Глава 7. Рекомендации по оформлению результатов проверки

Глава 7. Рекомендации по оформлению результатов проверки

7.1. Акт проверки кредитной организации (далее - акт проверки) составляется с учетом подходов к определению его структуры и содержания в соответствии с главой 7 Инструкции Банка России N 105-И, а также рекомендаций Банка России по примерной структуре и содержанию акта проверки.

7.2. В соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки необходимо отразить результаты проверки, которые должны содержать надзорную информацию о выявленных в ходе проверки нарушениях и недостатках, допускаемых кредитной организацией при совершении сделок с векселями, в том числе:

оценку соблюдения кредитной организацией федеральных законов, нормативных правовых и иных актов, а также внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок совершения сделок с векселями;

сведения о соблюдении (несоблюдении) кредитной организацией при выдаче векселей Положения о векселе;

сведения о соблюдении (несоблюдении) кредитной организацией нормативных актов Банка России и внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок отражения сделок с векселями в бухгалтерском учете и составление отчетности;

сведения о приобретенных (учтенных) кредитной организацией векселях, составленных и переданных с нарушением Положения о векселе;

сведения об обязательствах кредитной организации вследствие индоссамента или аваля, способных оказать отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации;

сведения о правильности классификации кредитной организацией ссуд по учтенным векселям и обязательств вследствие индоссамента или аваля в соответствующую категорию качества и правильности формирования резервов;

оценку организации внутреннего контроля в кредитной организации при совершении сделок с векселями, в том числе сделок с векселями, в которых вексель используется в качестве предмета залога.

Примерный перечень нарушений, которые могут быть выявлены при проверке, приведен в приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.

7.3. Оценку влияния выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации в части совершения сделок с векселями в количественном выражении рекомендуется представлять в виде таблиц по формам, предусмотренным методическими рекомендациями Банка России по примерной структуре и содержанию акта проверки кредитной организации (ее филиала).