1. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) составляется в соответствии с приложением 7 "Схема аналитического учета доходов и расходов" Правил от 18.09.1997 N 66.

Отчет составляется в рублях и копейках и передается по системе РЕМАРТ.

2.2.2. В графе 5 "В иностранной валюте и драгметаллах" данные могут быть только в ОПЕРУ-1 при Банке России, Департаменте эмиссионно-кассовых операций Банка России, Департаменте полевых учреждений Банка России и Департаменте бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

2.2.3. По нижеперечисленным символам схемы аналитического учета доходов и расходов в графах 4, 5, 6 в территориальных учреждениях Банка России данных не должно быть:

- 11101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Минфину России";

- 11105 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности";

- 11201 "Проценты, полученные за кредиты, не погашенные в срок (за просроченные кредиты) Минфином России";

- 11205 "Проценты, полученные за кредиты, не погашенные в срок (за просроченные кредиты) финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности";

- 11301 "Полученные просроченные проценты от Минфина России";

- 11305 "Полученные просроченные проценты от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности";

- 13104 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, от операций по размещению драгоценных металлов";

- 17305 "Другие доходы от операций с драгоценными металлами";

- 17319 "Доходы от реализации памятных монет с драгоценными металлами";

- 17320 "Доходы от реализации памятных монет без драгоценных металлов";

- 12601 "Доходы от переоценки ценных бумаг";

- 21105 "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Международным финансовым организациям";

- 22201 "Проценты, уплаченные по депозитам Минфину России";

- 24201 "Расходы от переоценки ценных бумаг".

2.2.4. По символу 15102 "Доходы, полученные от деятельности других организаций Банка России" балансового счета N 70105 "Доходы по организациям банка" показываются доходы организаций, состоящих на сметном финансировании и имеющих расчетные (текущие) счета.

2.2.5. Данные символа 17309 "Другие доходы от безвозмездно полученного имущества" расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.2.6. Данные символа 17316 "Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году" расшифровываются в приложении 11 и объяснительной записке к годовому отчету.

2.2.7. По символу 17318 "Другие доходы" отражаются не предусмотренные другими символами поступления, которые расшифровываются в приложении 12 и объяснительной записке к годовому отчету.

2.2.8. По символу 17323 "Доходы от организаций, входящих в структурные подразделения Банка России" отражается плата, поступившая за услуги, оказанные поликлиниками, медсанчастями, санаториями, организациями общественного питания, гостиницами и другими объектами социально-бытового назначения, входящими в структурные подразделения Банка России и не имеющими расчетных (текущих) счетов.

2.2.9. При наличии данных по символам 29401 "Другие расходы по выбытию (реализации) и списанию имущества Банка России", 29402 "Другие расходы по списанию дебиторской задолженности", 29405 "Другие расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, имущества, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам" и 29419 "Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации" необходимо обосновать правомерность их отражения. Данные по символам 29401, 29402 и 29405 могут быть только в пределах сумм, разрешенных к списанию территориальным учреждениям Банка России, согласно Положению Банка России от 30.12.1999 N 104-П "О порядке списания Центральным банком Российской Федерации материальных ценностей и дебиторской задолженности" (с изменениями).

2.2.10. Данные символа 29415 "Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году" расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.2.11. Данные по символам 29417 "Другие расходы по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств" и 29418 "Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда" могут иметь место только при наличии решения о списании основных средств или решения о списании задолженности по кредитам, принимаемого соответственно Центральной комиссией Банка России по списанию материальных ценностей и дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности или Советом директоров Банка России.

2.2.12. По символу 29423 "Другие расходы" данные расшифровываются в приложении 13 и объяснительной записке к годовому отчету.

2.2.13. По всем символам балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" в объяснительной записке к годовому отчету необходимо указать причины их уплаты в разрезе соответствующих символов, а также меры, принятые по возмещению расходов, полученных в связи с уплатой штрафов, пени, неустоек, и сумму, возмещенную на 1 января 2004 года.

2.2.14. Данные отчета о прибылях и убытках (форма N 2) по статьям расходов сверяются с данными об исполнении сметы расходов. Расхождений по суммам затрат, отражаемых по соответствующим символам, быть не должно.

