Приложение. Рекомендации по проведению анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе новая редакция)

Приложение

к Указанию оперативного характера

от 28 декабря 2004 г. N 151-Т

Рекомендации по проведению анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе
(новая редакция)
(утв. ЦБР 28 декабря 2004 г.)

Целью настоящих рекомендаций является оказание методической помощи территориальным учреждениям Банка России в проведении анализа деятельности кредитных организаций региона*(1), оценке уровня обеспеченности региона банковскими услугами и на этой основе - определение финансовой устойчивости кредитных организаций региона и перспектив их развития.

Рекомендации направлены на повышение эффективности реализации территориальными учреждениями Банка России своих функций по развитию и укреплению банковского сектора Российской Федерации, осуществлению регулирования деятельности кредитных организаций.

Анализ проводится по кредитным организациям, прошедшим государственную регистрацию и имеющим лицензию Банка России на осуществление банковских операций, т.е. по действующим кредитным организациям.

Анализ осуществляется по следующим направлениям:

Роль кредитных организаций в экономике региона

1. Институциональные аспекты развития банковских услуг в регионе.

2. Обеспеченность региона банковскими услугами.

Коммерческая деятельность кредитных организаций региона

3. Структура банковских операций.

4. Финансовое состояние кредитных организаций региона.

Риски кредитных организаций региона

5. Адекватность капитала кредитных организаций региона принятым рискам.

6. Кредитный риск.

7. Рыночный риск.

8. Ликвидность кредитных организаций региона.

Предлагаемые направления анализа являются необходимым минимумом. Территориальные учреждения Банка России могут по своему усмотрению дополнительно анализировать другие аспекты деятельности кредитных организаций региона.

Анализ проводится на основе таблиц аналитических показателей, позволяющих выявлять текущие тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. При подготовке выводов следует изучать факторы, оказывающие наиболее существенное влияние на динамику анализируемых показателей, выявлять взаимосвязи между указанными факторами.

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

- оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы 0409101)*(2);

- оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы 0409101)*(3) - по головным офисам и филиалам кредитных организаций, расположенным на территории региона;

- отчета о прибылях и убытках кредитной организации (код формы 0409102);

- информации о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы 0409115);

- данных о крупных кредитах (код формы 0409118);

- сведений об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы 0409125);

- расчета собственных средств (капитала) (код формы 0409134);

- информации об обязательных нормативах, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (код формы 0409135);

- сводного отчета о размере рыночного риска (код формы 0409153);

- сведений о резервах на возможные потери (код формы 0409155);

- сведений о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт (код формы 0409250);

- сведений о клиентской сети кредитной организации (ее филиала) (код формы 0409253);

- сведений о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (код формы 0409302)*(4);

- отчета о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (код формы 0409351)*;

- формы расчета показателей в приложениях 2 и 3 Инструкции Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями);

- Приложения 1 (отчет об открытой валютной позиции (код формы 0409634) и Приложения 4 к Инструкции Банка России от 22.05.1996 N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации";

- анкеты "Мониторинг предприятий II" (Приложение 1 к Положению Банка России от 19 марта 2002 г. N 186-П "О проведении мониторинга предприятий Банком России").

Территориальные учреждения по своему усмотрению могут использовать для анализа и другие формы отчетности кредитных организаций, предусмотренные нормативными документами Банка России.

Во всех случаях, за исключением оговоренных особо, или обусловленных необходимостью получения данных в разрезе отдельных групп кредитных организаций, для расчетов показателей могут быть использованы сводные данные соответствующих форм отчетности по региону.

Система показателей, используемых для целей анализа, и алгоритмы их расчета приведены в таблицах, прилагаемых к настоящим Рекомендациям.

Особенности расчета отдельных показателей таблиц приведены в Приложении 1 к настоящим Рекомендациям.

Для сравнения результатов анализа совокупных показателей деятельности кредитных организаций региона с соответствующими показателями банковского сектора Российской Федерации целесообразно использовать данные сборника "Обзор банковского сектора Российской Федерации", размещенного на сайте Банка России в сети Интернет.

Роль кредитных организаций в экономике региона

1. Институциональные аспекты развития банковских услуг в регионе

Цель анализа. Выявление изменений институциональной структуры банковского сектора в регионе, тенденций концентрации активов и капитала кредитных организаций в регионе.

Содержание анализа.

1.1. На основе данных Таблицы 1.1 анализируются в динамике количественные характеристики кредитных организаций и филиалов, сопоставляется удельный вес кредитных организаций, имеющих генеральные лицензии, валютные лицензии в общем количестве кредитных организаций, действующих в регионе.

1.2. Анализируется развитие филиальной сети кредитных организаций региона (число филиалов, функционирующих в данном регионе), а также количество филиалов других кредитных организаций, представленных на территории данного региона с выделением филиалов Сбербанка России.

1.3. На основе данных Таблиц 1.3 и 1.4 анализируется роль на рынке банковских услуг региона кредитных организаций, созданных с участием государственных органов, в том числе с долей более 50%, и кредитных организаций, контролируемых иностранным капиталом*(5), с выделением их доли в общем количестве кредитных организаций региона, совокупных активах и капитале.

1.4. Анализируется динамика основных показателей деятельности кредитных организаций, у которых отозвана лицензия (Таблица 1.2).

1.5. Тенденции концентрации активов и капитала кредитных организаций в регионе определяются на основе данных Таблиц 1.3 и 1.4 путем сопоставления в динамике удельного веса активов и капитала кредитных организаций, ранжированных по группам в зависимости от размера активов и капитала, в общей величине активов и капитала кредитных организаций региона.

Для оценки уровня концентрации активов и капитала кредитных организаций в регионе, а также концентрации кредитов, выданных предприятиям нефинансового сектора, и депозитов физических лиц, привлеченных кредитными организациями региона, рекомендуется также использовать индекс Херфиндаля-Хиршмана. Данный индекс рассчитывается как сумма квадратов удельных весов показателя деятельности кредитных организаций (активов, капитала, кредитов нефинансовому сектору, депозитов физических лиц*(6)) в общей величине соответствующего совокупного показателя деятельности кредитных организаций региона. Индекс показывает степень концентрации показателя и принимает значения от 0 до 1. В соответствии с международной практикой, значение 0 соответствует минимальной концентрации; менее 0,10 - низкому уровню концентрации, от 0,10 до 0,18 - среднему уровню концентрации; свыше 0,18 - высокому уровню концентрации.

2. Анализ обеспеченности региона банковскими услугами

Цель анализа. Выявление степени обеспеченности региона банковскими услугами по следующим направлениям: институциональный аспект развития банковской инфраструктуры в регионе, уровень концентрации банковских активов и кредитных вложений в реальный сектор экономики, степень обеспеченности спроса населения на банковские услуги.

Содержание анализа.

2.1. Аналитическая работа заключается в оценке динамики совокупного индекса обеспеченности региона банковскими услугами, а также его составляющих: институциональной обеспеченности банковскими услугами (по численности кредитных организаций и филиалов кредитных организаций); финансовой обеспеченности банковскими услугами (по активам и объему кредитов реальному сектору экономики); состояния сберегательного дела (по объему депозитов физических лиц) (Таблица 2.1)*(7).

2.2. Оценка институциональной обеспеченности банковскими услугами характеризует банковскую инфраструктуру региона с точки зрения степени охвата населения (количество кредитных организаций и филиалов, кредитных организаций, приходящихся на одного жителя). Важная составляющая такого анализа - возможность оценить состояние банковской инфраструктуры в регионе, сопоставить уровень ее развития с положением, складывающимся в банковском секторе. Для этого в процессе аналитической работы рекомендуется анализировать не только динамику показателя в целом, но и его составляющих: институциональной обеспеченности по региону (числитель индекса); институциональной обеспеченности по банковскому сектору (знаменатель индекса).

2.3. Для оценки уровня финансовой обеспеченности банковскими услугами предлагается определить соотношение сальдированных активов*(8) кредитных организаций и валового регионального продукта. Сопоставление полученного показателя и аналогичного показателя по банковскому сектору в целом, позволяет дать сравнительную характеристику финансовой обеспеченности региона. Как и в случае с оценкой состояния банковской инфраструктуры, рекомендуется оценивать не только динамику собственно индекса, но и изменения характеристик показателя в регионе (числитель индекса) и банковском секторе в целом (знаменатель индекса).

