Разъяснения Департамента эмиссионно-кассовых операций ЦБР по отдельным вопросам применения Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (прекратило действие)

Разъяснения Департамента эмиссионно-кассовых операций ЦБР
по отдельным вопросам применения Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Настоящее разъяснение фактически прекратило действие

Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П признано утратившим силу с 1 сентября 2008 г.

Вопрос	Ответ*
1. Согласно пункту 9.8 Инструкции Банка России от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" операции, которые могут осуществляться операционной кассой вне кассового узла, определяются иными нормативными актами Банка России. Однако, пункт 1.5 Положения N 199-П, определявший круг операций для указанных касс, признан утратившим силу. В связи с этим, просим уточнить какие операции могут проводиться операционными кассами вне кассового узла?	1. Перечень банковских операций и сделок, которые могут осуществляться кредитной организацией, ее филиалами и внутренними структурными подразделениями, не является предметом регулирования Положения Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", с изменениями (далее - Положение N 199-П). В связи с этим, Указанием Банка России от 1 июня 2004 года N 1433-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" пункт 1.5 Положения N 199-П признан утратившим силу. Для сведения сообщаем, что в настоящее время Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций подготавливается проект Указания Банка России, который предусматривает перечень операций, совершаемых в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации.
2. Ранее действовавшая редакция Положения N 199-П предусматривала возможность приема в вечерней кассе наличных денег и сумок с денежной наличностью и другими ценностями одним работником, с возложением на него обязанностей кассового и бухгалтерского работника (пункт 2.2.3). Указанием Банка России от 01.06.2004 N 1433-У данный пункт признан утратившим силу. Вместе с этим, согласно разделу 1 "Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях" Положения N 199-П (пункт 1.16), кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. Кроме этого, в пункте 2.2.17, регламентирующем порядок приема вечерней кассой денежной наличности, доставленной из филиалов и внутренних структурных подразделений, слова "(кассовым работником, на которого возложены обязанности кассового и бухгалтерского работников)" не исключены. Распространяются ли требования пункта 1.16 общей части Положения на другие разделы, в частности, на порядок приема денежной наличности в послеоперационное время?	2. Возможность осуществления кассовых операций одним кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника предусмотрена пунктом 1.16 Положения N 199-П.
3. В соответствии с пунктом 1.23 Положения N 199-П "при совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику". Исходя из формулировки вышеуказанного пункта, остается неясным, на какие случаи распространяется требование о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) - только на случаи выполнения работ или оказания услуг самой кредитной организацией для своих клиентов, или также на случаи оплаты товаров, работ, услуг, реализуемых (оказываемых) иными юридическими лицами-клиентами кредитной организации, с которой у банка имеются соглашения о приеме платежей от физических лиц, то есть переводов. Согласно требованиям пункта 2.6.1 (второй абзац) при приеме денежной наличности от физических лиц для осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета применение контрольно-кассовой техники не требуется. Какие операции следует проводить с использованием ККТ? Подлежат ли учету с применением ККТ операции в иностранных валютах? Каким образом фискальные регистраторы позволят распознавать различные виды валют, в случае необходимости учета приходных операций в долларах США, ЕВРО и других валютах? Также просим уточнить, что включает в себя понятие "другие платежи" (первое предложение второго абзаца пункта 2.6.1)?	3, 4, 5. Статьей 29 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" установлено, что единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монета Банка России. Кредитные организации (филиалы) применяют контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в случаях, когда они являются получателями средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Клиенту в качестве подтверждения оплаты товара, работы, услуги кредитная организация выдает кассовый чек, реквизиты которого должны соответствовать информации, отображаемой на контрольной ленте контрольно-кассовой техники и в фискальной памяти. Контрольная лента и оформленный на ее основании приходный кассовый ордер (ордера), помещаются в кассовые документы. Виды платежей, принимаемых кредитными организациями от населения, установлены Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 года N 163. В соответствии с Положением N 199-П суммы принятой денежной наличности для осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов отражаются в реестре (реестрах). Приходные кассовые ордера по операциям, включаемым в реестр, могут оформляться по видам платежей или по каждому платежу.
4. Возможно ли до выхода нормативных документов Банка России, регламентирующих порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением ККТ, прием комиссионного вознаграждения от физических лиц оформлять приходным кассовым ордером без использования ККТ (с зачислением на счет доходов банка)?