2.2.15. При составлении отчета о прибылях и убытках (форма N 2) необходимо учесть следующее:

- суммы возврата государственной пошлины, суммы возмещения работниками стоимости телефонных переговоров частного характера, относящиеся к текущему году, зачисляются в уменьшение произведенных расходов;

- суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные на основании решений суда или актов проверок налоговой инспекции, отражаются: недоимки - по символу 29423 "Другие расходы" балансового счета N 70209 "Другие расходы"; штрафы и пени - по символу 28111 "Другие нарушения" балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные";

- суммы возмещения стоимости утерянного имущества, ранее списанные на расходы банка и не подлежащие отражению в учете в качестве имущества, закрепленного за материально ответственными лицами (ключи, пропуска, электронные карты доступа и т.п.), отражаются по статье 20 "Возмещение стоимости утерянных ключей, пропусков и другого имущества" приложения 12 к годовому отчету;

- суммы процентов (процентный доход, страховая премия), начисленные страховой компанией на суммы страхования имущества и другие виды страхования, отражаются по символу 17318 "Другие доходы" (статья 21 приложения 12 к годовому отчету) балансового счета N 70107 "Другие доходы";

- суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, исчисленные исходя из налогооблагаемой базы 2003 года, но подлежащие уплате в 2004 году, отражаются по символу 29423 "Другие расходы" балансового счета N 70209 "Другие расходы". В связи с этим, по состоянию на 1 января 2004 года по кредиту балансового счета N 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" должна числится задолженность Банка России по начисленным налогам, сборам и другим обязательным платежам, сроки уплаты которых не наступили.

2.3 Составление Отчета о движении основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений и амортизационных отчислений за 2003 год (форма N 4) осуществляется с учетом следующих требований:

2.3.1. Входящие остатки (символа 10, 11, 29, 31) формы N 4 за 2003 год должны соответствовать исходящим остаткам формы N 4 за 2002 год в разрезе всех граф (1-11).

2.3.2. Обороты по переносу остатков с одного балансового счета на другой, произведенные в соответствии с Указанием от 30.12.2002 N 1232-У и другими нормативными актами Банка России, а также исправительные обороты, в форме N 4 не отражаются.

2.3.3. В объяснительной записке к форме N 4 годового отчета расшифровываются данные:

- по символу 14 "Принято безвозмездно" с указанием номера и даты разрешения Банка России на безвозмездный прием имущества;

- по символу 15 "Оприходовано имущество, не числящееся на балансе, выявленное при инвентаризации" с указанием причин наличия основных средств и нематериальных активов, не учитываемых на балансе, выявленных при инвентаризации или ревизии;

- по символам 17 и 25 "Прочие обороты". В частности на символ 17 могут быть отнесены суммы в соответствии с п. 3.10. Указания от 30.12.2002 N 1232-У в случае переноса стоимости предметов, ранее учитываемых на балансовом счете N 61101 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы", на балансовый счет N 60401 "Основные средства (кроме земли)". Амортизация по таким предметам показывается по символу 35. На символ 25 относятся суммы согласно п. 3.12 Указания от 30.12.2002 N 1232-У по имуществу, не относящемуся с 1 января 2003 года к нематериальным активам. Амортизация по данному имуществу, числящаяся на балансовом счете N 60903 "Амортизация нематериальных активов", отражается по символу 40;

- по символу 13 "Поступило за 2003 год за счет капитальных вложений" (графа 10) и по символу 19 "Выбыло за 2003 год, всего", графа 11 с указанием причин расхождения;

- по символам 20 "Передано безвозмездно", 21 "Списаны как пришедшие в негодность", 22 "Реализовано", 23 "Списана балансовая стоимость недостающих основных средств и нематериальных активов" с указанием оснований для выбытия основных средств и нематериальных активов в соответствии с Положением Банка России от 30.12.1999 N 104-П "О порядке списания Центральным банком Российской Федерации материальных ценностей и дебиторской задолженности" (с изменениями), п. 10.3.2 приложения 1 к Указанию от 30.12.2002 N 1232-У и Указанием Банка России от 28.07.1999 N 615-У "О порядке реализации транспортных средств, средств механизации и специального подвижного состава, находящихся на балансе Центрального банка Российской Федерации и подведомственных ему учреждений и организаций".

2.3.4. По символам 16 "Принято в порядке перераспределения от других территориальных учреждений Банка России" и 24 "Передано в порядке перераспределения другим территориальным учреждениям Банка России" данные показываются без внутриобластного (краевого, республиканского) оборота основных средств, нематериальных активов и расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

Главный бухгалтер территориального учреждения Банка России, принимающего основные средства и нематериальные активы, должен сверить с главным бухгалтером территориального учреждения Банка России, передающего основные средства, номер, дату, сумму авизо и перечень передаваемых основных средств и нематериальных активов и убедиться в идентичности отражения указанной суммы в форме N 4.

