Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Глава 11. Рекомендации по оформлению результатов проверки кредитной организации

Глава 11. Рекомендации по оформлению результатов проверки кредитной организации

 

11.1. Акт проверки кредитной организации (далее - акт проверки) составляется в соответствии с главой 7 Инструкции Банка России N 105-И, а также рекомендаций, определяющих примерную структуру и содержание акта проверки.

11.2. В акте проверки необходимо отражать информацию:

о наличии и качестве (в том числе соответствии требованиям, установленным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России) внутренних документов, определяющих кредитную и процентную политики кредитной организации, а также о соблюдении указанных документов кредитной организацией;

о качестве ссуд в соответствии с Положением Банка России N 254-П, в том числе обоснованности их классификации и размера сформированного резерва;

о соблюдении кредитной организацией порядка предоставления (размещения) денежных средств и их возврата, включая оценку правильности оформления (переоформления) кредитной организацией кредитных договоров (генеральных соглашений);

о достоверности учета (отчетности) кредитной организации при осуществлении операций по кредитованию, формированию и регулированию резерва;

о работе кредитной организации с просроченной задолженностью по ссудам;

о соблюдении кредитной организацией положений Федерального закона "О кредитных историях" и рекомендаций Федеральной антимонопольной службы и Банка России относительно стандартов раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов;

о существенности фактов (событий) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, в том числе об оценке их влияния на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и перспективы ее деятельности.

Кроме того, в аналитической части акта проверки рекомендуется отражать оценку принятых кредитной организацией кредитных рисков и величины вероятных финансовых потерь (по заемщикам), включая сведения о рисках, принимаемых кредитной организацией при осуществлении операций по кредитованию, и их концентрации отдельно по группам связанных заемщиков.

При отражении в акте проверки оценки принятых кредитной организацией кредитных рисков и величины вероятных финансовых потерь (по заемщикам) рекомендуемся также отражать информацию: о заемщиках, задолженность которых оценивалась в ходе проверки; о наличии требований кредитного характера, способных оказать существенное влияние на финансовое состояние кредитной организации (например, требований к связанным с кредитной организацией лицам, требований, используемых для сокрытия реального уровня кредитного риска).

11.3. Результаты проверки деятельности кредитной организации по операциям кредитования отражаются в аналитической части акта проверки в разделе (подразделе) "Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, правильность формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам" последовательно в разрезе денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемым ссудами.

Результаты проверки, в том числе проверки соблюдения кредитной организацией рекомендаций Федеральной антимонопольной службы и Банка России относительно стандартов раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов, целесообразно представлять также в табличной форме.

В случае, если уполномоченные представители Банка России оценивают отдельные ссуды (портфели однородных ссуд) иным образом, чем кредитная организация (в том числе в части оценки финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также полноты сформированного резерва с учетом обеспечения (при его наличии)), то полная информация об указанных ссудах (портфелях однородных ссуд) отражается в аналитической часта акта проверки.

11.4, Выводы об уровне кредитного риска кредитной организации формулируются на основе всестороннего анализа информации, полученной в ходе проверки. Они должны содержать обобщенный анализ состояния ссуд, сведения об однотипных нарушениях, в том числе имеющих систематический характер (повторяющихся два и более раз).

11.5. Оценку влияния выявленных фактов недостоверности учета (отчетности), фактов (событий) нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации, величину собственных средств (капитала) кредитной организации рекомендуется представлять в табличном виде по форме приложения 6 к настоящим Методическим рекомендациям.

11.6. В акте проверки рекомендуется также отражать сведения (информацию) по кредитам, о реклассификации и (или) доначислении резервов по которым вынесено решение Комитетом банковского надзора Банка России, информацию об исполнении кредитной организацией предписаний Банка России, в том числе по погашенным ссудам с указанием информации об источниках их погашения.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.