Глава 1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разъясняют порядок проведения проверки операций кредитных организаций (их филиалов) с драгоценными металлами, организации внутреннего контроля в кредитной организации и управления банковскими рисками при осуществлении кредитными организациями указанных операций, а также достоверности учета (отчетности) кредитных организаций (их филиалов) при осуществлении операций с драгоценными металлами.

1.2. Проверке подлежат операции кредитных организаций (их филиалов) (далее - кредитные организации, за исключением прямого упоминания в настоящих Методических рекомендациях филиалов кредитных организаций) с драгоценными металлами, предусмотренные лицензиями Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Методические рекомендации распространяются на проверку операций кредитных организаций с драгоценными металлами - золотом, серебром, платиной и палладием.

Проверка операций кредитных организаций с драгоценными металлами не предусматривает проведение уполномоченными представителями Банка России проверки условий хранения и учета драгоценных металлов в физической форме.

1.3. Проверка операций кредитных организаций с драгоценными металлами проводится уполномоченными представителями Банка России в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 105-И), Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 108-И), пунктом 5.2 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

1.4. Целью проверки операций кредитных организаций с драгоценными металлами в соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России N 105-И является оценка:

соответствия внутренних документов кредитных организаций (далее - внутренние документы), определяющих порядок осуществления операций с драгоценными металлами, требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

соблюдения кредитными организациями при осуществлении операций с драгоценными металлами требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, а также положений внутренних документов;

процедур выявления, измерения и определения уровней банковских рисков, принимаемых кредитными организациями по операциям с драгоценными металлами, и соответствие управления банковскими рисками масштабам и условиям деятельности кредитной организации на рынке драгоценных металлов;

организации внутреннего контроля в кредитных организациях при осуществлении операций с драгоценными металлами;

правильности расчета кредитными организациями открытой позиции (далее - ОП) по операциям с драгоценными металлами;

осуществления кредитными организациями различных видов операций с драгоценными металлами в физической форме с учетом их особенностей;

достоверности учета (отчетности) кредитных организаций при осуществлении операций с драгоценными металлами;

влияния выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитных организаций при осуществлении операций с драгоценными металлами на оценку финансового состояния (финансовой устойчивости) кредитных организаций и перспектив их деятельности.

Порядок проверки операций кредитных организаций с драгоценными металлами может иметь особенности, в том числе определяемые масштабами деятельности кредитных организаций и видами операций с драгоценными металлами, характером принимаемых ими банковских рисков, организационной структурой кредитных организаций, а также исходя из перечня вопросов, подлежащих проверке, включенных в задания на проведение проверок кредитных организаций.

1.5. Проверку достоверности отражения операций с драгоценными металлами в учете (отчетности) кредитных организаций рекомендуется проводить на основании Положения Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России N 205-П), Инструкции Банка России от 6 декабря 1996 года N 52 "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях" (далее - Инструкция Банка России N 52) и Положения Банка России от 21 марта 1997 года N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" (далее - Положение Банка России N 55).

1.6. Перечень нормативных правовых актов Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, рекомендуемых к использованию при проведении проверки операций кредитных организаций с драгоценными металлами, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.