2.3.5. По символам 34 "По принятым от других территориальных учреждений Банка России" и 39 "По переданным в другие территориальные учреждения Банка России" показывается сумма амортизационных отчислений, поступившая (переданная) в территориальное учреждение по кредитовому авизо, по принятым на баланс (переданным с баланса) основным средствам и нематериальным активам, начисленная до момента их передачи. Данные по этим символам показываются без внутриобластного (краевого, республиканского) оборота и расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.3.6. По символу 35 "Прочие обороты по начислению амортизации" показывается сумма амортизационных отчислений, начисленная за счет фонда основных средств (балансовый счет N 10704) по основным средствам, приобретенным до 01.01.1996 и переданным в пользование организациям Банка России, по символу 40 "Прочие обороты по списанию амортизации" - сумма амортизационных отчислений по безвозмездно переданным, а также недостающим основным средствам и нематериальным активам.

Данные символов 35 "Прочие обороты по начислению амортизации" и 40 "Прочие обороты по списанию амортизации" расшифровываются в объяснительной записке к форме N 4 годового отчета.

2.4 Составление Отчета о составе и движении капитала, фондов Банка России и разных средств (форма N 5) осуществляется с учетом следующих требований:

2.4.1. По символам 5001 "Уставный капитал Банка России", 5009 "Накопленные курсовые разницы", 5011 "Резервный фонд", 5016 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" данных по всем графам не должно быть.

2.4.2. По символам 5002 "Прирост стоимости имущества при переоценке - всего", в том числе: 5003 "основных средств", 5004 "незавершенного строительства", 5006 "до особых указаний" отражается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке.

2.4.3. По символу 5003 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" (балансовый счет N 10601) отражается:

- в графе 2 - сумма переоценки незавершенного строительства, введенного в эксплуатацию в отчетном году;

- в графе 3 - сумма переоценки прошлых лет по полученным от территориальных учреждений Банка России основным средствам;

- в графе 4 - сумма переоценки прошлых лет по списанным основным средствам вследствие их непригодности к дальнейшему использованию, по которым амортизация начислена не в полном объеме (разница между балансовой стоимостью и фактически начисленной амортизацией);

- в графе 5 - сумма переоценки прошлых лет по переданным территориальным учреждениям Банка России основным средствам.

2.4.4. По символу 5006 "Прирост стоимости основных средств при переоценке (до особых указаний)" (балансовый счет N 10601) в графе 6 отражается остаток прироста стоимости основных средств при переоценке по списанным объектам вследствие их непригодности к дальнейшему использованию, по которым амортизация начислена в полном или не в полном объеме, а также по реализованным основным средствам.

2.4.5. По символу 5004 "Прирост стоимости незавершенного строительства" (балансовый счет N 10601) в графе 4 отражается сумма переоценки незавершенного строительства и оборудования, требующего монтажа, при вводе в эксплуатацию основных средств.

Данные, показанные в графах 2, 3, 4 и 5 по символу 5003 и в графе 4 по символу 5004 "Прирост стоимости незавершенного строительства", должны быть расшифрованы в объяснительной записке к годовому отчету.

2.4.6. По символу 5005 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" (балансовый счет N 10603) в графе 5 отражается сумма кредитового авизо, направленного в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России на лицевой счет N 10702810800000000001, в соответствии с Указанием от 30.12.2002 N 1232-У.

Сумма, указанная в графе 5, должна соответствовать сумме остатка на начало отчетного года (графа 1).

2.4.7. По символу 5015 "Социальный фонд Банка России" (балансовый счет N 10702) в графах 2 и 5 отражаются средства прошлых лет, возвращенные в отчетном году генеральными застройщиками, поставщиками, подрядчиками, перечисленные им за счет средств социального фонда на строительство, долевое участие, покупку жилых домов, квартир и объектов социально-культурного назначения, а также средства, возмещенные работниками Банка России за полученные в собственность квартиры.

Сумма, указанная в графе 2, должна соответствовать сумме кредитовых авизо (графа 5), направленных в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России на лицевой счет N 10702810300001000005.