2.4. Анализ показателя финансовой обеспеченности банковскими услугами применительно к объему выданных кредитов предприятиям и организациям реального сектора экономики и физическим лицам - резидентам проводится аналогично анализу показателя уровня финансовой обеспеченности банковскими услугами по сальдированным активам.

2.5. Состояние сберегательного дела в регионе характеризуется степенью удовлетворения спроса населения региона на сберегательные услуги. Рекомендуется анализировать динамику числителя и знаменателя индекса, то есть ситуацию в регионе и в стране в целом, чтобы определить какие факторы повлияли на изменение индекса.

2.6. Информационной базой анализа являются данные Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по кредитным организациям региона (по головным офисам и филиалам кредитных организаций, расположенным на территории региона), формируемого ГЦИ Банка России, а также статистические данные об объеме валового регионального продукта, численности населения, денежных доходах на душу населения.

Коммерческая деятельность кредитных организаций региона

3. Структура банковских операций

Цель анализа. Определение изменения масштабов активных и пассивных операций кредитных организаций региона (головных офисов и их филиалов, расположенных на территории регионов) и филиалов иногородних кредитных организаций, выявление динамических изменений структуры активов и привлеченных средств.

Содержание анализа.

3.1. На основе оценки статей сводного баланса кредитных организаций региона, сгруппированных по направлениям вложений и по источникам средств, анализируются изменения в их динамике путем сопоставления данных за различные периоды. Наряду с анализом динамики показателей проводится структурный анализ, то есть анализ динамики доли рассматриваемого показателя в активах (пассивах) кредитных организаций.

3.2. В структуре пассивных операций на основе данных Таблиц 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 по головным офисам и филиалам кредитных организаций, расположенным на территории региона, анализируется динамика основных видов привлеченных средств: остатков на расчетных, текущих счетах и депозитах юридических лиц, вкладов населения, межбанковских кредитов и депозитов в рублях и в иностранной валюте (в том числе, полученных от банков-нерезидентов), выпущенных долговых обязательств, средств на корреспондентских счетах кредитных организаций. Одновременно выявляются факторы, сдерживающие рост ресурсной базы кредитных организаций региона.

3.3. По активным операциям кредитных организаций анализируется динамика показателей в разрезе направлений вложений (сектора экономики, юридические, физические лица, резиденты, нерезиденты, кредитные операции, вложения в ценные бумаги и др.) на основе данных Таблиц 3.5 и 3.6 (по головным офисам и филиалам кредитных организаций, расположенным на территории региона).

3.4. Таблицы 3.7 и 3.8 используются для анализа кредитной активности банков, определяемой как динамикой объемов кредитных вложений с выделением данных в национальной валюте и рублевом эквиваленте иностранной валюты, так и изменением доли соответствующих кредитов в активах.

3.5. Анализ динамики и структуры кредитных вложений в отраслевом разрезе с выделением данных по просроченной задолженности проводится с использованием данных формы 0409302 (Таблица 3.9). Сравнение темпов роста кредитов по отраслям экономики позволяет оценить инвестиционные предпочтения кредитных организаций региона.

3.6. Анализ динамики и структуры вложений кредитных организаций в ценные бумаги по целям их приобретения проводится на основе данных Таблицы 3.10.

3.7. Данные Таблиц 3.1-3.8 и 3.10, составленных на основе формы 0409101, позволяет провести анализ активных и пассивных операций кредитных организаций, зарегистрированных на территории региона, включая их филиалы во всех регионах. Данные указанных таблиц также необходимы для анализа финансового состояния, капитала, рисков кредитных организаций региона, поскольку указанные вопросы рассматриваются только по кредитным организациям - юридическим лицам, зарегистрированным в регионе.

4. Финансовое состояние кредитных организаций региона

ГАРАНТ:

См. Методику анализа финансового состояния банка, утвержденную письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г. N 15-5-3/1393

Цель анализа. Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций региона, определение основных тенденций в формировании финансовых результатов их деятельности, выявление наиболее доходных активных операций, причин убыточной деятельности кредитных организаций региона, сопоставление с соответствующими данными по другим регионам и банковскому сектору в целом.

Содержание анализа.

