Глава 12. Рекомендации по оформлению результатов проверки кредитной организации

Глава 12. Рекомендации по оформлению результатов проверки кредитной организации

12.1. Результаты проверки отражаются в акте проверки кредитной организации (далее - акт проверки) и докладной записке о результатах проверки, составляемых в соответствии с главой 7 Инструкции Банка России N 105-И, пунктом 10.7 Инструкции Банка России N 108-И, а также с учетом рекомендаций, определяющих примерную структуру и содержание акта проверки.

12.2. В зависимости от характера и объема операций кредитной организации с драгоценными металлами результаты проверки целесообразно отражать, например, по размещению драгоценных металлов - в разделе по определению размера активов кредитной организации и принимаемых по ним банковских рисков, по привлечению драгоценных металлов - в разделе по определению размера обязательств кредитной организации в части депозитов и прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также в иных разделах (подразделах) аналитической части акта проверки, касающихся отдельных вопросов деятельности кредитной организации.

12.3. Результаты проверки и оценки управления банковскими рисками и организации внутреннего контроля при осуществлении операций с драгоценными металлами рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки, в котором отражены результаты, полученные в ходе проверки соответствующих направлений и (или) вопросов деятельности кредитной организации.

12.3.1. При оценке управления банковскими рисками при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется отражать результаты по проверке:

политики по привлечению и размещению драгоценных металлов, а также по применению различных механизмов минимизации банковских рисков (в том числе страхования, резервирования, хеджирования, лимитирования, залогового обеспечения);

наличия в кредитной организации подразделений, осуществляющих оценку уровня принимаемых банковских рисков, независимых от подразделений кредитной организации, которые осуществляют операции (совершают сделки) с драгоценными металлами, несущие риски потерь;

соблюдения внутренних документов, регламентирующих управление банковскими рисками по операциям с драгоценными металлами;

информационного обеспечения, а также процедур принятия управленческих решений по операциям с драгоценными металлами органами управления кредитной организации;

внутренних документов, определяющих процедуры количественной оценки банковских рисков при осуществлении операций с драгоценными металлами и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки;

проводимой кредитной организацией аналитической работы в отношении принимаемых банковских рисков по операциям с драгоценными металлами и вырабатываемых по ее результатам рекомендаций.

На основании результатов проверки рекомендуется сделать заключение о:

соответствии управления банковскими рисками характеру и масштабу операций кредитной организации с драгоценными металлами;

представлении органов управления кредитной организации о подверженности операций с драгоценными металлами конкретным видам банковских рисков;

наличии организационного и информационно-аналитического обеспечения, позволяющего принимать управленческие решения при осуществлении операций с драгоценными металлами с учетом возникающих банковских рисков;

принятии органами управления кредитной организации соответствующих масштабам и условиям конкретных операций с драгоценными металлами решений по управлению банковскими рисками.

Оценку управления банковскими рисками при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами целесообразно проводить с учетом ответов на вопросы, приведенные в разделе 3 приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

В ходе оценки рекомендуется использовать методические рекомендации Банка России, разъясняющие процедуры осуществления проверки и оценки управления банковскими рисками в кредитных организациях;

12.3.2. При оценке организации внутреннего контроля при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется отражать результаты проверки:

соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур контроля за операциями с драгоценными металлами, в том числе за установленными лимитами;

достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности кредитной организации, сбора, обработки и хранения иных сведений по операциям кредитной организации с драгоценными металлами;

надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля за операциями с драгоценными металлами.

Оценку организации внутреннего контроля за операциями кредитной организации с драгоценными металлами целесообразно проводить с учетом ответов на вопросы, приведенные в разделе 2 приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

В ходе оценки рекомендуется использовать методические рекомендации Банка России, разъясняющие процедуры проведения проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях;

12.3.3. При подготовке выводов об оценке организации управления, организации внутреннего контроля и управления банковскими рисками при осуществлении кредитной организацией операций с драгоценными металлами рекомендуется применять следующую шкалу оценок:

"удовлетворительная";

"удовлетворительная, имеющая отдельные недостатки";

"требующая особого внимания со стороны надзорных органов";

"неудовлетворительная".

12.4. В соответствующих(ем) разделах(е) (подразделах(е) аналитической части акта проверки рекомендуется отражать сведения о выявленных в ходе проверки фактах (событиях) нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации при осуществлении операций с драгоценными металлами, которые могут привести к изменению данных учета (отчетности) кредитной организации, невыполнению обязательных нормативов и иных требований Банка России (включая нарушение лимитов ОП по операциям с драгоценными металлами), а также возникновению новых банковских рисков у кредитной организации.

12.5. Оценку влияния выявленных фактов недостоверности учета (отчетности), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации на финансовое состояние кредитной организации и выполнение ею обязательных нормативов и иных требований Банка России в количественном выражении рекомендуется представлять в виде таблиц по формам, предусмотренным методическими рекомендациями Банка России по примерной структуре и содержанию акта проверки кредитной организации (ее филиала).