Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки ссуд

Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки ссуд

2.1. Подготовка к проведению проверки ссуд (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И и пунктами 9.1 - 9.6 Инструкции Банка России N 108-И.

2.2. Предпроверочную подготовку рекомендуется проводить на основании информации о кредитной организации, имеющейся в Банке России, в том числе сведений, содержащихся:

в отчетности по формам, составление и представление которых определено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У):

0409051 "Список аффилированных лиц" (далее - отчетность по форме 0409051);

0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409101);

0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102);

0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - отчетность по форме 0409115);

0409118 "Данные о крупных кредитах" (далее - отчетность по форме 0409118);

0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией" (далее - отчетность по форме 0409128);

0409302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов" (далее - отчетность по форме 0409302);

0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - отчетность по форме 0409501);

0409812 "Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" (далее - отчетность по форме 0409812);

в актах предыдущих комплексных и тематических проверок кредитной организации и докладных записках о результатах проверок (рекомендуется обращать внимание на наличие выявленных нарушений и недостатков при выдаче и погашении ссуд, начислении процентов по ним, при классификации ссуд и формировании резерва, в том числе фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием инвесторами ненадлежащих активов, информации об их устранении (замене ненадлежащих активов реальными) после проведения предыдущей проверки кредитной организации);

в аудиторских заключениях по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации по состоянию на годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки, и других аудиторских заключениях (рекомендуется обращать внимание на наличие оговорок и (или) ограничений при проведении аудита),

в юридическом деле кредитной организации;

в базе данных программного комплекса "Анализ финансового состояния банка", а также в Единой информационной базе данных Банка России "Принятые меры воздействия";

в аналитической информации, формируемой по результатам мониторинга предприятий, проводимого Банком России;

в информационной базе данных Центрального каталога кредитных историй;

в публикациях в средствах массовой информации и сети Интернет.

Используются также иные сведения и отчетность кредитной организации, которыми располагает Банк России, необходимые для проведения предпроверочной подготовки, включая копии утвержденных кредитной организацией внутренних документов, в том числе по вопросам кредитной политики, а также изменений к ним, полученных Банком России (территориальным учреждением Банка России) в соответствии с пунктом 9.2 Положения Банка России N 254-П.

В отдельных случаях в средствах массовой информации и сети Интернет можно получить информацию о деятельности кредитной организации, ее акционеров (участников). Указанную информацию целесообразно учитывать при подготовке и проведении проверки кредитной организации.

2.3. При проведении предпроверочной подготовки рекомендуется проанализировать документы (информацию) о кредитной организации с целью выявления возможных изменений в деятельности кредитной организации и (или) в ее правовом положении, а также наличия признаков манипулирования кредитной организацией финансовым результатом (о которых могут свидетельствовать резкое изменение суммы резервов за последний месяц квартала, существенное (более чем на 20 процентов) изменение объема векселей третьих лиц (как в большую сторону - создание резервов, и соответственно, увеличение расходов, так и в меньшую сторону - восстановление резервов на доходы).

2.4, В ходе предпроверочной подготовки рекомендуется провести анализ данных отчетности по форме 0409051, отчетности но форме 0409101, отчетности по форме 0409102, отчетности по форме 0409115, отчетности по форме 0409118, отчетности по форме 0409128, отчетности по форме 0409302, отчетности по форме 0409812.

По результатам предпроверочной подготовки целесообразно установить особенности кредитной и процентной политик кредитной организации, в частности, рекомендуется определить:

основные направления размещения денежных средств, диверсификацию ссуд по видам экономической деятельности заемщиков и регионам Российской Федерации;

динамику основных видов ссуд;

наличие, размер и динамику просроченных ссуд;

средневзвешенные процентные ставки по предоставленным ссудам;

структуру доходов по размещенным денежным средствам и динамику доходов и расходов по формированию резерва;

наличие ссуд, предоставленных аффилированным лицам кредитной организацией и участникам банковской (консолидированной) группы;

объем планируемых к проверке ссуд и круг заемщиков кредитной организации, подлежащих проверке.

Исходя из установленной диверсификации ссуд по видам экономической деятельности заемщиков, рекомендуется получить информацию о состоянии и тенденциях развития видов экономической деятельности, к которым относятся заемщики кредитной организации, и рынков на федеральном или региональном уровне, на которых осуществляется их деятельность, а также сравнительные данные по организациям, функционирующим в сопоставимых условиях.

2.5. При определении объема планируемых к проверке ссуд рекомендуется провести анализ данных отчетности по форме 0409101, отчетности по форме 0409115, а также использовать:

информацию о наличии требований у других кредитных организаций к заемщику проверяемой кредитной организации, имеющихся на момент анализа отчетности по форме 0409118 (указанную информацию можно получить из справочных материалов анализа отчетности кредитных организаций, формируемых Банком России, с использованием автоматизированной информационно-аналитической системы);

рекомендации по проверке, полученные от структурных подразделений Банка России.

2.5.1. При определении круга заемщиков кредитной организации, подлежащих проверке, целесообразно включить в перечень проверяемых ссуд информацию:

о заемщиках кредитной организации, сведения о которых содержатся в отчетности по форме 0409118;

о кредитных организациях - контрагентах, сведения о которых содержатся в отчетности по форме 0409501;

о заемщиках, в отношении ссуд которым Банком России предъявлено требование о реклассификации ссуды и (или) урегулировании резерва в соответствии с оценкой Банка России (территориального учреждения Банка России), в том числе по результатам предыдущих проверок кредитной организации;

о заемщиках, сведения о которых содержатся в пояснительной записке к отчетности по форме 0409115.

2.5.2. В ходе проведения проверки кредитной организации объем планируемых к проверке ссуд и информация о заемщиках, подлежащих проверке, полученная по результатам предпроверочной подготовки, может корректироваться в сторону увеличения.

2.6. В рамках предпроверочной подготовки рекомендуется установить, получала ли кредитная организация агрегированную аналитическую информацию по результатам мониторинга предприятий, проводимого Банком России, или иную доступную информацию, необходимую для анализа финансового положения заемщика.

2.7. Для подготовки информации, необходимой для проведения проверки, рекомендуется в рамках предпроверочной подготовки привлекать сотрудников службы мониторинга Банка России.