Приложение 6

Приложение 6

к Указанию ЦБР

от 31 августа 2007 г. N 1881-У

"О внесении изменений в Указание Банка

России от 16 января 2004 года N 1376-У

"О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных

организаций в Центральный банк

Российской Федерации"

Банковская отчетность

             /----------------------------------------------------------\

             |   Код   |      Код кредитной организации (филиала)       |

             |террито- |------------------------------------------------|

             | рии по  | по ОКПО  |  основной   |регистрацион-|   БИК   |

             |  ОКАТО  |          |государствен-|  ный номер  |         |

             |         |          |     ный     |(/порядковый |         |

             |         |          |регистрацион-|   номер)    |         |

             |         |          |  ный номер  |             |         |

             |---------+----------+-------------+-------------+---------|

             |         |          |             |             |         |

             \----------------------------------------------------------/

          ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ

                      за___________(месяц)____года

Наименование кредитной организации ______________________________________

Почтовый адрес __________________________________________________________

                                                        Код формы 0409401

                                                                 Месячная

Перечень направляемых на _______ листах (включая титульный лист) отчетов:

Номер разде- ла	Вид отчета
	Отчеты по странам
	Отчет по дальнему зарубежью	Отчет по странам СНГ	Отчет по Германии	Отчет по Украине	Отчет по Казахстану
	Ненужное зачеркнуть*
Раздел 1	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)
Раздел 2	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)
Раздел 3	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)	Данные нулевые (Данные ненулевые)
Раздел 4	Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе
	Данные нулевые (Данные ненулевые)
Раздел 5	Отчет об активах и обязательствах по видам валют

Руководитель                       (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                        (Ф.И.О.)

Телефон

"____"______________г.

______________________________

* Отчеты с нулевыми данными по разделам 1-4 могут не направляться отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана соответствующая пометка. Данные по разделу 5 направляются каждым отчитывающимся банком.

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Раздел 1. Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению (выплате) по ним

Отчет по________________________________________________за_____________г.

(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, странам СНГ, (отчетный период)

             Германии, Украине, Казахстану)

Подраздел 1А. Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Оста- ток на нача- ло пери- ода	Изме- нение акти- вов в резу- льта- те опе- раций	Изме- нение акти- вов в резу- льта- те пере- оцен- ки (гр.  5 - гр. 1 - гр. 2 - гр.4)	Про- чие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец пери- ода	Процен- ты и доходы по участию в капита- ле, начис- ленные в отчет- ном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А1	Наличная иностранная валюта						X
1А2	Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами						X
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах
1А4	Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезидентах
1А5	Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
1А5.2	Долгосрочные
1А6	Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
1А6.1	Краткосрочные
1А6.2	Долгосрочные
1А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без признания получаемых ценных бумаг
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные
1А8.2	Долгосрочные
1А9	Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
1А9.1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
1А9.2	В форме привилегированных акций
1А10	Недвижимое имущество филиалов и представительств на территориях иностранных государств						X
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг
1А11.2	Не погашенные в срок проценты
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные
1А50.2	Долгосрочные
1А51	Итого (сумма строк 1А1 - 1А50.2)

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Подраздел 1П. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Ос- та- ток на на- чало пе- рио- да	Изме- нение пасси- вов в резу- льтате опера- ций	Изме- нение пас- сивов в резу- льта- те пере- оцен- ки (гр.  5 - гр. 1 - гр. 2 - гр.4)	Про- чие изме- нения пас- сивов	Оста- ток на конец пери- ода	Процен- ты и доходы по участию в капита- ле, начис- ленные в отчет- ном периоде
		1	2	3	4	5	6
1П1	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков
1П3	Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами
1П4	Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
1П4.2	Долгосрочные
1П5	Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные
1П5.2	Долгосрочные
1П6	Средства, привлеченные по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные
1П7.2	Долгосрочные
1П8	Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
1П8.2	В форме привилегированных акций
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг
1П9.2	Не погашенные в срок проценты
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные
1П50.2	Долгосрочные
1П51	Итого (сумма строк 1П1- 1П50.2)

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Раздел 2. Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов

Отчет по________________________________________________за_____________г.

(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, странам СНГ, (отчетный период)

             Германии, Украине, Казахстану)

Подраздел 2А. Иностранные активы по секторам дебиторов

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало периода	Остаток на конец периода
		1	2
2А1	Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
2А1.1	Банкам
2А1.2	Прочим нерезидентам
2А2	Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
2А2.1	Банкам
2А2.2	Прочим нерезидентам
2А3	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
2А3.1	Банками
2А3.2	Органами государственной власти и местными органами власти других стран
2А3.3	Прочими нерезидентами
2А4	Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
2А4.1	Банков
2А4.2	Прочих нерезидентов
2А5	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без признания получаемых ценных бумаг
2А5.1	Банкам
2А5.2	Прочим нерезидентам
2А10	Требования к нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2
2А10.1	Банкам
2А10.2	Прочим нерезидентам

Подраздел 2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало периода	Остаток на конец периода
		1	2
2П1	Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П1.1	Банков
2П1.2	Прочих нерезидентов
2П2	Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П2.1	Банков
2П2.2	Прочих нерезидентов
2П3	Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П3.1	Банков
2П3.2	Прочих нерезидентов
2П4	Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П4.1	Банков
2П4.2	Прочих нерезидентов
2П5	Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
2П5.1	Банков
2П5.2	Прочих нерезидентов
2П6	Средства, привлеченные по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
2П6.1	Банков
2П6.2	Прочих нерезидентов
2П10	Обязательства перед нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2
2П10.1	Банками
2П10.2	Прочими нерезидентами

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций

Отчет по________________________________________________за_____________г.

(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, странам СНГ, (отчетный период)

             Германии, Украине, Казахстану)

Подраздел 3А. Движение иностранных активов отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода у отчитывающегося банка имелось участие, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Оста- ток на нача- ло пери- ода	Измене- ние активов в резуль- тате опера- ций	Измене- ние активов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Про- чие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
3А1	Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1	Участие в капитале банков-нерезидентов
3А1.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
3А1.1. 2	В форме привилегированных акций
3А1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты
3А2	Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам
3А2.1	Участие в капитале прочих юридических лиц-нерезидентов
3А2.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
3А2.1. 2	В форме привилегированных акций
3А2.2	Ссуды предоставленные краткосрочные
3А2.3	Ссуды предоставленные долгосрочные
3А2.4	Долговые ценные бумаги краткосрочные
3А2.5	Долговые ценные бумаги долгосрочные
3А2.10	Прочие краткосрочные требования
3А2.11	Прочие долгосрочные требования

3А3

Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале:

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Подраздел 3П. Движение иностранных обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Оста- ток на начало перио- да	Изме- нение пасси- вов в резу- льтате опера- ций	Измене- ние пассивов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Про- чие изме- нения пас- сивов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
3П1	Обязательства перед банками-нерезидентами
3П1.1	Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
3П1.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
3П1.1. 2	В форме привилегированных акций
3П1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты
3П2	Обязательства перед прочими нерезидентами
3П2.1	Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
3П2.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
3П2.1. 2	В форме привилегированных акций
3П2.2	Субординированные (бессрочные) кредиты

3П3

Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Раздел 4. Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе

Отчет за_________________г.

