Приложение 3. Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации в результате применения МСФО на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

Приложение 3

к Письму Банка России

от 7 сентября 2006 г. N 119-Т

"О Методических рекомендациях

по анализу финансовой отчетности,

составленной кредитными

организациями в соответствии с МСФО"

      Сравнительная характеристика основных показателей деятельности

            кредитной организации в результате применения МСФО

                   на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

 Наименование кредитной организации (головной кредитной организации) ___________________________

                                                                                        тыс. рублей

N п/п	Наименование основных показателей деятельности кредитной организации (банковской (консолидированной) группы)	Значение показателя по РПБУ-отчет- ности	Значение показателя по МСФО-отчет- ности	Отклонение		Причины отклонений
				абсолютное значение (гр. 4 - гр. 3)	в процентах к показателям РПБУ-отчетнос- ти (гр. 5/гр. 3 х 100)
1	2	3	4	5	6	7
1	Активы, всего, в т.ч.:
1.1	денежные средства и их эквиваленты
1.2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1.3	кредиты и дебиторская задолженность
1.4	средства в других банках
1.5	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
1.5.1	инвестиции в ассоциированные организации
1.6	финансовые активы, удерживаемые до погашения
1.7	основные средства
1.8	гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций
2	Обязательства, всего, в т.ч.:
2.1	обязательства перед участниками (в случае переклассификации доли участия пайщиков кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в финансовые обязательства)
2.2	средства других банков
2.3	средства клиентов
2.4	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2.5	выпущенные долговые ценные бумаги
2.6	прочие заемные средства
3	Доля меньшинства
4	Собственный капитал (дефицит собственного капитала)
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
6	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля
7	Чистые доходы (расходы)
8	Операционные доходы (расходы)
9	Прибыль (убыток)

Порядок заполнения Приложения 3 "Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации в результате применения МСФО"

1. Приложение 3 "Сравнительная характеристика основных показателей деятельности кредитной организации в результате применения МСФО" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.

Наименования основных показателей деятельности кредитной организации (банковской (консолидированной) группы (графа 2), содержащиеся в настоящем Приложении, приведены в соответствии с примерными формами консолидированного баланса и отчета о прибылях и убытках, предлагаемыми Методическими рекомендациями Банка России N 19-Т.

2. При составлении территориальными учреждениями Банка России настоящего Приложения на основании данных неконсолидированной МСФО-отчетности статьи, относящиеся к консолидированной отчетности (инвестиции в ассоциированные организации, гудвил, доля меньшинства), не заполняются.

3. Для заполнения графы 4 используются данные МСФО-отчетности.

4. Графа 5 определяется как разница между показателями, отраженными в графе 4 и графе 3 по соответствующим позициям.

5. Графа 6 определяется как процентное отношение данных, отраженных в графе 5, и данных по графе 3.

6. В графе 7 приводится текстовая информация о причинах отклонений показателей деятельности кредитной организации (банковской/консолидированной группы) в результате применения МСФО. Обязательному раскрытию подлежат статьи, отклонение по которым превышает 5 процентов итогового значения показателя.

Например, приводится информация об используемых методах оценки активов, обязательств, собственного капитала и других причинах.