Декларация по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерия 8" (С.А. Харитонов, "Бухгалтерский учет", N 24, декабрь 2009 г.)

Декларация по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерия 8"

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Организации, имеющие на балансе транспортные средства, обязаны не позднее 1 февраля 2010 г. представить в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств налоговые декларации по транспортному налогу за 2009 г. Как составить эту декларацию налогоплательщику, ведущему учет с помощью программы "1С:Бухгалтерия 8"?

Учет транспортных средств

В программе "1С:Бухгалтерия 8" для составления декларации по транспортному налогу в автоматизированном режиме предназначен регламентированный отчет "Транспортный налог (годовая декларация)".

Составление декларации с помощью этого отчета производится по данным налогового учета объектов, включающего регистрацию в информационной базе сведений о постановке объекта налогообложения на учет и о его снятии с учета.

Данные учета транспортных средств в программе хранятся в регистре сведений "Регистрация транспортных средств", который является периодическим (периодичность записей - в пределах дня) и имеет независимый режим записи. Это означает, что записи в регистр вносятся "вручную" в режиме непосредственной работы с этим объектом (пример).

Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет. При постановке автомобиля на регистрационный учет в регистр сведений "Регистрация транспортных средств" (меню "ОС", пункт "Регистрация транспортных средств") необходимо ввести запись с видом "Регистрация транспортного средства" (рис. 1).

"Рисунок 1".

При этом в форме "Регистрация транспортного средства" указывается (рис. 2):

- дата государственной регистрации транспортного средства (17.12.08);

- организация, на которую зарегистрировано транспортное средство ("Белая акация 2");

- транспортное средство выбором из справочника "Основные средства" (автомобиль"Лада");

- регистрационный знак транспортного средства (У777ВГ177);

- идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства (TDKZ01E3010105933);

- марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства ("Лада");

- информация о постановке на учет по месту нахождения организации или вне его (например, по месту нахождения обособленного подразделения) приводится в разделе "Постановка на учет в налоговом органе". С помощью переключателя указывается, что транспортное средство поставлено на учет "По месту нахождения организации" или "В другом налоговом органе", при этом нужно выбрать налоговый орган из справочника "Регистрация в ИФНС" и ввести код по ОКАТО административно-территориального образования по месту нахождения транспортного средства (рис. 3);

- код вида транспортного средства (в описанной в примере ситуации - 51000 "Автомобили легковые") выбором значения из предложенного перечня;

- база для исчисления налога 101 л.с. Единицу измерения налоговой базы программа проставляет сама при заполнении реквизита "Код вида ТС";

- налоговая ставка в рублях, установленная в отношении данного транспортного средства;

- сведения о налоговых льготах в отношении транспортного средства (по умолчанию считается, что налоговые льготы "Не применяются");

- произвольный комментарий к записи о регистрации транспортного средства (заполняется при необходимости).

"Рисунок 2".

"Рисунок 3".

Пример

По месту нахождения организации "Белая акация 2" (г. Москва) зарегистрирован принадлежащий ей автомобиль "Лада" (регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный номер TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л. с, дата постановки на учет 17.12.08). Налоговая ставка по данному транспортному средству составляет 20 руб. за 1 л. с.

Ввод сведений о льготах. Законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств. Сведения о них указываются в форме "Налоговая льгота", которая открывается щелчком на поле ввода одноименного реквизита в форме "Регистрация транспортного средства".

Льгота задается с помощью переключателя, который устанавливается в одно из следующих положений (рис. 4):

- "Освобождение от налогообложения" - если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения;

- "Снижение налоговой ставки до" - если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки (в поле ввода указывается пониженная налоговая ставка);

- "Уменьшение суммы налога в размере" - если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога на "фиксированную" сумму (в поле ввода указывается сумма налога, не подлежащая уплате);

- "Уменьшение суммы налога на" - если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога в процентах (в поле ввода указывается, какая часть налога в процентах не подлежит уплате).

"Рисунок 4".

Для всех льгот автоматически проставляется код льготы 20200 (в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.06 N 65н).

В случае изменения законом субъекта Российской Федерации ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений "Регистрация транспортных средств" необходимо будет заново ввести запись о регистрации транспортного средства. В реквизите "Дата регистрации" этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета. Предположим, что автомобиль "Лада" 12.11.09 снят с учета в связи с продажей. При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений "Регистрация транспортных средств" вводится запись с видом "Снятие с регистрационного учета" (рис. 5).

В форме записи "Снятие с регистрационного учета" указывается:

- дата снятия транспортного средства с учета;

- организация, на балансе которой числилось транспортное средство;

- транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета, выбором из справочника "Основные средства";

- произвольный комментарий к записи (при необходимости).

"Рисунок 5".

Составление налоговой декларации

Для составления декларации по транспортному налогу в программе "1С:Бухгалтерия 8" необходимо в списке регламентированных отчетов выбрать отчет "Транспортный налог (годовой отчет)", ввести команду создания нового отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и налоговый период (рис. 6).

"Рисунок 6".

В форме отчета необходимо указать дату подписания декларации и нажать на кнопку "Заполнить".

Программа по данным учета транспортных средств организации автоматически заполнит раздел 2 декларации.

Если транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в периоде, за который составляется налоговый отчет, программа сама рассчитает коэффициент, который в Разделе 2 приводится в гр. 9. Его значение указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей. Поскольку автомобиль "Лада" снят с учета в ноябре, коэффициент в гр. 9 будет равен 0,92 (11 мес. : 12 мес.).

Исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, - итог по гр. 14 Раздела 2 программа автоматически перенесет в стр. 030 Раздела 1.

Если законом субъекта Российской Федерации, на территории которого транспортное средство поставлено на учет, установлена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, то в стр. 040 Раздела 1 необходимо указать сумму авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода (сумма значений по стр. 030 Раздела 1 налоговых расчетов по авансовым платежам по транспортному налогу за I, II и III кв.).

Сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода (стр. 050), программа рассчитывает автоматически как разность значений показателей в стр. 030 и 040. Если разность окажется отрицательной, то сумма к уменьшению показывается в стр. 060.

Возможности регламентированного отчета "Транспортный налог (годовая декларация)" позволяют составить декларации и в тех случаях, когда организация имеет транспортные средства на территории различных муниципальных образований (имеющих разные коды ОКАТО) или транспортные средства организации состоят на учете в разных налоговых инспекциях (например, по месту нахождения филиала).

В первом случае на каждый код ОКАТО в Разделе 1 и Разделе 2 вводятся дополнительные страницы.

Во втором случае составляется отдельная декларация, на титульном листе (рис. 9) в поле кода налогового органа из справочника "Регистрация в ИФНС" выбирается налоговый орган, в который он представляется.

"Рисунок 7".

"Рисунок 8".

"Рисунок 9".

С.А. Харитонов,

Финансовая академия при Правительстве РФ

"Бухгалтерский учет", N 24, декабрь 2009 г.