Приложение 1. Общие сведения о проведенном аудите МСФО-отчетности (неконсолидированной и консолидированной)

Приложение 1

к Письму Банка России

от 7 сентября 2006 г. N 119-Т

"О Методических рекомендациях

по анализу финансовой отчетности,

составленной кредитными

организациями в соответствии с МСФО"

           Общие сведения о проведенном аудите МСФО-отчетности

                (неконсолидированной и консолидированной)

                   на отчетную дату 31 декабря 200_ г.

 Наименование территориального учреждения Банка России _________________________________________________________

N п/п	Наименование кредитной орга- низации (банковской (консолидирова- нной) группы)	Регистраци- онный номер кредитной организации	Вид отчет- ности	Номер лицензии аудитор- ской органи- зации	Наименова- ние аудиторс- кой организа- ции	Соответствие аудиторской организации рекомендациям Приложения 5 к Указанию оперативного характера Банка России N 19-Т				Сколько лет подряд кредитной организаци- ей проводится аудит МСФО-отчет- ности	Результат проведен- ного аудита	Раскрытие информа- ции	Причины непредста- вления аудиторс- кого заключения
						критерий 1	критерий 2	критерий 3	критерий 4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Порядок заполнения Приложения 1 "Общие сведения о проведенном аудите МСФО-отчетности (неконсолидированной и консолидированной)"

1. Приложение 1 "Общие сведения о проведенном аудите МСФО-отчетности (неконсолидированной и консолидированной)" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе информации, предоставленной кредитными организациями в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У и Методическими рекомендациями Банка России N 19-Т.

2. В графе 2 в каждой строке, содержащей сведения об аудите отчетности, указывается сокращенное наименование кредитной организации (головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы) в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций.

3. В графе 3 указывается регистрационный номер кредитной организации (головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы), присвоенный Банком России и содержащийся в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

4. Графа 4 заполняется с использованием следующих кодов, соответствующих виду аудируемой отчетности: 1 - неконсолидированная отчетность, 2 - консолидированная отчетность.

В случае если консолидированная МСФО-отчетность не составляется в силу несущественности влияния отчетных данных участников банковской группы на финансовое положение головной кредитной организации группы, территориальное учреждение Банка России должно убедиться, что данный факт отражен в примечаниях к неконсолидированной МСФО-отчетности, подтвержденной аудиторской организацией (факт наличия группы также должен быть подтвержден аудитором). При этом в Приложении 1 по строке, содержащей информацию о проведенном аудите консолидированной МСФО-отчетности, заполняются графы 5-11 по аналогии со сведениями об аудите неконсолидированной МСФО-отчетности.

5. Графы 5 и 6 заполняются с использованием Справочника "Аудиторские организации (индивидуальные аудиторы), получившие лицензии на осуществление аудиторской деятельности, и аудиторы, получившие квалификационные аттестаты на право осуществления банковского аудита".

6. Графы 7-10 заполняются в соответствии с приложением 5 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т при наличии у аудиторской организации специалистов, обладающих дипломами международно признанных бухгалтерских и аудиторских организаций, путем проставления знака "+" или "-" ("+" - соответствует критерию, "-" - не соответствует критерию) с использованием следующих критериев:

критерий 1 - если руководитель аудиторской организации является ее совладельцем;

критерий 2 - если заместитель руководителя аудиторской организации является ее совладельцем;

критерий 3 - если в аудиторской организации имеется специалист, ответственный за управление рисками;

критерий 4 - если в аудиторской организации имеется специалист, ответственный за контроль качества выполнения аудиторской проверки и подготовки аудиторского заключения.

В случае отсутствия у аудиторской организации специалистов, обладающих дипломами международно признанных бухгалтерских и аудиторских организаций, графы 7-10 не заполняются.

7. Графа 12 заполняется с использованием следующих кодов:

1 - безоговорочно положительное мнение;

2 - модифицированное аудиторское заключение в части, касающейся допущения о непрерывности деятельности кредитной организации;

3 - модифицированное аудиторское заключение в части, указывающей на значительную неопределенность, прояснение которой зависит от будущих событий и которая может оказать влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность;

4 - аудиторское мнение с оговоркой;

5 - отказ от выражения мнения;

6 - отрицательное заключение;

7 - модифицированное аудиторское заключение по другим причинам.

8. В графе 13 в текстовом виде необходимо указать наименование печатного издания и(или) адрес web-сайта, на котором размещена МСФО-отчетность.

Если МСФО-отчетность не раскрыта, в данной графе проставляется прочерк. При необходимости могут быть приведены причины отказа от публикации (раскрытия) МСФО-отчетности.

9. Графа 14 заполняется только в случае непроведения аудита (несоставления) МСФО-отчетности. Она заполняется в виде краткого текстового сообщения с указанием причин непроведения аудита (несоставления) МСФО-отчетности. В случае заполнения графы 14 графы 5-13 заполнению не подлежат. Более подробная информация при необходимости приводится в пояснительной записке, составляемой структурным подразделением Банка России по результатам МСФО-отчетности.