4.1. В данном разделе анализируется динамика финансового состояния кредитных организаций региона (без учета филиалов иногородних кредитных организаций).

4.2. Анализ проводится на основе данных о классификационных группах кредитных организаций в соответствии с Указанием Банка России от 31 марта 2000 г. N 766-У (с изменениями и дополнениями). В ходе анализа выявляется изменение числа кредитных организаций, которые относились к различным группам, определяются их доли в общем числе действующих в данном регионе кредитных организаций (Таблица 4.1).

ГАРАНТ:

Об оценке экономического положения банков см. Указание ЦБР от 30 апреля 2008 г. N 2005-У

4.3. Анализ распределения активов, привлеченных средств предприятий и организаций, вкладов населения, бюджетных средств, а также привлеченных межбанковских кредитов по кредитным организациям, относящимся к различным классификационным группам, проводится в динамике. Используются абсолютные и относительные показатели, рассчитанные по действующим в регионе кредитным организациям (Таблицы 4.2-4.6).

4.4. Анализ финансового результата действующих кредитных организаций региона проводится на основе данных формы 0409101 и позволяет оценить уровень прибыльности (убыточности) кредитных организаций региона. В этом разделе анализируется динамика текущей прибыли (убытков) кредитных организаций региона. Для установления устойчивости выявленных тенденций полученные результаты сравниваются с аналогичными периодами прошлых лет (Таблица 4.7). Следует выявить факторы изменения текущего финансового результата кредитных организаций региона: рост (уменьшение) прибыли прибыльных, уменьшение (рост) убыточности убыточных кредитных организаций, темпы роста (снижения) данных показателей.

4.5. Причины роста (снижения) прибыли (убытков) выявляются путем анализа структуры доходов и расходов на основе данных формы 0409102 (Таблицы 4.8, 4.9). На этом этапе определяются наиболее значимые для кредитных организаций региона источники доходов и расходов, выясняются причины роста (снижения) доли отдельных статей доходов и расходов, появления новых видов доходов и расходов. Оценивается стабильность доходов, возможность сохранения их в перспективе, выявляются направления деятельности и виды операций, приносящие наибольший доход. Структурный анализ проводится на основе данных, рассчитанных как нарастающим итогом, так и за отдельные периоды (ежеквартально).

4.6. Анализ динамики текущей прибыли (убытков) кредитных организаций региона за ряд отчетных периодов позволяет определить поквартальные изменения финансового результата, в которых сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий, устанавливаются наметившиеся тенденции в изменении финансовых показателей деятельности кредитных организаций региона. Важно проанализировать размер и динамику изменения эксплуатационных и хозяйственных расходов и их влияние на финансовый результат деятельности кредитных организаций региона (Таблицы 4.10 и 4.11).

4.7. Анализ эффективности банковских операций и их влияние на финансовый результат деятельности кредитных организаций региона проводится на основе изучения структуры источников его формирования, в первую очередь, чистого дохода. Анализируется структура чистого дохода в динамике, выявляются тенденции его формирования (Таблицы 4.12 и 4.13).

4.8. Анализ коэффициентов, характеризующих в динамике рентабельность активов и собственных средств, позволяет провести сравнительный анализ эффективности (прибыльности) деятельности кредитных организаций данного региона, а также сопоставить аналитические данные по кредитным организациям других регионов и банковскому сектору в целом (Таблица 4.14).

Риски кредитных организаций региона

5. Адекватность капитала кредитных организаций региона*(9) принятым рискам

Цель анализа. Оценка степени риска активов кредитных организаций и операций, отражаемых на внебалансовых счетах, определение адекватности капитала кредитных организаций региона принятым рискам, а также сопоставление с аналогичными данными по банковскому сектору в целом.

Содержание анализа.

Анализ достаточности капитала проводится по следующим направлениям.

5.1. Анализ динамики и структуры капитала.

5.1.1. Определение абсолютных и относительных изменений значений капитала за анализируемый период. Распределение кредитных организаций региона по величине капитала в эквиваленте европейской валюты (евро); отдельно - кредитные организации с отрицательным капиталом (Таблица 5.1).

