Приложение 5. Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

Приложение 5

к Письму Банка России

от 7 сентября 2006 г. N 119-Т

"О Методических рекомендациях

по анализу финансовой отчетности,

составленной кредитными

организациями в соответствии с МСФО"

       Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих,

                         и достаточности капитала

                   на отчетную дату 31 декабря 200__ г.

 Наименование кредитной организации ___________________________

                                                              тыс. рублей

N п/п	Показатели	Данные по РПБУ-отче- тности	Данные по МСФО-от- четности	Отклонение (гр. 4 - гр. 3)
1	2	3	4	5
1	Основной капитал
1.1	Источники основного капитала
1.1.1	Оплаченный уставный капитал
1.1.2	Фонды (за исключением фонда переоценки)
1.1.3	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
1.2	Показатели, уменьшающие величину основного капитала
1.3	ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
2	Дополнительный капитал
2.1	Источники дополнительного капитала, в том числе:
2.1.1	Фонд переоценки
2.1.2	Субординированный кредит
2.2	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА
2.3	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ
3	Показатели, уменьшающие величину капитала
4	ИТОГО КАПИТАЛА
5	Активы, взвешенные с учетом риска
6	Норматив достаточности капитала

Порядок заполнения Приложения 5 "Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала"

Приложение 5 "Сопоставление величин капитала, элементов, его составляющих, и достаточности капитала" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе формы 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)", установленной Указанием Банка России N 1376-У, с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), определенных Указанием Банка России N 1530-У, а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У, и нижеприведенной таблицей:

Разработочная таблица для сопоставления величины капитала, величины его элементов и достаточности капитала

N п/п	Показатели	Данные по РПБУ-отчетности	Данные по МСФО-отчетности
1	2	3	4
1	Основной капитал
1.1	Источники основного капитала, в том числе:
1.1.1	Оплаченный уставный капи- тал	Для акционерных обществ - строка 101 формы 0409134 Для обществ с ограниченной ответственностью - строка 102 формы 0409134 с учетом требований Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П, в т.ч. требований п. 3.6 и п. 3.7 данного Положения	Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: Позиция: уставный капитал Баланс Позиция: финансовые обязательства перед участниками (в случае переклассификации доли участия пайщиков кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, в финансовые обязательства)
1.1.2	Фонды (за исключением фонда переоценки)	Сумма строк 103+104+105+106+107+ 108+109+ 110+111* формы 0409134**	Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: эмиссионный доход; нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) в части, подтвержденной аудиторской организацией
1.1.3	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА	Строка 112 формы 0409134	Строки таблицы 1.1.1+1.1.2
1.2	Показатели, уменьшающие величину основного капитала	Сумма строк 113+114+115+116+117+ 118+119+ 120 формы 0409134	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, - строки "долевые ценные бумаги", "корпоративные акции" (примечание 9)*** в части инвестиций в дочерние и зависимые организации
1.3	ИТОГО ОСНОВНОГО КАПИТАЛА	Строка 121 формы 0409134	Строки таблицы 1.1.3-1.2
2	Дополнительный капитал
2.1	Источники дополнительного капитала, в том числе:
2.1.1	Фонд переоценки	Строка 201 формы 0409134	Отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2.1.2	Субординирован- ный кредит (по остаточной стоимости)	Строка 205 формы 0409134	Прочие заемные средства, срочные заемные средства: соответствующая позиция (примечание: 17, и/или 21, и/или 22)
2.1.3	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА	Строка 211 формы 0409134	Строки таблицы 2.1.1+2.1.2
2.2	Дополнительный капитал	Строка 212 формы 0409134	Строка 2.1.3 с учетом требований Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П, в т.ч. требований п. 3.11
3	Показатели, уменьшающие величину капитала	Сумма строк 301-305 и 501-503 формы 0409134	Сумма строк 305, 501-503 формы 0409134 с учетом переоценки показателей по МСФО
4	ИТОГО КАПИТАЛА	Строка 000 формы 0409134	Строки 1.3+2.2-3
5	Активы, взвешенные с учетом риска	Сумма активов, взвешенных с учетом риска, и других величин, участвующих в расчете показателя Н1 (данные в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков")	По МСФО-балансу: произведение суммы активов балансовых на коэффициент поправочный, который рассчитывается как частное от деления суммы активов, взвешенных с учетом риска, и других величин, по РПБУ (строка 5 графы 3 таблицы) на сумму активов балансовых (строка 11 формы 0409806)
6	Норматив достаточности капитала	Форма 0409135	Частное от деления показателя строки 4 на показатель строки 5 таблицы

* Здесь и далее данные из формы 0409134 включаются в настоящую разработочную таблицу с учетом СПОД.

** Показатель нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) в части, подтвержденной заключением аудиторской организации, включается в основной капитал, в ПК предоставлена возможность корректировки данного показателя территориальными учреждениями вручную.

*** Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО (Приложение 1 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т).