Глава 3. Рекомендации по проверке управления банковскими рисками и организации внутреннего контроля в кредитной организации при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, правильности расчета кредитными организациями открытой позиции по операциям с драгоценными металлами

Глава 3. Рекомендации по проверке управления банковскими рисками и организации внутреннего контроля в кредитной организации при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, правильности расчета кредитными организациями открытой позиции по операциям с драгоценными металлами

3.1. В ходе проверки рекомендуется проверить управление банковскими рисками и организацию внутреннего контроля в кредитной организации (далее - организация внутреннего контроля) при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, в том числе:

наличие внутренних документов, регламентирующих управление банковскими рисками и организацию внутреннего контроля при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, их соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России;

соблюдение кредитной организацией требований, установленных нормативными актами Банка России, а также внутренними документами, регламентирующими вопросы управления банковскими рисками и организации внутреннего контроля;

использование кредитной организацией в своей деятельности подходов и принципов, содержащихся в рекомендациях Банка России по организации управления банковскими рисками;

соответствие управления банковскими рисками и организации внутреннего контроля масштабам и характеру деятельности кредитной организации на рынке драгоценных металлов;

3.2. При проведении проверки управления банковскими рисками при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется:

определить, какие виды банковских рисков (в том числе кредитный, рыночный, правовой, операционный) возникают при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами;

оценить принимаемые кредитной организацией банковские риски по операциям с драгоценными металлами.

3.3. Рекомендуется проверить:

выполняются ли все необходимые процедуры по оценке кредитного риска при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, предусмотренные внутренними документами кредитной организации, в том числе оценка финансового положения клиентов (контрагентов) кредитной организации, и включается ли информация об уровне кредитного риска в досье клиентов (контрагентов) - заемщиков;

учитывались ли кредитной организацией при расчете резерва на возможные потери при осуществлении операций с драгоценными металлами требования Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности" и Положения Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

поддерживается ли в актуальном состоянии кредитной организацией информация по конъюнктуре международного и российского рынка драгоценных металлов, необходимая для расчета рыночного риска;

учитываются ли операции с драгоценными металлами при расчете рыночного риска;

оцениваются ли внутренние и внешние факторы, оказывающие влияние на уровень операционного риска при осуществлении операций с драгоценными металлами (в том числе связанные с последовательностью и правильностью действий при осуществлении операций с драгоценными металлами в физической форме);

установлены ли формализованные процедуры, обеспечивающие сбор, хранение, актуализацию и анализ информации, необходимой для количественной оценки банковских рисков, возникающих при осуществлении операций кредитной организации с драгоценными металлами, хеджирования рисков по ним, и использование других механизмов минимизации рисков, а также оценить, выполняются ли эти процедуры.

3.4. Учитывая особенности осуществления кредитной организацией операций с драгоценными металлами в физической форме, рекомендуется оценить, какими способами кредитная организация снижала вероятные потери при осуществлении таких операций.

Указанная оценка предусматривает проверку документов, которые подтверждают соответствие драгоценных металлов стандартам Российской Федерации, международным стандартам, а также их физическую форму, внешний вид, массу, маркировку, иные характеристики при осуществлении операций с ними в физической форме (спецификации, товарораспорядительные документы и другие).

3.5. Результаты проверки, необходимые для оценки управления банковскими рисками при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется отражать в виде таблиц, формы которых приведены в разделе 3 приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

3.6. Рекомендуется проверить, каким образом кредитная организация при открытии и ведении металлических счетов регламентирует работу по учету движения драгоценных металлов в физической форме и в стоимостном выражении (включая оценку изменения в процессе осуществления операций с драгоценными металлами формы, в которой драгоценные металлы выражены (например, перехода драгоценных металлов из обезличенного вида в физическую форму и наоборот).

3.7. Рекомендуется проверить, какие лимиты по отдельным видам операций (сделкам) с драгоценными металлами устанавливаются кредитной организацией.

3.8. Рекомендуется проверить порядок ведения кредитной организацией ОП по операциям с драгоценными металлами.