5.1.2. Установление влияния различных факторов на увеличение (уменьшение) абсолютной величины капитала. Путем сопоставления изменений уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и сформированных из нее фондов, других источников, а также факторов, обусловивших их динамику, определяются основные факторы изменения величины капитала (Таблица 5.2).

Анализ рекомендуется проводить по кредитным организациям региона в целом, а также в разрезе кредитных организаций с положительным и отрицательным капиталом.

5.2. Анализ активов, в зависимости от риска вложений.

5.2.1. Данные Таблицы 5.3 позволяют анализировать изменение активов (отражаемых на балансовых счетах бухгалтерского учета), взвешенных по уровню кредитного риска (в разрезе 5-ти групп риска), оценивать объемы и темпы роста (снижения) различных групп активов, а также проводить в динамике структурный анализ указанных активов в зависимости от групп риска.

5.2.2. Данные Таблицы 5.5 позволяют анализировать в динамике структуру активов банков, взвешенных по уровню риска. Проведение структурного анализа активов, взвешенных по уровню риска, позволяет выявить тенденции в увеличении (снижении) величин рисков отдельных операций кредитных организаций и влияние данных рисков на объем собственных средств (капитала).

5.3. Анализ выполнения требований Банка России по достаточности капитала.

5.3.1. Анализ проводится по кредитным организациям региона, в том числе по кредитным организациям с положительным капиталом: анализируется динамика собственных средств (капитала); активов, взвешенных с учетом риска, с выделением составляющих их величин кредитного и рыночного рисков; определяется показатель достаточности капитала (Таблица 5.4).

5.3.2. Определяется количество кредитных организаций, не соблюдающих требования по достаточности капитала (норматив H1), их удельный вес в общем количестве кредитных организаций, действующих в регионе, а также удельный вес активов таких кредитных организаций в совокупных активах кредитных организаций региона по форме 0409101 (Таблица 5.6).

6. Кредитный риск

Цель анализа: оценка кредитного риска банковских операций в регионе на основе анализа динамики и структуры основных показателей, характеризующих кредитный риск действующих в регионе кредитных организаций*(9), в том числе распределение и концентрацию кредитного риска по кредитным организациям, анализ выполнения кредитными организациями требований Банка России (в том числе обязательных нормативов). Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий - ссудозаемщиков.

Содержание анализа.

6.1. Анализ просроченной ссудной задолженности кредитных организаций проводится по следующим направлениям.

6.1.1. Анализ абсолютных и относительных изменений просроченной задолженности в разрезе рублевых и валютных статей баланса (Таблица 6.1).

6.1.2. Анализ динамики и структуры просроченной ссудной задолженности по видам заемщиков (Таблица 6.2). При этом в качестве критерия классификации заемщиков принимается их принадлежность к секторам экономики. Данный аспект анализа позволяет оценить уровень просроченной задолженности по различным направлениям кредитования и выявить заемщиков, кредитование которых в большей мере сопряжено с просроченной ссудной задолженностью.

6.1.3. Анализ группировки кредитных организаций региона по количеству и величине в зависимости от удельного веса просроченной задолженности в общей сумме кредитов (Таблица 6.3). Анализ указанной группировки в динамике позволяет определить тенденцию изменения количества кредитных организаций, имеющих низкий, средний и высокий уровень просроченной задолженности в кредитах, доли их активов в совокупных активах кредитных организаций региона.

6.2. Анализ качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности проводится по следующим направлениям:

6.2.1. Рассматривается в динамике структура ссудной и приравненной к ней задолженности кредитных организаций региона по категориям качества, а также объемы расчетного, расчетного#, скорректированного на сумму обеспечения, и сформированного резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (Таблица 6.4).

6.2.2. Проводится анализ группировки кредитных организаций региона по их количеству и величине в зависимости от доли стандартных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности (Таблица 6.5).

6.2.3. Анализируется динамика структуры портфеля однородных ссуд в зависимости от их классификации по категориям качества, по видам заемщиков (физическим лицам, юридическим лицам, кредитным организациям), а также доля портфеля однородных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности. Рассматривается в динамике величина, сформированного по ним резерва на возможные потери. (Таблица 6.6).

6.3. Характеристика резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Анализ проводится в разрезе денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами. Рассматривается динамика соотношений сформированного и расчетного резерва на возможные потери, а также сформированного резерв