Глава 1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разъясняют процедуру проведения проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (понятие "ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность" установлено Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П) уполномоченными представителями Банка России в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральным законом "О кредитных историях", Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (далее - Положение Банка России N 54-П), Положением Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (далее - Положение Банка России N 39-П), Указанием Банка России от 27 июля 2001 года N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств", Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 105-И) и Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 108-И).

1.2. Целью проверки кредитной организации (ее филиала) (далее - кредитная организация) в соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России N 105-И является оценка:

соблюдения кредитной организацией требований, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе Федеральным законом "О кредитных историях", и нормативными актами Банка России, определяющими порядок:

совершения кредитной организацией операций по предоставлению (размещению) денежных средств и их возврату (далее - операции по кредитованию), начисления процентов, отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета;

формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженность (далее - резерв);

качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды) в соответствии с частью четвертой статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

достоверности учета (отчетности) кредитной организации при осуществлении операций по кредитованию, формированию и регулированию резерва;

существенности выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, в том числе оценка их влияния на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и перспективы ее деятельности.

1.3. Перечень законодательных, судебных, нормативных и иных актов, рекомендуемых к использованию при проведении проверки ссуд, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

1.4. Для достижения целей проверки ссуд уполномоченным представителям Банка России рекомендуется получить и проанализировать надзорную информацию, в том числе:

о внутренних документах, определяющих учетную политику, кредитную политику и процентную политику кредитной организации, включая внутренние документы, содержащие порядок совершения кредитной организацией операций по кредитованию, начисления процентов, отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета, классификации ссуд и формирования резерва (далее - внутренние документы кредитной организации);

о соблюдении положений внутренних документов кредитной организации;

об оценке кредитного риска, о классификации ссуд и размере сформированного резерва, включая по портфелям однородных ссуд (при их наличии).

1.5. При проверке ссуд рекомендуется обеспечить репрезентативность выборки (не менее 70 процентов ссуд от общего объема ссуд или ссуды не менее чем 30 наиболее крупных заемщиков (групп связанных заемщиков) (при их наличии), в том числе учитываемых в отчетности по форме 0409118 "Данные о крупных кредитах" на последнюю отчетную дату, предшествующую проверке кредитной организации).

Объем выборки ссуд, сгруппированных в портфель (портфели) однородных ссуд, уполномоченные представители Банка России определяют с учетом:

доли величины портфелей однородных ссуд в общем объеме ссуд;

признаков однородности ссуд, сформированных в портфель (портфели) однородных ссуд;

оценки кредитной организацией кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд;

сформированного резерва по портфелю (портфелям) однородных ссуд.