Приложение 11

Приложение 11

к Указанию ЦБР

от 31 августа 2007 г. N 1881-У

"О внесении изменений в Указание Банка

России от 16 января 2004 года N 1376-У

"О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных

организаций в Центральный банк

Российской Федерации"

Банковская отчетность

             /----------------------------------------------------------\

             |   Код   |      Код кредитной организации (филиала)       |

             |террито- |------------------------------------------------|

             | рии по  | по ОКПО  |  основной   |регистрацион-|   БИК   |

             |  ОКАТО  |          |государствен-|  ный номер  |         |

             |         |          |     ный     |(/порядковый |         |

             |         |          |регистрацион-|   номер)    |         |

             |         |          |  ный номер  |             |         |

             |---------+----------+-------------+-------------+---------|

             |         |          |             |             |         |

             \----------------------------------------------------------/

                       ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                          (публикуемая форма)

                        за "___"______________г.

Наименование кредитной организации ______________________________________

Почтовый адрес __________________________________________________________

                                                        Код формы 0409807

                                                      Квартальная/Годовая

                                                                тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответс- твующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1	От размещения средств в кредитных организациях
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4	От вложений в ценные бумаги
2	Процентные расходы, всего, в том числе:
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
2.3	По выпущенным долговым обязательствам
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12	Комиссионные доходы
13	Комиссионные расходы
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
16	Изменение резерва по прочим потерям
17	Прочие операционные доходы
18	Чистые доходы (расходы)
19	Операционные расходы
20	Прибыль до налогообложения
21	Начисленные (уплаченные) налоги
22	Прибыль (убыток) за отчетный период

Руководитель                      (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                 (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                       (Ф.И.О.)

Телефон:

"_____"_____________г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

2. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо символам формы 0409102 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции на этом символе, либо по статьям "Прочие операционные доходы" или "Операционные расходы".

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409102, а по состоянию на 1 января - итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У.

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

Разработочная таблица для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)

Номер п/п	Наименование статьи отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)	Символы формы 0409102 и их расшифровки в соответствии с формой 0409110*(1)
1	2	3
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	сумма строк 1.1 - 1.4
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + 113 + 114 + 11603 + 11607 + S17101/1.1 + S17201/1.1
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям)	111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11215, 11216, 11217) + 116 (кроме 11603, 11607) + 12401 + S12101/1.2 + S12406/1.2 + 17101 - S17101/1.1 + 17201 - S17201/1.1
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	12405
1.4	От вложений в ценные бумаги	115
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	сумма строк 2.1 - 2.3
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	211 (кроме 21104) + 21210 + 21211 + 21315 + 21316 + 21317 + 21415 + 21416 + 21417 + S27101/2.1 + S27201/2.1
2.2	По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	21104 + 212 (кроме 21210, 21211) + 213 (кроме 21315, 21316, 21317) + 214 (кроме 21415, 21416, 21417) + 215 + 216 + 217 + 22201 + 27101 - S27101/2.1 + 27201 - S27201/2.1
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	218
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	ст. 1 - ст. 2
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	часть*(2) 16305 - часть 25302
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	S16305/4.1 + S16305/4.2 - S25302/4.1 - S25302/4.2
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	ст. 3 + ст. 4
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	часть*(2) 131 + часть 15101 + 152 + 161 - часть 231 - часть 24101 - 242 - 251
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	часть 131 + ост. часть 15101 - часть 231 - ост. часть 24101
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	ост. часть 131 - ост. часть 231
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	122 - 221
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	15102 - 24102
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	141 + 142 + 143 + 144
12	Комиссионные доходы	121 - S12101/1.2 + 123 + 162
13	Комиссионные расходы	252
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть 25302 + часть S25302/4.2
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть 25302 + часть S25302/4.2
16	Изменение резерва по прочим потерям	ост. часть 16305 - ост. часть 25302*(3)
17	Прочие операционные доходы	124 (кроме 12401, 12405) + 132 + 15103 + 163 (кроме 16305) + 171 (кроме 17101) + 17202 + 17203 + 173 - S12406/1.2
18	Чистые доходы (расходы)	ст.5 + ст. 6 + ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 + ст. 11 + ст. 12 - ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17
19	Операционные расходы	222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 25301 + 25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме 26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме 27201) + 273 + (28101 - 3101)*(4)
20	Прибыль до налогообложения	ст. 18 - ст. 19
21	Начисленные (уплаченные) налоги	3101 + 26411
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	ст. 20 - ст. 21

*(1) В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма).

Для формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) банками используются расшифровки символов формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110). Небанковские кредитные организации для формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные формой 0409110, для банков.

*(2) Здесь и далее слово "часть" обозначает, что соответствующий символ (расшифровка символа) формы 0409102 включается в какую-либо статью Разработочной таблицы только в той части, которая по экономическому содержанию соответствует наименованию статьи.

*(3) Символы 16305 и 25302 формы 0409102 включаются в статью "Изменение резерва по прочим потерям" в части доходов (расходов) по восстановлению (созданию) резервов на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38), а также Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39) за исключением доходов (расходов) по резервам на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также резервов на возможные потери по ценным бумагам, отраженным по статьям "Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи" и "Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения".

*(4) Статья "Операционные расходы" Отчета подлежит увеличению на сумму (28101 - 3101) кредитными организациями, у которых сложилось превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке.