Глава 6. Рекомендации по оценке организации внутреннего контроля и управления банковскими рисками при совершении кредитной организацией сделок с векселями

Глава 6. Рекомендации по оценке организации внутреннего контроля и управления банковскими рисками при совершении кредитной организацией сделок с векселями

6.1. Для оценки организации внутреннего контроля при совершении кредитной организацией сделок с векселями в рамках контроля за распределением полномочий между подразделениями (работниками) кредитной организации, ответственными за совершение сделок с векселями (пункт 3.4 Положения Банка России от 16 декабря 2004 года # 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"), рабочей группе рекомендуется запросить и рассмотреть внутренние документы кредитной организации, определяющие:

уполномоченные органы (ответственных исполнителей) кредитной организации, обладающие правом принятия решений о совершении сделок с векселями, в том числе сделок выдачи векселей кредитной организации;

процедуру принятия решений о совершении сделок с векселями;

полномочия структурных подразделений кредитной организации (обязанности работников кредитной организации), ответственных за совершение сделок с векселями, их отражение в бухгалтерском учете и составление отчетности;

порядок взаимодействия структурных подразделений кредитной организации (работников кредитной организации), ответственных за совершение сделок с векселями и за их отражение в бухгалтерском учете.

Рекомендуется также проверить внутренние документы кредитной организации, содержащие решения уполномоченных органов кредитной организации по вопросам совершения сделок с векселями, и определить:

принимаются ли решения уполномоченного органа кредитной организации по каждой сделке с векселями или полномочия по принятию решений по сделкам с векселями делегированы соответствующему подразделению кредитной организации или должностному лицу кредитной организации;

соответствуют ли условия совершения сделок с векселями (размер сделки, сроки совершения и иные условия), определенные договором, условиям, определенным решениями уполномоченного органа.

6.2. В целях оценки процедур внутреннего контроля при совершении кредитной организацией сделок с векселями рекомендуется на основании рассмотренных в ходе проверки внутренних документов кредитной организации провести анализ:

организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий и ответственности уполномоченных органов, должностных лиц, ответственных исполнителей, участвующих в сделках с векселями и осуществляющих их отражение в бухгалтерском учете;

надежности процедур контроля за правильностью отражения в бухгалтерском учете и отчетности кредитной организации сделок с векселями;

надежности процедур внутреннего контроля при совершении кредитной организацией сделок с векселями;

надежности процедур проверки и оплаты векселей кредитной организации, предъявленных к платежу;

надежности процедур выявления фактов выбытия из владения векселедержателя помимо его воли векселей, выданных кредитной организацией (в том числе при оплате векселей кредитной организацией), и векселей третьих лиц, приобретенных кредитной организацией;

надежности процедур проверки соответствия формы учтенных кредитной организацией векселей требованиям Положения о векселе;

надежности процедур проверки учтенных кредитной организацией векселей на предмет наличия дефектов, приводящих к невозможности однозначного определения содержания вексельных обозначений.

6.3. При проверке организации внутреннего контроля в кредитной организации за банковскими рисками, возникающими при совершении сделок с векселями, рекомендуется оценить:

имеются ли в кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок управления банковскими рисками кредитной организации на постоянной основе;

имеются ли в кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок выявления, оценки и минимизации банковских рисков, возникающих при совершении сделок с векселями;

соответствие организации внутреннего контроля в кредитной организации за банковскими рисками характеру и масштабам сделок кредитной организации с векселями;

имеются ли в кредитной организации внутренние документы, определяющие порядок информирования уполномоченных органов (должностного лица) кредитной организации о факторах, влияющих на повышение уровня банковских рисков при совершении сделок с векселями, а также о принятии мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных банковских рисков.

6.4. На основании мотивированного суждения рабочей группы, выносимого по результатам рассмотрения внутренних документов кредитной организации, регулирующих порядок совершения сделок с векселями, процедур внутреннего контроля при совершении сделок с векселями, рекомендуется провести бальную оценку показателей оценки организации внутреннего контроля* кредитной организации по проверяемому направлению деятельности.