Приложение 4. Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка) на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

Приложение 4

к Письму Банка России

от 7 сентября 2006 г. N 119-Т

"О Методических рекомендациях

по анализу финансовой отчетности,

составленной кредитными

организациями в соответствии с МСФО"

       Определение влияния применения МСФО на величину собственного

     капитала и прибыли (убытка) на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

 Наименование кредитной организации (банковской/консолидированной группы) ________________________

N п/п	Наименование показателей	Собственный капитал (дефицит собственного капитала)		Прибыль (убыток)
		абсолю- тное значе- ние	в процентах к собственным средствам акционеров (капиталу) по РПБУ-отчетности	абсолю- тное значе- ние	в процентах к финансовому результату по РПБУ-отчетности
1	2	3	4	5	6
I	Значение показателя по РПБУ-отчетности		х		х
	Перечень факторов, вызывающих изменение собственного капитала (дефицита собственного капитала) и прибыли (убытка) по РПБУ-отчетности, в результате применения МСФО, в том числе:	х	х	х	х
1	Изменение оценки доли участия учредителей кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в связи с ее переклассификацией в финансовые обязательства
2	Чистый эффект наращенных доходов и расходов
3	Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4	Переоценка финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Переоценка кредитов и дебиторской задолженности по амортизированной стоимости
6	Дополнительные резервы на покрытие возможных потерь
7	Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8	Переоценка основных средств по справедливой стоимости
9	Инфлирование неденежных активов и обязательств
10	Отложенное налогообложение
11	Иные факторы
II	Значение показателя по МСФО-отчетности		х

Порядок заполнения Приложения 4 "Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)"

1. Приложение 4 "Определение влияния применения МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.

2. Для заполнения строк по графе 3 и графе 5 используются цифровые значения отклонений по МСФО-отчетности от РПБУ-отчетности по соответствующим показателям. В целях корректного выявления влияния факторов при анализе МСФО-отчетности на собственный капитал (дефицит собственного капитала) и прибыль (убыток) стоимость активов и пассивов по РПБУ-отчетности следует включать в данное Приложение после их перегруппировки с учетом требований МСФО.

3. По графе 3 и графе 5 строка "Значение показателя по МСФО-отчетности" рассчитывается путем суммирования (вычитания) цифровых значений факторов, вызывающих изменение строки "Значение показателя по РПБУ-отчетности".

4. В составе иных факторов обязательному раскрытию с добавлением соответствующих строк подлежат факторы, влияние которых на показатели величины собственного капитала (дефицита собственного капитал) и прибыли (убытка) превышает 10 процентов величины абсолютного значения указанных показателей по РПБУ-отчетности. В целях выработки единых подходов к раскрытию информации об имеющихся иных факторах необходимо, чтобы наименования факторов соответствовали перечню корректировок Приложения 3 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т.