2.4.8. По символам 5024 "Другие фонды - всего", 5025 "Библиотечный фонд" и 5026 "Прочие" отражается движение библиотечного фонда и фонда основных средств по организациям, состоящим на сметном финансировании Банка России.

2.4.9. По символу 5025 "Библиотечный фонд" (балансовый счет N 10704) отражается:

- в графе 2 - сумма начислений библиотечного фонда при передаче объектов библиотечного фонда библиотеке (в эксплуатацию) в отчетном году в соответствии с Указанием от 30 12.2002 N 1232-У;

- в графе 4 - сумма списания библиотечного фонда в связи с выбытием (списанием) объектов библиотечного фонда.

2.4.10. По символу 5026 "Прочие" (балансовый счет N 10704) отражается движение фонда основных средств по организациям, состоящим на сметном финансировании Банка России, при этом:

- в графе 3 - сумма поступившего фонда основных средств по имуществу, приобретенному до 1 января 1996 года, при передаче из одной организации Банка России в другую;

- в графе 4 - сумма списания фонда основных средств в связи с выбытием (реализацией) основных средств и сумма начисленной амортизации по основным средствам организаций Банка России, приобретенным до 1 января 1996 года;

- в графе 5 - сумма фонда основных средств по имуществу, приобретенному до 1 января 1996 года и переданному организациями Банка России территориальным учреждениям Банка России, перечисленная в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России на лицевой счет N 61304810600000000001, включая суммы фонда основных средств по упраздненным организациям или созданным на их базе юридическим лицам.

Данные, показанные в графах 3, 4 и 5, расшифровываются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.4.11. По символу 5041 "Средства на дополнительное пенсионное обеспечение бывших работников системы Банка России" (балансовый счет N 60325) данные показывает только Финансовый департамент Банка России:

- в графе 2 - пополнение средств дополнительного пенсионного обеспечения бывших работников системы Банка России;

- в графе 3 - возвращенные суммы территориальными учреждениями Банка России в соответствии с п. 1.4 Указания Банка России от 03.03.2000 N 750-У ДСП "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России "О порядке бухгалтерского учета операций по выплате дополнительного пенсионного обеспечения работников системы Банка России" от 28 января 1998 года N 148-У";

- в графе 5 - сумма перечислений в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России для возмещения выплат на дополнительное пенсионное обеспечение бывших работников системы Банка России в текущем году, произведенным в соответствии с Пенсионной программой Банка России.

2.4.12. По символу 5042 "Использование средств на дополнительное пенсионное обеспечение бывших работников системы Банка России в текущем году" (балансовый счет N 60326) отражается:

- в графе 4 - сумма выплат дополнительного пенсионного обеспечения бывшим работникам системы Банка России;

- в графе 5 - сумма дебетовых авизо, направленных в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России для зачисления на лицевой счет N 60326810400001000001.

2.4.13. По символам 5045, 5047, 5049-5053, 5055 "Расходы фонда специального назначения" (балансовый счет N 60327) отражается:

- в графе 4 - суммы фактического использования средств Социального фонда по направлениям их расходования в соответствии с Положением Банка России от 19.06.2003 N 231-П ДСП "О формировании и использовании Социального фонда Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" в пределах доведенного Финансовым департаментом Банка России лимита. Превышение указанного лимита расходования средств не допускается;

- в графе 5 - суммы дебетовых авизо, направленных в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 16.07.1998 N 296-У ДСП "О порядке бухгалтерского учета операций по расходованию средств Социального фонда Центрального банка Российской Федерации".

2.5. Составление Отчета о хищениях и просчетах за 2003 год (форма N 113) осуществляется с учетом следующих требований:

2.5.1. Отчет составляется в рублях и копейках.

2.5.2. В объяснительной записке к годовому отчету расшифровываются данные символов:

- 1010 "Недостачи, выявленные в упаковке предприятий Гознака", 1030 "Хищения и другие злоупотребления, допущенные лицами, не работающими в Банке России", 1040 "Хищения, утраты, допущенные инкассаторскими работниками Российского объединения инкассации", 1230 "Хищения и другие злоупотребления, допущенные работниками данного учреждения Банка России" - в графах 4, 6 и 7. При этом сообщаются: дата возникновения задолженности, виновные лица и меры, принимаемые к погашению задолженности;

- 1020 "Просчеты, выявленные в упаковке других учреждений Банка России", 1220 "Просчеты, допущенные кассовыми работниками данного учреждения Банка России" - в графах 3 и 4 указывается количество случаев и суммы недостач, неплатежных и поддельных знаков, наименование учреждений Банка России, обнаруживших просчеты, и наименование учреждений, в упаковке которых они выявлены.