3.8.1. Рекомендуется проверить:

наличие внутренних документов, определяющих порядок расчета ОП по операциям с драгоценными металлами, и их соответствие требованиям Инструкции Банка России N 124-И, а также оценить подходы и процедуры, которые кредитная организация применяет в рамках ведения ОП по операциям с драгоценными металлами;

соблюдение положений внутренних документов в части правильности и своевременности учета банковских рисков при расчете ОП по операциям с драгоценными металлами;

3.8.2. В ходе проверки правильности расчета кредитной организацией ОП по операциям с драгоценными металлами рекомендуется проверить:

учитывались ли при расчете ОП в отдельных драгоценных металлах (золото, серебро, платина и палладий) балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства по каждому драгоценному металлу (в физической форме и в обезличенном виде);

своевременно ли включались в расчет ОП по операциям с драгоценными металлами требования и обязательства по сделкам с драгоценными металлами, в том числе при покупке драгоценных металлов у организаций - субъектов добычи и производства драгоценных металлов (недропользователей) (далее - недропользователи) (с момента определения цены драгоценного металла);

рассчитывались ли ежедневно по каждому из драгоценных металлов: чистые позиции (балансовая, "спот", срочная, опционная); совокупная балансовая позиция; совокупная внебалансовая позиция (с учетом остатков в драгоценных металлах, отражаемых на внебалансовых счетах); ОП в отдельных драгоценных металлах;

не включались ли в расчет ОП по операциям с драгоценными металлами драгоценные металлы, находящиеся у кредитной организации на хранении, а также монеты, содержащие драгоценные металлы, в том числе памятные монеты, монеты, не являющиеся средствами платежа на территории Российской Федерации (за исключением инвестиционных монет) (далее - монеты);

включались ли в расчет ОП по наличным и срочным сделкам купли-продажи драгоценных металлов показатели, соответствующие условиям договоров (сделок);

не включались ли в расчет ОП по наличным и срочным сделкам на продажу драгоценных металлов обязательства с истекшими датами исполнения сделок;

3.8.3. Рекомендуется проверить, что любая длинная (короткая) ОП в отдельных драгоценных металлах в соответствии с требованием подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции Банка России N 124-И ежедневно не превышает 10 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации;

3.8.4. В случае, если кредитная организация имеет филиалы, которые осуществляют операции с драгоценными металлами, рекомендуется проверить, устанавливаются ли для филиалов кредитной организации сублимиты на ОП по операциям с драгоценными металлами, а также соблюдался ли порядок осуществления контроля за установленными сублимитами (в отдельных драгоценных металлах, в разрезе видов операций с драгоценными металлами) со стороны головного офиса кредитной организации в соответствии с порядком, утвержденным внутренними документами.

3.9. При проведении проверки организации внутреннего контроля при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется ознакомиться с организацией внутреннего контроля кредитной организации по данному направлению деятельности и организацией внутреннего контроля при совершении конкретных сделок с драгоценными металлами, в том числе:

с распределением полномочий между органами управления кредитной организации, а также функций между подразделениями кредитной организации при осуществлении операций с драгоценными металлами;

с планами работы СВК (в том числе с мероприятиями по контролю за операциями кредитной организации с драгоценными металлами, включая проверку соблюдения внутренних документов (регламентов, правил, порядков и процедур), а также проверку соблюдения установленных лимитов на осуществление указанных операций;

с мероприятиями СВК по контролю за осуществлением кредитной организацией операций с драгоценными металлами, в том числе проверок:

соблюдения порядка и процедур при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами;

управления банковскими рисками в процессе осуществления кредитной организацией операций с драгоценными металлами;

обеспечения органов управления кредитной организации необходимой информацией для принятия решений по операциям с драгоценными металлами.

3.10. Рекомендуется проверить своевременность направления кредитной организацией сведений в уполномоченный орган в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма при осуществлении операций с драгоценными металлами на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей или превышающей ее, в том числе при:

осуществлении операций купли-продажи драгоценных металлов с физическими и юридическими лицами (включая операции по экспорту драгоценных металлов);

предоставлении физическому или юридическому лицу, имеющему соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо владеющему счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории), займа в драгоценных металлах.

3.11. Результаты проверки, необходимые для оценки процедур организации внутреннего контроля при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами, рекомендуется отражать в виде таблиц, формы которых приведены в разделе 2 приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям.