Приложение 3. Методика расчета кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам

1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска осуществляется в отношении заключенных на внебиржевом рынке:

срочных сделок, отражаемых на счетах внебалансового учета, определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 302-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, признаваемых в качестве таковых в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43), включая договоры, не предусматривающие поставку базисного (базового) актива.

2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам определяются следующие составляющие:

текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;

потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного (базового) актива);

3. Текущий кредитный риск по срочным сделкам определяется как сумма стоимости замещения по финансовым инструментам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по финансовым инструментам, не включенным в компенсационные соглашения.

4. Для целей настоящей методики под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих внебалансовых счетах. При этом за номинальную контрактную стоимость бивалютных сделок принимается та валюта, по которой у банка формируются требования.

Номинальная контрактная стоимость производного финансового инструмента по договору, не предусматривающему поставку базисного (базового) актива, определяется по аналогии с договором (сделкой), предусматривающим поставку базисного (базового) актива.

5. По сделкам своп (в том числе бивалютным) текущий и потенциальный кредитный риск рассчитывается только в отношении срочных частей сделок.

6. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

6.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:

                 ВПРк = 0,4 х ВПРв + 0,6 х к х ВПРв, где

ВПРк - величина   потенциального   риска   по   сделкам,   включенным   в

       компенсационное соглашение;

ВПРв - величина    потенциального    риска   по  тем  же  самым  сделкам,

       рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии

       с требованиями п. 6.1 настоящего Приложения);

к    - коэффициент,   определяемый как отношение стоимости  замещения  по

       финансовым инструментам по сделкам, включенным  в  компенсационное

       соглашение (Цзв), и стоимости замещения по финансовым инструментам

       по сделкам, включенным в компенсационное соглашение,  рассчитанной

       без учета этого соглашения (ЦЗ):

                                      ЦЗв

                                 к = -----.

                                      ЦЗ

7. Итоговая величина риска (КРС) определяется как сумма величины текущего и потенциального рисков (пункты 3 и 6 настоящего приложения).

8. Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. В целях расчета норматива Н1 полученная величина кредитного риска в отношении связанных с банком лиц, взвешенная в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции, умножается на коэффициент 1,3. При этом в отношении требований к связанным с банком лицам, относящимся к IV группе активов в соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции и подпадающим поддействие повышенного коэффициента 1,5, коэффициент 1,3 не применяется.

Полученная величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам, заключенным с контрагентами, не поименованными в подпунктах 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции и имевшими на момент заключения сделки и (или) имеющими на момент расчета норматива Н1 рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне ниже "В" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch Rating's" либо "В2" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service", а также национальных рейтинговых агентств, умножается на коэффициент 1,5.

9. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам (КРС) включается в знаменатель норматива Н1 (п. 2.1 настоящей Инструкции).

10. Величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:

                  Величина кредитного риска по срочным сделкам и

                       производным финансовым инструментам

                        по состоянию на ______________ г.

тыс. руб