По символу 1020 "Просчеты, выявленные в упаковке других учреждений Банка России" отражаются суммы недостач, неплатежных и поддельных денежных знаков, отнесенные на балансовый счет N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" учреждением Банка России, выявленные при пересчете денежной наличности как в упаковке других учреждений Банка России, так и внутри одного учреждения.

2.5.3. Суммы, показанные в графе 7 по символам 1220 "Просчеты, допущенные кассовыми работниками данного учреждения Банка России", 1230 "Хищения и другие злоупотребления, допущенные работниками данного учреждения Банка России", должны быть сверены и соответствовать сумме остатков на отдельных лицевых счетах, открытых на каждое виновное лицо на балансовом счете N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам".

2.5.4. Данные символа 1010 "Недостачи, выявленные в упаковке предприятий Гознака" в графах 3 и 4 должны быть сверены с данными первичной документации, представляемой учреждениями Банка России в соответствии с Положением Банка России от 02.04.2002 N 188-П "Об учете просчетов (недостач, излишков) банкнот, разменной, памятной монеты из драгоценных металлов и нумизматических наборов монет из драгоценных и недрагоценных металлов в сувенирной упаковке, выявленных в учреждениях Банка России в упаковке предприятий объединения "Гознак", символов 1020 "Просчеты, выявленные в упаковке других учреждений Банка России", 1030 "Хищения и другие злоупотребления, допущенные лицами, не работающими в Банке России", 1040 "Хищения, утраты, допущенные инкассаторскими работниками Российского объединения инкассации", 1220 "Просчеты, допущенные кассовыми работниками данного учреждения Банка России", 1230 "Хищения и другие злоупотребления, допущенные работниками данного учреждения Банка России" - с соответствующими показателями отчетности формы N 216 "Сведения о задолженности по хищениям и кассовым просчетам за 2003 год", составленной территориальным учреждением, структурным подразделением Банка России.

2.6. Расшифровка остатка по балансовому счету N 60703 "Строительство объектов основных средств" по состоянию на 1 января 2004 года, по годам начала осуществления затрат (приложение 4 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.6.1. Расшифровка остатка по балансовому счету N 60703 "Строительство объектов основных средств" приводится по годам начала осуществления затрат (графа 4) в порядке их возрастания. Годом начала осуществления затрат считается год первого перечисления денежных средств для оплаты выполненных предпроектных и проектных работ по создаваемому объекту.

2.6.2. Для строящихся (создаваемых) объектов данные приводятся в целом по объекту. При этом сведения о заключенных договорах и суммах оплат по конкретным договорам не приводятся.

В случае, если финансирование объекта осуществлялось по представлениям различных подразделений Банка России, ответственных за выделение лимита на капитальные вложения, затраты по такому объекту показываются отдельными строками в зависимости от подразделения (с указанием одного и того же наименования объекта в строках и с сохранением общей нумерации строк) в соответствующих суммах.

При осуществлении территориальным учреждением в централизованном порядке расчетов за выполненные работы (оказанные услуги) по строительству (созданию) в подведомственных расчетно-кассовых центрах объектов одного наименования затраты по таким объектам показываются одной строкой и в общей сумме.

2.6.3. В графе 6 кратко указываются причины изменения срока ввода объекта в эксплуатацию.

2.6.4. В графе 9 указываются суммы штрафных санкций, взысканных с подрядчиков в 2003 году за ненадлежащее выполнение договорных обязательств.

2.6.5. В объяснительной записке к приложению 4 указываются:

- причины, числящегося на балансе более года незавершенного строительства (в том числе по объектам, по которым в течение 2003 года не осуществлялись затраты);

- меры, принимаемые к вводу указанных объектов в эксплуатацию или списанию, реализации;

номера и даты заявок территориального учреждения Банка России, направленных для включения в План капитальных вложений Банка России на 2004 год;

- стоимость предпроектных и проектных работ, выполненных для осуществления строительства (создания) объектов, числящихся на балансовом счете N 60703 "Строительство объектов основных средств",

- причины изменения срока ввода объекта в эксплуатацию;

- номера строк, по которым показан объект, финансирующийся по представлениям различных подразделений Банка России, ответственных за выделение лимита на капитальные вложения, и общая сумма затрат по объекту;

- количество объектов, затраты по которым приведены одной строкой в соответствии с п. 2.6.2 настоящего Указания.