5. Согласно пункту 2.6.1 Положения N 199-П, при осуществлении операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета кассовый работник принимает денежную наличность по документу установленной формы, выдает физическому лицу подтверждающий документ о приеме денег, отражает сумму принятой денежной наличности в реестре и по окончании совершения операций передает реестр бухгалтерскому работнику для оформления приходных кассовых ордеров. Вправе ли банк не вести реестр, в случае, если вышеуказанные операции носят единичный характер и учетной политикой определен следующий порядок их проведения. Клиент заполняет заявление на перевод, передает его бухгалтерскому работнику для проверки необходимых реквизитов, а денежные средства вносятся клиентом в кассу банка по приходному кассовому ордеру, который оформляется в двух экземплярах, первый из которых остается в кассе, второй - с подписью кассира и оттиском печати кассы служит квитанцией о приеме наличных денег и отдается клиенту. И, наоборот, в случае большого количества операций по переводам без открытия счета, возможно ли ведение нескольких реестров в разрезе получателей средств и назначения платежа для правильного отражения принятых сумм по символам отчетности формы 0409202 "Отчет о кассовых оборотах"? Помимо этого, необходимо отметить, что, по сложившейся практике, переводы с использованием системы "Western Union" и других аналогичных систем осуществляются с оформлением приходных кассовых ордеров по каждому клиенту, с выдачей ему экземпляра ордера. При этом взимается комиссионное вознаграждение. Учитывая многолетний опыт работы и принятую международную практику осуществления переводов, следует ли менять схему работы, используемую системой "Western Union"?
6. Какая информация отражается в колонке "Количество документов" книги учета денежной наличности и других ценностей (Приложение 17 к Положению N 199-П) в разделе "Денежная наличность"?	6. В книге учета денежной наличности и других ценностей графа "Количество документов" в строках по учету денежной наличности не заполняется.
7. Положение N 199-П предусматривает составление отчетных справок (справки о суммах принятой и выданной денежной наличности - Приложение 5, сводной справки о кассовых оборотах - Приложение 16), а также приходных и расходных кассовых ордеров (Приложения 23 и 24) с указанием в них сумм по номиналу валют. Каким образом заполняется текст оттиска штампа для папки кассовых документов, в котором сумма кассовых документов указана в рублях (Приложение 18)?	7. В тексте оттиска штампа для кассовых документов кредитные организации могут предусматривать дополнительные реквизиты для указания сведений о кассовых документах по операциям с наличной иностранной валютой. Одновременно сообщаем, что в настоящее время проводится работа по подготовке форм документов, содержащихся в Положении N 199-П, для их включения в Общероссийский классификатор управленческой документации.
8. В новой редакции Положения N 199-П отсутствует раздел "Прием, выдача и хранение драгоценных металлов". В каком порядке кредитные организации должны осуществлять указанные операции?	8. При осуществлении операций с драгоценными металлами кредитные организации руководствуются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", Положением Банка России от 1 ноября 1996 года N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами", с изменениями и дополнениями, Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1997 года N 772 "Об утверждении правил совершения банками сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами", Инструкцией Банка России от 30 ноября 2000 года N 94-И "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях", иными документами Банка России, определяющими порядок работы кредитных организаций с драгоценными металлами.
9. В соответствии с пунктом 9.2 Положения N 199-П операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических и юридических лиц осуществляются по приходным и расходным ордерам. Пунктом 4.14 Инструкции Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", предусмотрено, что кассовый работник по операциям с наличной валютой и чеками ведет один Реестр. Согласно Указанию Банка России от 11.06.2004 N 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (пункт 3.1) операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании указанного реестра и мемориального ордера. Исходя из этого, как определить количество документов при составлении справки о суммах принятой и выданной денежной наличности и сводной справки о кассовых оборотах (Приложения 5 и 16 к Положению N 199-П)?	9. В справках о суммах принятой и выданной денежной наличности, сводной справке о кассовых оборотах указывается количество приходных и расходных кассовых документов, по которым осуществлялись приходные и расходные операции. При этом реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками, предусмотренный Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И, в указанные справки не включается, а мемориальные ордера, оформленные на операции, предусмотренные пунктом 3.1 Указания Банка России от 11 июня 2004 года N 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", учитываются в графе "Количество", отражающей приходные операции.
10. Какого рода информация указывается в поле "Источник взноса" приходного кассового ордера (Приложение 23 к Положению N 199-П) - статьи прихода Отчета о кассовых оборотах ф. 0409202 или источник получения денежной наличности клиентом?	10. В приходном кассовом ордере, форма которого установлена Положением N 199-П, в строке "Источник взноса" юридические лица указывают источник поступления денежных средств, физические лица указывают вид/содержание операции.

______________________________

* Текст ответов приведен в редакции Банка России