Глава 8. Рекомендации по проверке осуществления кредитной организацией операций по предоставлению и привлечению займов в драгоценных металлах

Глава 8. Рекомендации по проверке осуществления кредитной организацией операций по предоставлению и привлечению займов в драгоценных металлах

8.1. При проведении проверки осуществления кредитной организацией операций по предоставлению и привлечению займов в драгоценных металлах рекомендуется проверить наличие внутренних документов, регламентирующих порядок предоставления и привлечения займов в драгоценных металлах, оценку возникающих при осуществлении указанных операций банковских рисков и их минимизации, соответствие внутренних документов нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, а также соблюдение положений внутренних документов.

8.2. Рекомендуется проверить, оценивались ли кредитной организацией при осуществлении операций по предоставлению займов в драгоценных металлах кредитный риск и рыночный риск, связанный с изменением цены на драгоценные металлы, а также вероятные потери, связанные с непоставкой/недопоставкой драгоценных металлов при погашении займа, заменой одних драгоценных металлов другими, изменением содержания драгоценных металлов в возвращаемых слитках.

8.3. Рекомендуется проанализировать, для каких целей в соответствии с договорами кредитная организация предоставляла займы клиентам в драгоценных металлах:

под добычу недропользователями драгоценных металлов или под оборот (в том числе частично);

для использования промышленными предприятиями в производственных целях;

в иных целях.

8.4. Рекомендуется проверить, осуществлялась ли кредитной организацией при предоставлении займов в драгоценных металлах оценка возможности возврата клиентами драгоценных металлов в физической форме соответствующего качества, массы и объема, включая оценку реальных источников получения клиентами драгоценных металлов в физической форме для погашения займов (в том числе анализ предоставленных клиентами технико-экономических обоснований по использованию и погашению займов).

8.5. Рекомендуется проверить, осуществлялся ли кредитной организацией постоянный контроль за погашением предоставленных займов в соответствии с заключенными договорами (в первую очередь за получением драгоценных металлов в физической форме, например в процессе добычи, переработки и поставки драгоценных металлов недропользователями или промышленными предприятиями).

Рекомендуется проверить, осуществлялся ли кредитной организацией контроль за переоформлением обеспечения предоставленных займов в драгоценных металлах в физической форме на каждом из этапов добычи, первичной переработки, производства слитков и поставки драгоценных металлов.

Рекомендуется также проверить, как кредитная организация в процессе погашения займа подтверждала происхождение драгоценных металлов, их массу и другие индивидуальные характеристики.

8.6. Рекомендуется проанализировать условия заключенных кредитной организацией договоров на предоставление займов в драгоценных металлах:

форму предоставления и погашения займа (в физической форме или в обезличенном виде). В случае предоставления займа путем перечисления на ОМС рекомендуется проверить, допускает ли режим ОМС клиента возможность списания драгоценных металлов со счета и выдачу клиенту драгоценных металлов в физической форме;

сроки предоставления и погашения займа;

условия начисления и уплаты процентов;

способ обеспечения.

8.7. На основании сведений, содержащихся в документах дня кредитной организации, выписках из лицевых счетов к соответствующим балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета, рекомендуется проверить:

соответствие формы, размера и сроков предоставления займов;

соответствие суммы (стоимости) обеспечения;

своевременность и полноту начисления процентов по предоставленным займам;

качество обслуживания долга по предоставленным займам;

своевременность погашения займов;

своевременность и правильность при отражении в бухгалтерском учете кредитной организации отнесения на счета просроченных требований сумм по операциям с драгоценными металлами.

8.8. Рекомендуется проверить соблюдение порядка погашения займов, который может быть осуществлен либо в физической форме, либо путем перечисления с ОМС.

8.9. При проведении проверки осуществления кредитной организацией операций по привлечению займов в драгоценных металлах рекомендуется проверить цели их получения кредитной организацией (для последующего предоставления клиентам займов в драгоценных металлах, для регулирования ОП по операциям с драгоценными металлами, для исполнения срочных сделок или в иных целях).

8.10. Рекомендуется проверить, оценивался ли кредитной организацией при осуществлении операций по привлечению займов в драгоценных металлах кредитный и рыночный риск.

8.11. Рекомендуется проверить, что являлось источником погашения привлеченных кредитной организацией займов в драгоценных металлах в физической форме, принимая во внимание особенности заключенных кредитной организацией сделок, а также количественные и качественные характеристики привлеченных (в разрезе каждого драгоценного металла, в том числе в случае возврата (погашения) денежными средствами в иностранной валюте).

8.12. Рекомендуется проверить наличие в договорах на привлечение кредитной организацией займов в драгоценных металлах положений о предоставляемом кредитной организацией обеспечении и о порядке передачи драгоценных металлов в физической форме в залог.