2.7. Расшифровка Сведений по выбывшим в течении 2003 года основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству (приложение 8 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.7.1. В приложении отражаются показатели по выбывшим в течение 2003 года основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству, т.е. реализованным, списанным, как пришедшим в негодность, безвозмездно переданным и другим. Передача основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства в течение 2003 года внутри одного территориального учреждения Банка России и между территориальными учреждениями Банка России в указанном приложении не отражается.

2.7.2. В графе 1 "N п/п" проставляется сквозная нумерация по каждой строке показателей, кроме итоговых строк.

В графе 2 "Код" проставляются цифровые коды с 1 по 10.

В графе 4 "Шифр амортизации" по коду 9 "Нематериальные активы" и коду 10 "Капитальное строительство" шифры амортизации не указываются. В данной графе проставляется шифр амортизации по основным средствам, поставленным на баланс Банка России до 1 января 2002 года. Графа 4 заполняется в увязке с графой 3, т.е. внутри кодов показатели формируются в порядке возрастания дат постановки на баланс, внутри месяца - по шифрам амортизации, причем показатель "Год, месяц постановки на баланс" проставляется по каждой строке графы 1 "N п/п".

В графе 5 "Срок полезного использования" указывается срок полезного использования основных средств, поставленных на баланс Банка России с 1 января 2002 года, и нематериальных активов. Графа 5 заполняется в увязке с графой 3, т.е. внутри кодов показатели формируются в порядке возрастания дат постановки на баланс, внутри месяца - по сроку полезного использования, причем показатель "Год, месяц постановки на баланс" проставляется по каждой строке графы 1 "N п/п".

В графе 6 "Дата выбытия основного средства" указывается число и месяц списания основного средства, нематериального актива и незавершенного капитального строительства с баланса.

В графе 7 "Первоначальная балансовая стоимость" указывается стоимость основного средства, нематериального актива и незавершенного капитального строительства на момент постановки на баланс Банка России.

В графе 8 "Амортизация накопленная" указывается сумма накопленной амортизации основного средства и нематериального актива с момента его постановки на баланс Банка России до момента его списания с баланса.

В графе 9 "Переоценка" указывается сумма переоценки по балансовому счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" до момента выбытия.

В графе 10 "Балансовая стоимость на момент выбытия" показывается балансовая стоимость выбывших основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства на момент выбытия.

В графе 11 "Модернизация" сумма модернизации (реконструкции) основных средств и нематериальных активов указывается по строке с соответствующим шифром амортизации/сроком полезного использования и датой постановки на баланс.

В графе 12 "Дата модернизации (год, месяц)" указывается дата модернизации по строке с соответствующим шифром амортизации/сроком полезного использования и датой постановки на баланс основных средств и нематериальных активов.

Если модернизация (реконструкция) проводилась неоднократно, то суммы модернизации и даты ее проведения указываются в порядке возрастания дат модернизации, при этом по строке каждого показателя суммы и даты модернизации проставляются номера по порядку в графе 1 и повторяются показатели граф 2-5. При совпадении даты постановки на баланс, шифра амортизации/срока полезного использования и дат модернизации (реконструкции) показатели граф 6-10 заполняются общими суммами.

Отрицательных показателей в приложении 8 к годовому отчету быть не должно.

2.8. Расшифровка остатков лицевых счетов по учету нереализованных курсовых разниц N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы", N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" (приложение 14 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.8.1. По балансовому счету N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы":

в колонке 3 отражается результат переоценки остатков средств на счетах в иностранной валюте (остаток по данным баланса (форма N 103) на 1 января 2004 года без заключительных оборотов);

в колонке 4 указываются номер и дата кредитового авизо;

в колонке 5 указывается сумма кредитового авизо.

2.8.2. По балансовому счету N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы":

в колонке 2 отражается результат переоценки остатков средств на счетах в иностранной валюте (остаток по данным баланса (форма N 103) на 1 января 2004 года без заключительных оборотов);

в колонке 4 указываются номер и дата дебетового авизо;

в колонке 5 указывается сумма дебетового авизо.

2.8.3. При наличии расхождений данных колонки 2 или колонки 3 с данными колонки 5 приложения 14 к годовому отчету необходимо представить объяснительную записку с указанием причин расхождений.

2.9. Расшифровка Сведений по основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству по состоянию на 1 января 2004 года (приложение 15 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.9.1. В приложении отражаются показатели основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства, числящихся на балансе Банка России по состоянию на 1 января 2004 года.

2.9.2. В графе 1 "N п/п" проставляется сквозная нумерация по каждой строке показателей, кроме итоговых строк.

В графе 2 "Код" проставляются цифровые коды с 1 по 10.

В графе 3 "Год, месяц постановки на баланс" по основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству, поставленным на баланс Банка России до 1992 года, указывается дата "199200", т.е. без разбивки по годам и месяцам. В случае передачи основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства между территориальными учреждениями Банка России, территориальным учреждением - получателем в графе 3 показывается дата (год, месяц) постановки на баланс Банка России основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства передавшего территориального учреждения. Перемещение основных средств внутри одного территориального учреждения в приложении не отражается.

В графе 4 "Шифр амортизации" по коду 9 "Нематериальные активы" и по коду 10 "Капитальное строительство" шифры амортизации не указываются. В данной графе проставляется шифр амортизации по основным средствам, поставленным на баланс Банка России до 1 января 2002 года. Графа 4 заполняется в увязке с графой 3, т.е. внутри кодов показатели формируются в порядке возрастания дат постановки па баланс, внутри месяца - по шифрам амортизации, причем показатель "Год, месяц постановки на баланс" проставляется по каждой строке графы 1 "N п/п".

В графе 6 "Первоначальная балансовая стоимость" указывается стоимость основного средства, нематериального актива и незавершенного капитального строительства на момент постановки на баланс Банка России.

В графе 7 "Амортизация накопленная (с момента постановки на баланс)" указывается сумма накопленной амортизации основного средства и нематериального актива с момента его постановки на баланс Банка России.

В графе 8 "Балансовая стоимость на 01.01.2004 г." указывается балансовая стоимость основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства, отраженная по балансовым счетам 60401, 60404, 60501, 60504, 60703, 60901 и 60902.

В графе 9 "Амортизация за 2003 год, начисленная за счет расходов, по пересчету за 2002 год" указывается сумма перерасчета амортизации по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию в 2002 году по нормам амортизации, исходя из сроков полезного использования, установленных Перечнем амортизируемых основных средств Банка России, введенным в действие Приказом Банка России от 8 мая 2003 года N ОД-239, отраженная по форме N 2.

В графе 10 "Амортизация за 2003 год, начисленная за счет расходов, 2003 год" указывается сумма начисленной амортизации за 2003 год, отраженная в форме N 2.

В графе 11 "Амортизация за 2003 год, начисленная за счет расходов. Итого" указывается сумма графы 9 и графы 10. В случае выбытия в течение отчетного года основных средств или нематериальных активов показатели формы N 2 могут быть больше соответствующих показателей графы 11 настоящего приложения на сумму амортизации по выбывшим (реализованным, списанным) основным средствам или нематериальным активам (расхождение следует пояснить в объяснительной записке к приложению 15 к годовому отчету).

В графе 12 "Амортизация за 2003 год, начисленная за счет средств фонда основных средств (балансовый счет N 10704)" указывается сумма амортизации, начисленной за счет средств фонда основных средств (балансовый счет N 10704) по основным средствам, приобретенным до 1996 года.

В графе 13 "Амортизация за 2003 год, начисленная другими территориальными учреждениями за счет расходов по переданным основным средствам" указывается сумма амортизации, начисленная другими территориальными учреждениями Банка России в 2003 году до момента передачи основных средств или нематериальных активов, принявшим территориальным учреждением. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам, перемещенным внутри одного территориального учреждения, в данной графе не отражается.

В графе 14 "Амортизация за 2003 год. Всего" указывается сумма показателей граф 9-13.

По коду 10 "Капитальное строительство" по каждому строящемуся объекту в графе 3 указываются даты начала и последующего освоения объема строительных работ. Стоимость затрат по каждому освоенному объему капитального строительства отражается в графах 6 и 8. При совпадении даты начала строительства по двум и более объектам показатели суммируются. При совпадении года освоения объемов строительных работ по двум и более объектам показатели суммируются.

Количество строк графы 1 "N п/п" в приложениях 15 и 16 к годовому отчету должно быть равно. Показатели по каждой строке в графах с одинаковым наименованием в приложениях 15 и 16 к годовому отчету должны быть равны.