        (отчетный период)

Подраздел 4А. Движение иностранных активов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Оста- ток на начало перио- да	Измене- ние активов в резуль- тате опера- ций	Измене- ние активов в резуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец перио- да	Процен- ты, начис- ленные в отчет- ном периоде
		1	2	3	4	5	6
4А1	С ценными бумагами резидентов
4А1.1	Долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в иностранной валюте
4А1.2	Долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в российских рублях
4А1.3	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в иностранной валюте
4А1.4	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в российских рублях
4А1.5	Долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в иностранной валюте
4А1.6	Долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в российских рублях
4А1.7	Долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в иностранной валюте
4А1.8	Долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в российских рублях
4А2	С ценными бумагами нерезидентов
4А2.1	Долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в иностранной валюте
4А2.2	Долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в российских рублях

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Подраздел 4П. Движение иностранных обязательств по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Оста- ток на начало перио- да	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Оста- ток на конец перио- да	Процен- ты, начис- ленные в отчет- ном периоде
		1	2	3	4	5	6
4П1	С ценными бумагами резидентов
4П1.1	Долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в иностранной валюте
4П1.2	Долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в российских рублях
4П1.3	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в иностранной валюте
4П1.4	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в российских рублях
4П1.5	Долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в иностранной валюте
4П1.6	Долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в российских рублях
4П1.7	Долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в иностранной валюте
4П1.8	Долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в российских рублях
4П2	С ценными бумагами нерезидентов
4П2.1	Долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в иностранной валюте
4П2.2	Долговые обязательства и акции нерезидентов номинированные в российских рублях

Наименование кредитной организации___________________________ стр. X из Y

Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют

Отчет за___________________г.

         (отчетный период)

тыс. долларов США

Номер строки	Валюта	Активы (требования)			Обязательства (кроме участия в капитале)
		нере- зиден- ты*	резиденты		нерези- денты*	резиденты
			креди- тные орга- низа- ции	про- чие		креди- тные орга- низа- ции	физи- чес- кие лица, кроме инди- виду- аль- ных пред- при- нима- телей	про- чие
		1	2	3	4	5	6	7
5.1	Доллары США
5.2	Швейцарские франки
5.3	Иены
5.4	Гривны
5.5	Фунты стерлингов
5.6	Драгоценные металлы
5.7	Российские рубли		X	X		X	X	X
5.8	Евро
5.48	Валюты стран СНГ, кроме российских рублей и гривен
5.49	СКВ, кроме указанных по строкам 5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8
5.50	Прочие иностранные валюты
5.51	Итого

* По отношению ко всем нерезидентам.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"

Раздел I. Общие положения

Подраздел 1. Краткая характеристика и структура отчетности по форме 0409401

I.1. Цель сбора информации

Собираемая информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации и международной инвестиционной позиции банковской системы Российской Федерации.

I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России

Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.3. Порядок и сроки представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"

Уполномоченные банки отчетность по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - Отчет) направляют только в электронном виде в территориальные учреждения Банка России.

Сроки представления отчетов для уполномоченных банков - на 10-й рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки представления отчетов для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).

I.4. Единицы измерения

Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах I.11, I.12 настоящего Порядка.

I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку представления Отчета просьба обращаться по телефону: (495) 928-45-86 (факс: (495) 923-29-30, e-mail: mov1@cbr.ru).

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения Отчета просьба обращаться по телефону: (495) 771-47-57 (факс: (495) 923-29-30, e-mail: prn@cbr.ru).

I.6. Срок хранения уполномоченными банками копий направленных Отчетов - 5 лет.

I.7. Структура Отчета

Отчет состоит из 5 разделов.

Разделы 1 - 3 Отчета представляются уполномоченным банком (далее - отчитывающимся банком) в следующих разрезах:

по группам стран:

"дальнее зарубежье";

"страны СНГ";

по отдельным странам:

"Германия";

"Украина";

"Казахстан".

Данные Отчета по Германии включаются в Отчет по дальнему зарубежью, а данные Отчетов по Украине и Казахстану - в Отчет по странам СНГ.

В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчетном периоде.

В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по секторам кредиторов (дебиторов)-нерезидентов.

В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.

В разделе 4 дается расшифровка показателей раздела 1 в части операций с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без прекращения признания ценных бумаг без странового разреза.

В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.

Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе Отчета в таблице с перечнем отчетов.

I.8. Включение данных филиалов

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами) на территориях иностранных государств.

I.9. Классификации и терминология, используемые в настоящем Порядке

I.9.1. Резиденты и нерезиденты

Понятия "резиденты" и "нерезиденты" используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, Межгосударственный банк, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

I.9.2. Иностранные активы

Финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале независимо от вида валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.

Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами, так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов.

Для целей Отчета к иностранным активам отнесено недвижимое имущество, приобретенное отчитывающимся банком на территории иностранных государств для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.

I.9.3. Иностранные обязательства

Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик.

Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этих обязательств, вне зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.

Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США, считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они были размещены только среди резидентов, а нерезиденты приобрели их впоследствии на вторичном рынке.

В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о том, являются держатели его обращающихся долговых обязательств на отчетную дату резидентами или нерезидентами, то такие обязательства отчитывающегося банка считаются иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.

I.9.4. Дальнее зарубежье

В данную категорию включаются все страны (кроме стран СНГ) и международные организации.

I.9.5. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)

В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам: Азербайджан; Армения; Беларусь; Грузия; Казахстан; Киргизия; Молдова, Республика; Таджикистан; Туркмения; Узбекистан; Украина.

I.9.6. Срок погашения

Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный.

Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до 1 года включительно, называются краткосрочными, свыше 1 года - долгосрочными.

Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей, каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая часть ссуды отражается по той позиции Отчета, которой соответствует ее первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по различным строкам Отчета.

Пример 1. Ссуда в 100 тыс. долларов США с погашением в рассрочку равными полугодовыми долями в течение 4 лет (соответственно по 12,5 тыс. долларов США каждые полгода) без льготного периода должна быть классифицирована по срокам погашения следующим образом:

краткосрочные ссуды: 25 тыс. долларов США (сумма, которая должна быть погашена двумя платежами в первый год);

долгосрочные ссуды: 75 тыс. долларов США (сумма, которая должна быть погашена шестью платежами в последующие 3 года).

Аналогичный подход используется и для отражения других видов активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.

Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе, пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер" исключительно для целей данного Отчета под первоначальным сроком погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков старой задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты погашения (независимо от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах бухгалтерского счета).

Пример 2. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была рассматриваться как долгосрочная, а после - как краткосрочная (с первоначальным сроком погашения 2 месяца).

Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.

I.9.7. Проценты - начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.

Включаются следующие виды процентов:

проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;

проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;

проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;

проценты на средства, предоставленные (привлеченные) по операциям с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства;

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.

Не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются как реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам. Доходы и расходы от операций реализации приобретенных ценных бумаг рассматриваются как реализованные отрицательные или положительные курсовые разницы по ценным бумагам.

I.9.8. Доходы по участию в капитале

Объявленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому участию в капитале.

Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов.

I.9.9. Начисленные доходы (доходы, начисленные к получению) и начисленные расходы (доходы, начисленные к выплате)

Начисленными доходами (расходами) в Отчете являются:

суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) текущего периода отчитывающегося банка в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;

суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее - наращенные, или накопленные, доходы и расходы);

суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.

Пример 1.

Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом по счету "НОСТРО" соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.

Пример 2.

Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.

Пример 3.

Запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.

Пример 4.

Запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является начисленным в отчетном периоде доходом.

I.9.10. Кросс-курс Банка России

Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к рублю.

I.10. Правила представления числовых показателей

Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").

Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах 2, 3, 4 разделов 1, 3 и 4, в строках 3А3 и 3П3 раздела 3. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".

Подраздел 2. Правила пересчета оборотов и остатков в доллары США

I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:

изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;

прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;

начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1, 3 и 4;

показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.

I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США

Все остатки по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

данные в графе 1 раздела 1;

данные в графе 1 раздела 2;

данные в графе 1 раздела 3;

данные в графе 1 раздела 4.

Все остатки по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

данные в графе 5 раздела 1;

данные в графе 2 раздела 2;

данные в графе 5 раздела 3;

данные в графе 5 раздела 4;

все данные в разделе 5.

Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно. Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн. долларов в банке-нерезиденте на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам дальнего зарубежья).

Пример 2. У резидента Казахстана в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ), так как наличные гривны являются обязательством резидента Украины (Национального банка Украины).

I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.

Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств отчитывающегося банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.

Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и отдельным странам применяются для составления разделов 1-3.

Раздел II. Раздел 1 "Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению (выплате) по ним"

Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1

II.1. В разделе 1 отражаются требования и обязательства по отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если отчитывающийся банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк в разделе 1.

Раздел 1 состоит из двух подразделов: подраздела 1А и подраздела 1П.

По каждой строке в разделе 1 Отчета должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5

По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.

По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.

Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1

II.2. Графа 1 и графа 5

В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.

II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды

Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо одновременно с Отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.

II.4. Графы 2, 3, 4

Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.

Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".

В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и так далее.

Пример 1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пассивов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосрочные	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1П5.2. Долгосрочные	100,0	-100,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате операций.

В графе 3 отражаются:

курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;

реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;

нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:

списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;

суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст настоящего Порядка.

Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана
1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не погашенный в срок основной долг	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена
1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не погашенный в срок основной долг	0,0	-50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	-5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.

II.5. Графа 6

В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строкам 1А9.1, 1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.

По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "х".

В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1, 1П8.2, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.

Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.

Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке 1А3.

Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные бумаги, рассчитываются:

в случае отсутствия "денежных" потоков, связанных с данной долговой ценной бумагой, как разница расчетной текущей стоимости ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанная в оригинальной валюте и переведенная в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период;

в случае наличия "денежных" потоков для расчета начисленных процентов необходимо отчетный период разделить на составные периоды, границами которых служат даты "денежных" потоков, и определить начисленные проценты отдельно по каждому периоду. В каждом из этих периодов начисленные проценты представляют собой разницу значений расчетной текущей стоимости до "денежного" потока на конец составного периода и расчетной текущей стоимости после "денежного" потока на начало составного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за соответствующий составной период.

Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги, представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период, увеличенную на сумму "денежных" потоков по данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.

Формула расчета расчетной текущей стоимости изложена в подпункте II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.

Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям в графе 6 показываются в момент их объявления, а не в момент выплаты, а распределенная прибыль показывается на дату ее распределения.

Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке, то начисленный по нему до даты продажи доход отражается в графе 6 вне зависимости от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход, начисленные по этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть отражены в графе 6.

Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные активы или обязательства отчитывающегося банка увеличивают их величину, отражаясь одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1, 3 и 4. В графе 2 учет необходимо производить либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств). Фактические выплаты и поступления денежных средств в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в графе 6 не отражаются.

Пример 1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде (период А) приобрел долговую ценную бумагу, эмитированную американским банком "USD", за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой на конец отчетного периода текущая приведенная стоимость бумаги составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде (период Б) произошел платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при этом расчетная текущая стоимость ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода 27,81 тыс. долларов США.

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пассивов в резуль- тате операций	Измене- ние пассивов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	0,0	30,46 = 30,0 + 0,46	0,0	0,0	30,46	0,46 = 30,46 - 30,0
Отчетный период Б
1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	30,46	-2,65 = 4,35 - 7,0	0,0	0,0	27,81	4,35 = 34,39 - 30,46 + 27,81 - 27,39

Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.

Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11, II.7 настоящего Порядка.

Движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности.

Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.

По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	30,0	0,0	0,0	0,0	30,0	3,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А50.1. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткосрочные	0,0	1,0 = 3,0 - 1,0 - 1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	30,0	1,0 = 3,0 - 1,0 - 1,0	0,0	0,0	31,0	3,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0

В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов США была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов США процентов).

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	1,0	2,5	0,0	0,0	3,5	0,0
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	30,0	0,0	0,0	0,0	30,0	0,5
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	1,0	-1,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1А50.1. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткосрочные	1,0	-1,0 = 0,5 - 1,5	0,0	0,0	0,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	1,0	2,5	0,0	0,0	3,5	0,0
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	31,0	-1,0 = 0,5 - 1,5	0,0	0,0	30,0	0,5
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2. Не погашенные в срок проценты	1,0	-1,0	0,0	0,0	0,0	0,0

При изменении доходности финансового инструмента, вызванным его досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными процентами и фактическими выплаченными отражается в графе 3 Отчета.

Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября 2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.

В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пассивов в резуль- тате операций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Ноябрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	250	0,0	0,0	250	0,7
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	0,0	0,7	0,0	0,0	0,7	0,0
Декабрь 2006 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250	0,0	0,0	0,0	250	1,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	0,7	1,9	0,0	0,0	2,6	0,0
Январь 2007 года
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250	-250	0,0	0,0	0,0	0,9
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1. Краткосрочные	2,6	0,5	-3,1	0,0	0,0	0,0
Объяснение		= 0,9 - 0,4

В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта 1.9 настоящего Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.

Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1 Краткосрочные	0,0	-1,0	1,0	0,0	0,0	0,0
Объяснение	0	= 100 - 101	=0 - 0 - (- 1) - 0	0	0	0

При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате переоценки.

Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других иностранных валютах

II.6. Пересчет граф 1 и 5

Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).

Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).

В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков на начало следующего отчетного периода.

II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США

Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.

Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.

Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.

В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент на ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период.

Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.

II.8. Примеры расчетов

Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.

Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:

на 17 апреля 2006 года	27,7002 рубля за доллар США
на 30 апреля 2006 года	27,2739 рубля за доллар США
средний курс за апрель 2006 года	27,57 рубля за доллар США

Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Оста- ток на начало перио- да	Изменение пассивов в результате операций	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Про- чие изме- нения пас- сивов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.2. Долгосрочные	0,0	3610,1	56,4	0,0	3666,5	12,9
Объяснение		=100000/27,7002			=100000/27,2739	=356/27,5 7
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.2. Долгосрочные	0,0	12,9	0,2	0,0	13,1
Объяснение					=356/27,2739

Отчет за май 2006 года должен иметь начальные остатки по счетам, соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006 года.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Процен- ты и доходы по участию в капита- ле, начис- ленные в отчет- ном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.2. Долгосрочные	3666,5	...	...	...	...	...
Объяснение	=100000/27,2739
1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.2. Долгосрочные	13,1	...	...	...	...	...
Объяснение	=356/27,2739

Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде.

Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

на начало отчетного периода	1,10 доллара США за евро
на дату погашения старого депозита	1,15 доллара США за евро
на дату размещения нового депозита	1,17 доллара США за евро
на конец отчетного периода	1,20 доллара США за евро

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Про- чие изме- нения акти- вов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные (кроме депозитов до востребова- ния)	110,0	119,0	11,0	0,0	240,0	11,5
Объяснение	100,0 x 1,1	(-100,0 x 1,15) + (200,0 x 1,17)	240,0 - 110,0 - 119,0	0,0	200,0 x 1,20	10,0 x 1,15

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в долларовый эквивалент по кросс-курсу доллара США к евро, рассчитанного на основе официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 119 тыс. долларов США.

Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод начисления доходов.

Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Оста- ток на нача- ло пери- ода	Изменение активов в результате операций	Измене- ние активов в резуль- тате перео- ценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиде- нтах	...	0,0	...	...	...	...
Объяснение		+60,0 - 100,0 x 0,60*

* 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который фактически имел место при совершении операции.

II.9. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1

II.9.1. Наличная иностранная валюта

В целях данного Отчета используется понятие наличной иностранной валюты, соответствующее валютному законодательству Российской Федерации.

Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.

При составлении Отчета по Германии в наличную иностранную валюту условно включаются остатки и операции по наличным евро, которые являются обязательствами Европейского центрального банка, а не Дойче Бундесбанка. При этом оставшиеся на балансе отчитывающегося банка наличные немецкие марки не включаются в Отчет по Германии, но включаются в Отчет по "дальнему зарубежью".

II.9.2. Платежные документы

Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.

По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие платежные документы, выпущенные нерезидентами.

Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке 1П50.1.

II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах

Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).

Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке 1П2, включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.

Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим строкам раздела 1. Так называемые технические овердрафты, возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их отражения в учете, следует отражать как ссуды.

II.9.4. Депозиты до востребования

Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств.

Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.

Обязательства отчитывающегося банка по строке 1П2 включают депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.

II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты

Балансовые требования и обязательства, представляющие собой средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.

Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с которых средства могут быть направлены только на погашение определенных обязательств (так называемые "эскроу-счета", или фонды погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам залоговых депозитов начисляются проценты.

Для целей данного Отчета в эту категорию попадают также, в части балансовых обязательств, средства нерезидентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций, что обусловлено имеющимися ограничениями по их использованию, и, в части балансовых требований, средства, переведенные отчитывающимся банком брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и другими финансовыми активами.

II.9.6. Покрытия по аккредитивам

В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).

Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	...	-10,0	...	...	...	...
1А4. Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезиден- тах	...	10,0	...	...	...	...

В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.

Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.

II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты

Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).

Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.

Не включаются залоговые депозиты и депозиты до востребования, которые показываются по отдельным строкам. Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг.

Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в подпункте II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка.

II.9.8. Ссуды

Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.

К данному виду инструментов относятся также:

синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является;

ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом;

Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР.

овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;

Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние в резуль- тате операций	Изменение в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентс- ких счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	5,0	-5,0*	0,0	0,0	0,0	0,0
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосрочные	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0

* Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корсчета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по учету овердрафтных кредитов.

арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам (финансовая аренда (лизинг) в целях данного Отчета представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и (или) возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более со дня начала аренды;

средства на счетах по учету депозитов и прочих размещенных средств, которые в соответствии с подпунктом II.9.9. пункта II.9 настоящего Порядка обладают признаками кредитного соглашения.

В данную категорию не попадают прочие привлеченные (размещенные) средства, привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов в рамках операций, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства.

II.9.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами

При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений.

Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия.

Перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.

Далее представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным подтверждением) и регулируются соответствующими соглашениями или международными правилами.

Межбанковские депозиты	Межбанковские кредиты
предоставляются по инициативе банка- кредитора, который соглашается на заранее объявленные банком-дебитором условия привлечения средств	предоставляются по инициативе банка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением
при размещении межбанковского депозита дебитор косвенно взимает с кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке "прайм" минус фиксированная маржа)	при размещении межбанковского кредита кредитор косвенно взимает плату с дебитора, требуя выплатить проценты по более высокой процентной ставке

Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он принимает средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых, банк-нерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000 тыс. долларов США на этих условиях. Однако для осуществления некоторого платежа отчитывающемуся банку необходимо дополнительно привлечь еще 50 тыс. долларов США. Он обращается в банк-нерезидент N с просьбой предоставить ему дополнительно 50 тыс. долларов США, например, также на срок 7 дней. Банк-нерезидент отвечает, что он готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых. Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пассивов в резуль- тате операций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	...	100,0	...	...	...	...
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосрочные	...	50,0	...	...	...	..

Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, приводятся только для целей составления Отчета. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок относятся к депозитам.

II.9.10. Средства, привлекаемые (размещаемые) по операциям с ценными бумагами на возвратной основе.

Включаются привлеченные (размещенные) средства нерезидентов от операций с ценными бумагами на возвратной основе, при которых не происходит прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей эти средства в обмен на бумаги. То есть сделка не влечет за собой перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением данной ценной бумаги, от передающей стороны к приобретающей.

Под операциями на возвратной основе понимаются операции по приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО.

По строкам для активов отражаются средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания полученных ценных бумаг, вне зависимости от резидентства эмитента ценных бумаг. По строкам для обязательств отражаются средства, привлеченные у нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания отчитывающимся банком переданных ценных бумаг.

II.9.11. Долговые ценные бумаги

Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Не включаются обязательства с истекшим сроком обращения (непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных обязательств, а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).

Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях, осуществляемых на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей денежные средства в обмен на бумаги, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и переданные нерезидентам и резидентам по таким операциям, и не включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.

В целях составления данного Отчета:

еврооблигации и другие долговые ценные бумаги, эмитированные находящимися за пределами территории Российской Федерации организациями, созданными российскими резидентами, а также банками-нерезидентами с целью кредитования указанных резидентов, отражаются по строкам для учета иностранных активов как выпущенные нерезидентами;

по строкам для учета иностранных обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком и находящиеся в собственности нерезидентов.

Ценные бумаги отражаются по графам 1 и 5 разделов 1 и 3, а также по графе 1 раздела 5 с использованием следующих методов оценки стоимости:

для ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по текущей (справедливой) стоимости;

для долговых обязательств, удерживаемых до погашения, по расчетной текущей стоимости;

для ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости и отсутствия признаков их обесценения), по текущей (справедливой) стоимости;

для ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости и наличия признаков их обесценения), по расчетной текущей стоимости.

В целях составления данного Отчета текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, отражаются в графе 3 раздела 1 и при необходимости в графе 3 разделов 3 и 4.

В целях составления данного Отчета расчетная текущая стоимость - это стоимость долговой ценной бумаги, определенная при первоначальном признании, за вычетом выплат основной суммы долга по ней, плюс или минус начисленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения, минус частичное списание в связи с обесценением или безнадежной задолженностью. Расчетная текущая стоимость (за исключением последнего компонента) определяется по формуле:

                      С

            n          i

      P = Сумма ---------------,

          i=1           t /365

                 (1 + r) i

     где:

     n  - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

     C  - размер (одного) платежа;

      i

     t  - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;

      i

     r  - внутренняя норма доходности в долях.

В целях составления данного Отчета внутренняя норма доходности представляет собой ставку дисконтирования, необходимую для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по графе 2 как снижение стоимости ценной бумаги, а не по графе 6 как доход или расход отчитывающегося банка.

В том случае, если в отчетном периоде нерезидент предъявил к погашению отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально проданные резиденту, то в Отчете в графе 2 необходимо отразить условную продажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося банка о переходе прав собственности на ценную бумагу, делается допущение, что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.

В случае, если нерезидент покупает у отчитывающегося банка эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги ставится ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения на дату погашения.

Пример. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение пассивов в результа- те операций	Измене- ние пассивов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосрочные	0,0	79,0 = 75,0 + 4,0	0,0	0,0	79,0	4,0
Отчетный период Б
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосрочные	79,0	-79,0 = 1,0 - 80,0	0,0	0,0	0,0	1,0

II.9.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами

В этом подпункте приведены правила отражения в Отчете ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с начисленным дисконтом.

Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг. Начисленный в отчетном периоде дисконт по долговому обязательству отражается по графам 2 и 6 соответствующей строки раздела 1.

Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.

Пример. Отчитывающийся банк приобретает 10 краткосрочных векселей кипрской компании "CYP" номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс. долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на весь пакет, отчитывающийся банк продает 5 векселей за 4,5 тыс. долларов США, и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосрочные	0,0	3,3	-0,3	0,0	3	1,3
Объяснение	0,0	8 + 1 - 4,5 - 1,5 + 0,3	3 - 0 - 3,3 - 0	0	3 х 8/10 + 3 х 1/10 + 0,3	1 + 0,3

Изменения в результате переоценки в сумме - 0,3 тыс. долларов США отражают тот факт, что по первой сделке продажи векселей операционный доход был нулевым (0,8 + 0,1) х 5 - 4,5, а по второй имел место операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) х 2.

Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а накопленная задолженность по ним перед нерезидентами отражается с учетом дисконта, начисленного на стоимость размещения.

II.9.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных облигаций

В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги обычно называются купонными облигациями. Они могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией.

Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу и признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг. Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.

Операционный доход (расход), сформировавшийся как разница между стоимостью реализуемой ценной бумаги (с учетом начисленных дисконта и процентного (купонного) дохода) и полученными денежными средствами, в данном Отчете учитывается как курсовая разница.

Пример 1. Отчитывающийся банк в течение первого отчетного периода производит следующие операции:

1) Приобретает 10 котируемых долговых ценных бумаг американского казначейства с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию, с учетом оплаты купона.

2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.

Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета 1,35 доллара США.

Отчитывающийся банк в течение второго отчетного периода производит следующие операции:

1) Продает 5 облигаций за 7.0 тыс. долларов США (с учетом оплаты накопленного купона).

2) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет.

3) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.

4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.

5) Покупает 2 аналогичных облигации за 2,2 тыс. долларов США.

6) До конца отчетного периода банк начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета 1,25 доллара США.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате опера- ций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Первый отчетный период
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	0,0	13,4	0,1	0	13,5	1,4
Объяснение
1. Приобретение	0	12	0	0	12	0
2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
3. Определение остатка на конец периода	13,4	0	0,1	0	13,5 = 1,35 х 10	0
Второй отчетный период
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	13,5	-5,0	0,25	0	8,75	1,3
Объяснение
1. Продажа облигации номиналом 5 тыс. долл. США	13,5	-7,0	0,2	0	6,7 = 5 х 12/10 + 5 х 1,4/10	0
2. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
3. Выплата купона	7,2	-1,5	0	0	5,7	0
4. Начисление процентов	5,7	0,3	0	0	6,0	0,3
5. Продажа облигации номиналом 2 тыс. долл. США	6,0	2,2	0	0	8,2	0
6. Начисление процентов	8,2	0,5	0	0	8,7	0,5
7. Определение остатка на конец периода	8,7	0	0,05	0	8,75 = 7х 1,25	0

Изменения в результате переоценки в сумме 0,1 тыс. долларов США в первом отчетном периоде и 0,45 тыс. долларов США - во втором отражают изменение стоимости ценным бумаг (с учетом начисленных процентов), находящихся на балансе отчитывающегося банка, и рыночной стоимости на дату составления отчета.

Пример 2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода производит следующие операции:

1) Приобретает 10 некотируемых долговых ценных бумаг итальянской компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию, с учетом оплаты купона.

2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.

3) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США.

4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет.

5) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.

6) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.

7) Покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США.

8) До конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосрочные	0,0	8,4	0,3	0	8,7	2,7
Объяснение
1. Приобретение	0	12	0	0	12	0
2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
3. Продажа 5 облигаций	13,4	-7,0	0,3	0	6,7 = 5 х 12/10 + 5 х 1,4/10	0
4. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
5. Выплата купона	7,2	-1,5	0	0	5,7	0
6. Начисление процентов	5,7	0,3	0	0	6,0	0,3
7. Покупка 2 облигаций	6,0	2,2	0	0	8,2	0
8. Начисление процентов	8,2	0,5	0	0	8,7	0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигаций стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а накопленная задолженность по ним отражается с учетом процентного (купонного) дохода, начисленного на стоимость размещения.

II.9.12. Участие в капитале

Право на долю в активах банка или иной организации, остающихся после удовлетворения требований всех их кредиторов.

По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком, исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе без их признания, но включая акции, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания отчитывающимся банком. Здесь учитываются акции нерезидентов, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), а также паи, доли в имуществе нерезидентов, принадлежащие отчитывающемуся банку.

Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с пунктом I.9.1 настоящего Порядка считаются нерезидентами.

Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по текущей (справедливой) стоимости.

Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть определена на основе следующих методов:

по стоимости чистых активов эмитента. Стоимость чистых активов равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств рассчитывается в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах);

по стоимости, установленной органами управления эмитента;

по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.

По строке для пассивов включаются обыкновенные и привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, в том числе по договорам займа, исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе без их признания, но включая акции, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания отчитывающимся банком. Здесь учитываются акции отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам.

Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается по состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости путем умножения количества ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, на рыночную цену 1 акции, определяемую в соответствии с нормативным актом федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг.

Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке, то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. При определении размера собственных средств необходимо руководствоваться Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44).

Если значение, полученное по этой методике, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение.

Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:

             Fs(t)

     Es(t) = ------ х К(t),

              F(t)

     где:

     Es(t) - оценка накопленного участия    нерезидентов    в    капитале

             отчитывающегося банка на дату t;

     Fs(t) - номинал акций или паев, которые  на   дату   t   принадлежат

             нерезидентам;

     F(t)  - общий номинал акций и паев (то  есть   оплаченный   уставный

             капитал) на дату t;

     К(t)  - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.

Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям и прочему участию в капитале отчитывающегося банка с одной стороны, и по привилегированным акциям, - с другой.

Возможна ситуация, когда обыкновенные акции отчитывающегося банка являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми.

В описанном случае участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций рассчитывается по рыночной стоимости, а в форме привилегированных акций - исходя из доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале и величины собственных средств отчитывающегося банка.

Аналогичный подход применяется и в обратной ситуации.

Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи (выкупа) участия.

Если операцию с котируемыми акциями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка, то такая операция оценивается путем умножения количества акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на рыночную цену 1 акции на дату этой операции.

Если такого рода операции произведены с некотируемыми акциями и паями отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то они оцениваются путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств отчитывающегося банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период).

Указанное правило оценки операций с участием в капитале отчитывающегося банка, совершенных на некоторую дату, без участия отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:

             Fo(t)

     Eo(t) = ------ х К,

              F(t)

     где:

     Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t

             без участия отчитывающегося банка;

     Fo(t) - номинал акций или    паев,    которые    были    приобретены

             нерезидентами без участия отчитывающегося банка  на  дату t,

             за вычетом номинала акций или паев, которые   были   проданы

             нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t;

     F(t)  - общий номинал акций и паев (то  есть   оплаченный   уставный

             капитал) на дату t;

     К     - собственные средства отчитывающегося  банка  на  дату t  или

             средний размер собственных средств отчитывающегося банка  за

             отчетный период.

Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части иностранных пассивов) произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.

Пример. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 30 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120/30 = 4 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 3.8 тыс. долларов США.

Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств отчитывающегося банка.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пассивов в резуль- тате операций	Измене- ние пассивов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пассивов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
1П8.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегирован- ных акций)	0,0	4,0	-0,2	0,0	3,8	0,0

II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и представительств на территориях иностранных государств

Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территориях иностранных государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.

II.9.14. Просроченная задолженность

Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).

Кроме просроченной задолженности по ссудам, прочая просроченная задолженность включает:

просроченную задолженность по векселям и депозитам;

суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства отчитывающегося банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;

остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;

неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам;

прочую просроченную задолженность.

Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.

Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов.

В то же время просроченные обязательства по поставочным форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств.

Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего, и должно отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам. Аналогично если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих обязательств перед нерезидентами.

Пример 1. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и проценты в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 580 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, в течение всего периода был равен 30 рублям за доллар.

(тыс. долларах США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение пассивов в результа- те операций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.2. Долгосрочные	10,0	-10,0	0,0	0,0	0,0	1,0
1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1. Не погашенный в срок основной долг	0,0	32,0 (=10+20+2 )	0,0	0,0	32,0	0,0
1П9.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А50. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткосрочные	0,0	19,3 (580/30)	0,0	0,0	19,3	0,0

Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той строке, по которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным процентам.

Пример 2. В течение отчетного периода было просрочено погашение процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние пасси- вов в резуль- тате опера- ций	Изменение пассивов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния пассивов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные),
1П5.2. Долгосрочные	10,0	0,0	0,0	0,0	10,0	1,0
1П9 Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.2. Не погашенные в срок проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0

II.9.15. Прочие активы и обязательства

Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов (с момента идентификации клиента по соответствующим суммам). Кроме того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, и другие.

По строке для обязательств также включаются платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.

При проведении денежных переводов средства, внесенные отправителем - физическим лицом - нерезидентом, при заполнении Отчета следует рассматривать как иностранные обязательства отчитывающегося банка перед перевододателем. При этом порядок заполнения Отчета по стране и группе стран определяется исходя из гражданства данного физического лица.

Раздел III. Раздел 2 "Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов"

В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте VIII.2 настоящего Порядка.

Раздел IV. Раздел 3 "Движение прямых иностранных инвестиций"

IV.1. Общая характеристика раздела 3

В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.

IV.2. Прямые инвестиции

Прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом рассматриваются прямые иностранные инвестиции в отчитывающийся банк.

Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте VIII.4 настоящего Порядка.

В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении.

IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале

Голосующим участием является, как правило, участие в форме обыкновенных акций и в некоторых случаях - участие в форме привилегированных акций. За некоторыми исключениями неголосующим участием является участие в форме привилегированных акций.

IV.4. Общие правила заполнения раздела 3

Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 11 процентами обыкновенных акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс. долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 9 процентами обыкновенных акций фирмы-нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Измене- ние активов в резуль- тате переоце- нки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
в разделе 1
1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
1А9.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегирован- ных акций)	170,0	...	...	...	...	...
1А9.2. в форме привилегирован- ных акций	45,0	...	...	...	...	...
в разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов
3А1.1.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегирован- ных акций)	120,0	...	...	...	...	...
3А1.1.2. В форме привилегирован- ных акций	30,0	...	...	...	...	...
3А2. Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам
3А2.1. Участие в капитале прочих юридических лиц - нерезидентов
3А2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегирован- ных акций)	0,0	...	...	...	...	...

Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.

IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в разделе 3

При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов (обязательств) существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, которые указаны в порядке заполнения граф раздела 1, но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.

Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом:

по строке для учета участия в капитале в графе 4 данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же строке в графе 2 показывается сумма приобретения.

Пример 1. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 6 процентами голосующих (обыкновенных) акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США, в течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов США, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
в разделе 1
1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
1А9.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	120,0	180,0	0,0	0,0	300,0	0,0
в разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов
3А1.1.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	0,0	180,0	0,0	120,0	300,0	0,0

Аналогичным образом отражается рост (снижение) прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка.

Пример 2. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 10 процентами голосующих (обыкновенных) акций банка-нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов США, в течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции этого банка-нерезидента были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Измене- ние активов в резуль- тате операций	Изменение активов в результа- те переоцен- ки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начислен- ные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
в разделе 1
1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
1А9.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	100,0	0,0	0,0	0,0	100,0	0,0
в разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов
3А1.1.1. В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	100,0	0,0	0,0	-100,0	0,0	0,0

IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов

В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочерней небанковской организации - нерезиденту и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку - нерезиденту.

В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного банка - нерезидента или материнской иностранной организации.

В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только в том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (то есть нерезидентам принадлежит часть уставного капитала), в том числе если его стоимостная оценка в соответствии с порядком, изложенным в подпункте II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка, равна нулю.

Некоторые показатели, используемые в разделе 3

Далее приведены показатели, которые отражаются только в данном разделе. Учет остальных показателей производится в соответствии с подпунктами II.9.8, II.9.10, II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12, II.9.14, II.9.15 пункта II.9 настоящего Порядка.

IV.7. Субординированные кредиты

Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

IV.8. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале

Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Нераспределенная прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, объявление дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет нераспределенной прибыли не включаются.

Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то по строке 3А3 показывается чистый убыток с отрицательным значением.

В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.

Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).

IV.9. Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале

Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Нераспределенная прибыль отчитывающегося банка представляет собой разницу между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, объявления дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов отчитывающегося банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет нераспределенной прибыли не включаются.

Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается чистый убыток со знаком "-".

Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] х [0,13 + 0,09]).

Раздел V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 Отчета и данных бухгалтерского учета

Далее указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).

V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.

Например, запись "а) 32102-32107, 32302-32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102-32107, 32302-32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.

Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:

(иностранная валюта)	активы (обязательства), выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте
(нерезиденты)	активы (обязательства) только по отношению к нерезидентам
(краткосрочные)	активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно
(долгосрочные)	активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения более 1 года
(участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосов в управлении)	участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов голосов в управлении
(по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении в их капитале)	активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивающим не менее 10 процентов голосов в управлении
(срочные и сберегательные депозиты)	срочные и сберегательные депозиты в соответствии с настоящим Порядком
(ссуды)	ссуды в соответствии с настоящим Порядком
(залоговые депозиты)	залоговые депозиты в соответствии с настоящим Порядком

V.2. Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1-3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок по лицевым счетам.

V.3. Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).

В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.

Номер строки	Строки подраздела 1А	Счета баланса отчитывающегося банка
1А1	Наличная иностранная валюта	а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта)
1А2	Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами	а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами)
1АЗ	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах	а) 30114, 30119; б) 32301; в) 20316 (депозиты до востребования в банках-нерезидентах)
1А4	Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезидентах	а) 30211; б) 30602, 47410 (нерезиденты); в) 32301-32309 (залоговые депозиты)
1А5	Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А5.2	Долгосрочные	а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А6	Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
1А6.1	Краткосрочные	а) 32101, 32110; б) 20312, 32102-32107 (ссуды, краткосрочные); в) 32302-32307, 47301-47305 (ссуды, кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг); г) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 - 45704, 45707, 45708; д) 40308 (краткосрочные)
1А6.2	Долгосрочные	а) 20312, 32108-32109 (ссуды, долгосрочные) б) 32308 - 32309, 47306 - 47307 (ссуды, кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг); в) 45605 - 45606, 45705 - 45706; г) 40308 (долгосрочные)
1А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без признания получаемых ценных бумаг	а) 32301 - 32309, 47301 - 47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг)
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (краткосрочные); б) краткосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318; в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - 51905
1А8.2	Долгосрочные	а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (долгосрочные); б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318; в) векселя, учитываемые на счетах 51606 - 51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, 51906 - 51907
1А9	Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
1А9.1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708 (кроме привилегированных акций); б) долевые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50618, 50718 (кроме привилегированных акций); в) 60103, 60104 (кроме привилегированных акций) г) 60203, 60204
1А9.2	В форме привилегированных акций	а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708; б) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50618, 50718; в) 60103, 60104 (привилегированные акции)
1А10	Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка	а) 60205; б) 60401, 60404, 60804, 607 за вычетом 60601 и 60805 (все счета в части недвижимого имущества на территории других государств)
1A11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1A11.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 32402; б) 45816; в) 45817; г) 20318; д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг); е) 40310; ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования); з) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, основной долг)
1A11.2	Не погашенные в срок проценты	а) 32502; б) 45916; в) 45917; г) 20320; д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты); е) 40311; ж) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты)
1A50	Прочие требования к нерезидентам
1A50.1	Краткосрочные	а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); б) 60314 (краткосрочные); в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные); г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные); д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные) е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); ж) 30221, 30233, 47417, 50905 (нерезиденты); з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные)
1А50.2	Долгосрочные	а) 60314 (долгосрочные); б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные); в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные); г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные); д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные); ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные)
Номер строки	Строки подраздела 1П	Счета баланса отчитывающегося банка
1П1	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков- нерезидентов	а) 20314 (депозиты до востребования банков-нерезидентов); б) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231; в) 31601; Г) 40804 - 40806, 40809, 40818 (банки)
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков	а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; б) 40804 - 40806, 40809, 40812, 40818 (кроме банков), 40820; в) 42501, 42601; г) 40910; д) 20310
1П3	Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами	а) 47409, 40902 (нерезиденты); б) 44001 - 44007 (залоговые депозиты); в) 30227 (нерезиденты)
1П4	Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	а) 31602 - 31607 (срочные и сберегательные депозиты); б) 42602 - 42605, 42502 - 42505 в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные)
1П4.2	Долгосрочные	а) 31608 - 31609 (срочные и сберегательные депозиты); б) 42606 - 42607, 42506 - 42507 в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные)
1П5	Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные	а) 31401 - 31407, 31410; б) 31602 - 31607, 44002 - 44005 (ссуды, кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг); в) 40307 (краткосрочные, непросроченные)
1П5.2	Долгосрочные	а) 31408 - 31409; б) 31608 - 31609, 44006 - 44007 (ссуды, кроме средств, привлеченных по операциям на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг); в) 60806 (нерезиденты); г) 40307 (долгосрочные, непросроченные)
1П6	Средства, привлеченные по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания передаваемых ценных бумаг	а) 31602 - 31609, 44002 - 44007 (средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг)
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	а) 520 - 523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка; б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным обязательствам)
1П7.2	Долгосрочные	а) 520 - 523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка; б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным обязательствам)
1П8	Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	а) количество обыкновенных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену обыкновенных акций отчитывающегося банка (для котируемых обыкновенных акций отчитывающегося банка - см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); б) (10207 + 10208, нерезиденты, кроме привилегированных акций)/(102 - 105) х собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия в капитале отчитывающегося банка - см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
1П8.2	В форме привилегированных акций	а) количество привилегированных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену привилегированных акций отчитывающегося банка (для котируемых привилегированных акций отчитывающегося банка - см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); б) (10207, нерезиденты)/(102 - 105) х собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых привилегированных акций - см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 31703, 47602, 47605; б) 40307 (просроченный основной долг); в) 47401, 47405, 47407 (просроченная задолженность перед нерезидентами); г) 47418 (нерезиденты); д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность); е) прочие счета в части просроченного основного долга перед нерезидентами
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	а) 31803, 47607, 47609; б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность); в) прочие счета в части просроченных процентов по задолженности перед нерезидентами
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	а) 40903 (нерезиденты); б) 47401 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком); в) 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность); г) 60313 (краткосрочные); д) 47426, 47411 (нерезиденты, краткосрочные); е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); ж) 30606, 42609 - 42613, 40913; з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 (нерезиденты); и) 524 (нерезиденты, непросроченные обязательства)
1П50.2	Долгосрочные	а) 42614 - 42615; б) 60313 (долгосрочные); в) 47426, 47411 (нерезиденты, долгосрочные); г) 47422 (нерезиденты, долгосрочные)
Номер строки	Строки подраздела 3А	Счета баланса отчитывающегося банка
3А1	Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1	Участие в капитале банков-нерезидентов
3А1.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	а) 50607, 50707, 60103 (участие 10 и более процентов голосов в управлении) (кроме привилегированных акций); б) 60203, 60205 (участие 10 и более процентов голосов в управлении);
3А1.1. 2	В форме привилегированных акций	а) 50607, 50707, 60103 (привилегированные акции, по отношению к банкам-нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении, через владение обыкновенными акциями, а также голосующими привилегированными акциями)
3А1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2	Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам
3А2.1	Участие в капитале прочих юридических лиц-нерезидентов
3А2.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	а) 50608, 50708, 60104 (участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосующих акций) (кроме привилегированных акций) б) 60204 (участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосов в управлении)
3А2.1. 2	В форме привилегированных акций	а) 50608, 50708, 60104 (привилегированные акции, по отношению к прочим юридическим лицам - нерезидентам (кроме банков) с 10 и более процентами голосов в управлении, через владение обыкновенными акциями, а также голосующими привилегированными акциями)
3А2.2	Ссуды предоставленные краткосрочные	а) 20312; б) 45601 - 45604, 45607, 45608; в) 47301 - 47305 (ссуды, кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг); подпункты "а"-"в" - по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.3	Ссуды предоставленные долгосрочные	а) 20312; б) 45605 - 45606; в) 47306 - 47307 (ссуды, кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг); г) 60312 (нерезиденты, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении); подпункты "а"-"в" - по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.4	Долговые ценные бумаги краткосрочные	а) 50110, 50211, 50311 (краткосрочные); б) 51901 - 51905; в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым обязательствам нерезидентов, долгосрочные); подпункты "а"-"в" - по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.5	Долговые ценные бумаги долгосрочные	а) 50110, 50211, 50311 (долгосрочные); б) 51906 - 51907; в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым обязательствам нерезидентов, долгосрочные); подпункты "а"-"в" - по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.10	Прочие краткосрочные требования	а) 60314 (краткосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2.11	Прочие долгосрочные требования	а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А3	Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале	не отражается на балансовых счетах отчитывающегося банка
Номер строки	Строки подраздела 3П	Счета баланса отчитывающегося банка
3П1	Обязательства перед банками-нерезидентами
3П1.1.	Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
3П1.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в части вложений банков-нерезидентов, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
3П1.1. 2	В форме привилегированных акций	соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в части вложений банков-нерезидентов, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
3П1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 31609 (субординированные кредиты)
3П2	Обязательства перед прочими нерезидентами
3П2.1	Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
3П2.1. 1	В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)	соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в части вложений прочих нерезидентов, (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
3П2.1. 2	В форме привилегированных акций	соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в части вложений прочих нерезидентов, (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка)
3П2.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 44007 (субординированные кредиты)
3П3	Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале	сумма оборотов по счетам 70601, 70605, 70701, 70705 за данный отчетный период минус сумма оборотов по счетам 705 (в части дивидендов и налоговых начислений), 70606, 70610, 70706, 70710 за тот же период. Результат вычитания, пересчитанный в долларовый эквивалент, умножается на долю в капитале отчитывающегося банка, которую в нем составляет участие нерезидентов, каждый из которых обладал не менее 10 процентами голосов в управлении

V.4. В случае внесения изменений в Положение Банка России N 302-П в части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке Отчета указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами заполнения данного Отчета.

Раздел VI. Раздел 4 "Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе"

VI.1. Общая характеристика раздела 4

Собираемая информация используется Банком России для расчета показателей денежно-кредитной статистики.

В разделе отражаются составляющие иностранных активов и обязательств, сформировавшиеся в результате операций с ценными бумагами, совершаемых на возвратной основе с нерезидентами без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей денежные средства, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение периода без странового разреза. Соответствие между данными разделов 1 и 4 указано в пункте VIII.5 настоящего Порядка.

Раздел VII. Раздел 5 "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют"

VII.1. Общая характеристика раздела 5

В разделе 5 отражаются:

все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;

балансовые требования и обязательства отчитывающегося банка в иностранной валюте по отношению к резидентам Российской Федерации по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов);

выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, переданные нерезидентам и резидентам по операциям на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей денежные средства по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов;

начисленные проценты по не списанным с баланса кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в иностранной валюте, предоставленным резидентам.

VII.2. Графы раздела 5

Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.

Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, начисленные на них проценты, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, Банку России, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), начисленные на них проценты, а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг отчитывающимся банком нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.

Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями-резидентами в иностранной валюте.

Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме индивидуальных предпринимателей.

Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами, в том числе перед Банком России.

VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами

В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).

Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк относит их в графы 3, 7. Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).

Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм отражаются в графах 3, 7 раздела 5.

В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов) будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным процентам.

VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5

По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической форме по данной строке не отражаются.

По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в евро, а также в денежных знаках стран - участниц Экономического и валютного союза, утративших статус законного платежного средства (список стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001 года N 168-П "О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) операций с денежными знаками стран-участниц Экономического и валютного союза и банкнотами и монетой, номинированными в евро", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N 4371, 17 июня 2004 года N 5860 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2001 года N 77, от 9 апреля 2003 года N 19, от 18 июня 2004 года N 36). Пересчет в доллары США производится с использованием коэффициентов пересчета национальных валют стран - участниц Экономического и валютного союза, определенных соответствующими решениями Совета Европейского союза.

По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих свободно конвертируемых валютах (СКВ):

австралийские доллары;

датские кроны;

исландские кроны;

канадские доллары;

норвежские кроны;

турецкие лиры;

шведские кроны;

сингапурские доллары.

Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только для целей составления Отчета.

По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.

По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.

В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, то активы и обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Активы

Финансовый инструмент	Дебитор	Валюта	Сумма	Кросс- курс Банка России к доллару США*	Эквива- лент в тыс. долларов США
Ссуда	банк-резидент	гривна	125 тыс.	5,3	23,6
Облигации внутреннего валютного займа Минфина России	Минфин России	доллар США	200 тыс.	1	200,0
Ссуда	физическое лицо - резидент	швейцарский франк	25 тыс.	1,7	14,7
Еврооблигации	банк-нерезидент	иена	1,5 млн.	135	11,1
Ссуда	предприятие-ре- зидент	тенге	1 млн.	152	6,6
Наличная валюта	банк-нерезидент	евро	50 тыс.	1,1	45,5
Ссуда	инвестиционная компания - резидент	шведская крона	19 тыс.	10,5	1,8
Остаток по корреспондент- скому счету в драгоценных металлах	банк-нерезидент	золото	1 кг	10,3 долл./гр.	10,3
Акции банка - резидента Венгрии	банк-нерезидент	форинт	3 млн.	278	10,8

Обязательства

Финансовый инструмент	Кредитор	Валюта	Сумма	Кросс- курс Банка России к доллару США*	Эквива- лент в тыс. долларов США
Ссуда	банк-резидент	гривна	100 тыс.	5,3	18,9
Ссуда	банк-нерезидент	датская крона	130 тыс.	8,5	15,3
Остаток по валютному расчетному счету	федеральный орган власти	доллар США	50 тыс.	1	50,0
Остаток по валютному расчетному счету	предприятие- резидент	тенге	850 тыс.	152	5,6
Остаток по валютному транзитному счету	предприятие- резидент	швейцарский франк	15 тыс.	1,7	8,8
Остаток по валютному расчетному счету	физическое лицо - резидент	доллар США	120 тыс.	1	120,0
Остаток по счету типа "И"	предприятие- нерезидент	российский рубль	100 тыс.	30,6	3,3

* По состоянию на конец отчетного периода.

(в тыс. долларов США)

Но- мер стро ки	Валюта	Активы			Обязательства (кроме участия в капитале)
		нере- зиден- ты	Резиденты		нере- зиде- нты	Резиденты
			кре- дит- ные ор- га- ни- за- ции	прочие		кредит- ные органи- зации	физиче- ские лица, кроме индиви- дуаль- ных предп- ринима- телей	прочие
		1	2	3	4	5	6	7
5.1	Доллары США	0,0	0,0	200,0	0,0	0,0	120,0	50,0
5.2	Швейцарские франки	0,0	0,0	14,7	0,0	0,0	0,0	8,8
5.3	Иены	11,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.4	Гривны	0,0	23,6	0,0	0,0	18,9	0,0	0,0
5.5	Фунты стерлингов	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.6	Драгоценные металлы	10,3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.7	Российские рубли	0,0	X	X	3,3	X	X	X
5.8	Евро	45,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.48	Валюты стран СНГ, кроме российских рублей и гривен	0,0	0,0	6,6	0,0	0,0	0,0	5,6
5.49	СКВ, кроме указанных по строкам 5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8	0,0	0,0	1,8	15,3	0,0	0,0	0,0
5.50	Прочие валюты	10,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.51	Итого	77,7	23,6	223,1	18,6	18,9	120,0	64,4

VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной валюте в разделе 5

Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства, учет которых определен подпунктами II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка.

VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1

Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке 1П8 в этих отчетах.

Раздел VIII. Взаимосвязь между показателями Отчета

VIII.1. Взаимосвязь между показателями раздела 1

По каждой строке в разделе 1 Отчета должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5

По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.

По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ.

VIII.2. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2

Далее приводится полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 2:

Но- мер п/п	Сумма строк раздела 2 по графе 1 (2)	Сумма строк раздела 1 по графе 1 (5),
1	2	3
1. Строки для учета активов
1.1	Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные банкам-нерезидентам (2А1.1) + Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные прочим нерезидентам (2А1.2)	1А6.1
1.2	Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные банкам-нерезидентам (2А2.1) + Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные прочим нерезидентам (2А2.2)	1А6.2
1.3	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные банками-нерезидентами (2А3.1) + Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные органами государственной власти и местными органами власти других стран (2А3.2) + Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные прочими нерезидентами (2А3.3)	1А8.1 + 1А8.2
1.4	Участие (акции, паи) в капитале банков-нерезидентов (2А4.1) + Участие (акции, паи) в капитале прочих нерезидентов (2А4.2)	1А9.1 + 1А9.2
1.5	Средства, предоставленные банками-нерезидентами по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг (2А5.1) + Средства, предоставленные банками-нерезидентами по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг (2А5.2)	1А7
1.6	Требования к банкам-нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.1) + Требования к прочим нерезидентам, учтенные по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.2)	1А11.1 + 1А11.2 + 1А50.1 + 1А50.2
2. Строки для учета обязательств
2.1	Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П1.1) + Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П1.2)	1П4.1
2.2	Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П2.1) + Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П2.2)	1П4.2
2.3	Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П3.1) + Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П3.2)	1П5.1
2.4	Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П4.1) + Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П4.2)	1П5.2
2.5	Участие (акции, паи) банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка (2П5.1) + Участие (акции, паи) прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка (2П5.2)	1П8.1 + 1П8.2
2.6	Средства, привлеченные от банков-нерезидентов по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг (2П6.1) + Средства, привлеченные от прочих нерезидентов по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг (2П6.2)	1П6
2.7	Обязательства перед банками-нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.1) + Обязательства перед прочими нерезидентами, учтенные по строкам 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.2)	1П7.1 + 1П7.2 + 1П9.1 + 1П9.2 + 1П50.1 + 1П50.2

VIII.3. Взаимосвязь между показателями раздела 3

По каждой строке в разделе 3 Отчета должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А1.1 равно нулю, то в той же графе строки 3А1.2 значение также должно быть равно нулю.

Если по одной из граф 1 или 5 значение по строке 3А2.1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11 также должна быть равна нулю.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.

VIII.4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3

Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в следующей таблице:

Но- мер п/п	Строки раздела 3 по графам 1, 5, 6	Характер соответствия	Соответствующие строки раздела 1 по графам 1, 5, 6, данные в которых охватывают данные строк раздела 3 по графам 1, 5, 6
1	2	3	4
1	3А1.1.1 + 3А1.1.2 + 3А2.1.1 + 3А2.1.2	меньше (равно)	1А9.1+1А9.2
2	3А1.2 + 3А2.3	меньше (равно)	1А6.2
3	3А2.2	меньше (равно)	1А6.1
4	3А2.4	меньше (равно)	1А8.1
5	3А2.5	меньше (равно)	1А8.2
6	3А2.10	меньше (равно)	1А50.1 + 1А11.1 + 1А11.2
7	3А2.11	меньше (равно)	1А50.2
8	3П1.1.1 + 3П1.1.2 + 3П2.1.1 + 3П2.1.2	меньше (равно)	1П8.1+1П8.2
9	3П1.2 + 3П2.2	меньше (равно)	1П5.2

VIII.5. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 4

Далее приводится полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 4:

Строки раздела 1 (дальнее зарубежье и страны СНГ)	Строки раздела 4
Строки для учета активов
1А7	4А1.1 + 4А1.2 + 4А1.3 + 4А1.4 + 4А1.5 + 4А1.6 + 4А1.7 + 4А1.8 + 4А2.1 + 4А2.2
Строки для учета обязательств
1П6	4П1.1 + 4П1.2 + 4П1.3 + 4П1.4 + 4П1.5 + 4П1.6 + 4П1.7 + 4П1.8 + 4П2.1 + 4П2.2

VIII.6. Взаимосвязь между показателями раздела 5

Сумма строк 5.1-5.50 каждой графы должна равняться значению по строке 5.51 той же графы.

Если вследствие округления сумма строк 5.1-5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы устранить указанное расхождение.

VIII.7. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5

Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строкам (1П8.1 + 1П8.2) в этих отчетах, таким образом, должны выполняться следующие равенства:

значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по дальнему зарубежью + значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1;

значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = [(значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете по дальнему зарубежью + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строкам (1П8.1 + 1П8.2) по графе 5) в отчете по странам СНГ в разделе 1.".