Отрицательных показателей в приложении 15 к годовому отчету быть не должно.

2.10. Расшифровка Сведений по основным средствам, нематериальным активам и незавершенному капитальному строительству по состоянию на 1 января 2004 года (приложение 16 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.10.1. В приложении отражаются показатели основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства, числящихся на балансе Банка России по состоянию на 1 января 2004 года.

2.10.2. В графе 1 "N п/п" проставляется сквозная нумерация по каждой строке показателей, кроме итоговых строк.

В графе 2 "Код" проставляются цифровые коды с 1 по 10.

В графе 4 "Шифр амортизации" по коду 9 "Нематериальные активы" и по коду 10 "Капитальное строительство" шифры амортизации не указываются. В данной графе проставляется шифр амортизации по основным средствам, поставленным на баланс Банка России до 1 января 2002 года. Графа 4 заполняется в увязке с графой 3, т.е. внутри кодов показатели формируются в порядке возрастания дат постановки на баланс, внутри месяца - по шифрам амортизации, причем показатель "Год, месяц постановки на баланс" проставляется по каждой строке графы 1 "N п/п".

В графе 8 "Переоценка" указывается сумма переоценки, учитываемая по балансовому счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке". Наличие показателей в графе 7 по основным средствам с датой постановки на баланс "1998, 1999, 2000 , 2001, 2002 и 2003 год" следует пояснить в объяснительной записке к настоящему приложению.

В графе 9 "Балансовая стоимость на 01.01.2004 г." указывается балансовая стоимость основных средств, нематериальных активов и незавершенного капитального строительства, отраженная по балансовым счетам 60401, 60404, 60501, 60504, 60703, 60901 и 60902.

В графе 10 "Амортизация за 2003 год (Всего)" указывается сумма начисленной в 2003 году амортизации по основным средствам и нематериальным активам. Показатели, указанные в этой графе должны быть равны соответствующим показателям графы 14 приложения 15 к годовому отчету.

В графе 12 "Дата модернизации (год, месяц)" указывается дата модернизации по строке с соответствующим шифром амортизации/сроком полезного использования и датой постановки на баланс основного средства или нематериального актива.

Если модернизация (реконструкция) проводилась неоднократно, то суммы модернизации и даты ее проведения указываются в порядке возрастания дат модернизации, при этом по строке каждого показателя суммы и даты модернизации проставляются номера по порядку в графе 1 и повторяются показатели граф 2-5. При совпадении даты постановки на баланс, шифра амортизации/срока полезного использования и даты модернизации (реконструкции) показатели граф 6-12 заполняются общими суммами.

По коду 10 "Капитальное строительство" по каждому строящемуся объекту в графе 3 указываются даты начала и последующего освоения объема строительных работ. Стоимость затрат по каждому освоенному объему капитального строительства отражается в графах 6 и 9. При совпадении даты начала строительства по двум и более объектам показатели суммируются. При совпадении года освоения объемов строительных работ по двум и более объектам показатели суммируются.

Отрицательных показателей в приложении 16 к годовому отчету быть не должно.

2.11. Расшифровка символа 16108 "За другие нарушения банковского законодательства" и символа 16109 "Прочие" (балансовый счет N 70106) формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" (приложение 19 к годовому отчету) осуществляется с учетом следующих требований:

2.11.1. Суммы в графах 4, 5 указываются в рублях и копейках.

2.11.2. Сумма графы 4 "Штрафы" и графы 5 "Пени, неустойки" по символу 999998 должна быть равна сумме по символу 16108 формы N 2; а сумма графы 4 и графы 5 по символу 999999 - сумме по символу 16109 формы N 2.

2.11.3. Графа 5 "Пени, неустойки" заполняется только общей суммой в одной строке для любого символа.

2.11.4. В графе 6 "Дополнительная информация" указывается основание, в соответствии с которым наложен штраф, а также дополнительная справочная информация по усмотрению территориального учреждения Банка России.

2.12. Таблица увязки форм годового бухгалтерского отчета за 2003 год будет доведена до территориальных учреждений и структурных подразделений Банка России по системе РЕМАРТ.

2.13. Со дня вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу Указание Банка России от 06.12.2002 N 1218-У "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета территориальными учреждениями и отдельными структурными подразделениями Банка России за 2002 год".

2.14. Настоящее Указание вступает в силу со дня подписания и не подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России".

Председатель

С.М.Игнатьев

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас