Приложение 10

Приложение 10

к Указанию ЦБР

от 31 августа 2007 г. N 1881-У

"О внесении изменений в Указание Банка

России от 16 января 2004 года N 1376-У

"О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных

организаций в Центральный банк

Российской Федерации"

Банковская отчетность

             /----------------------------------------------------------\

             |   Код   |      Код кредитной организации (филиала)       |

             |террито- |------------------------------------------------|

             | рии по  | по ОКПО  |  основной   |регистрацион-|   БИК   |

             |  ОКАТО  |          |государствен-|  ный номер  |         |

             |         |          |     ный     |(/порядковый |         |

             |         |          |регистрацион-|   номер)    |         |

             |         |          |  ный номер  |             |         |

             |---------+----------+-------------+-------------+---------|

             |         |          |             |             |         |

             \----------------------------------------------------------/

                          БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                          (публикуемая форма)

                        на "___"______________г.

Кредитной организации ___________________________________________________

              (фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

                                                        Код формы 0409806

                                                      Квартальная/Годовая

                                                                тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствую- щую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I. Активы
1	Денежные средства
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы
3	Средства в кредитных организациях
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Чистая ссудная задолженность
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9	Прочие активы
10	Всего активов
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
12	Средства кредитных организаций
13	Средства клиентов (некредитных организаций)
13.1	Вклады физических лиц
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15	Выпущенные долговые обязательства
16	Прочие обязательства
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
18	Всего обязательств
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)
19.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
19.2	Зарегистрированные привилегированные акции
19.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход
22	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
23	Переоценка основных средств
24	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
25	Прибыль (убыток) за отчетный период
26	Всего источников собственных средств
27	Всего пассивов
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

Руководитель                         (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                    (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                          (Ф.И.О.)

Телефон:

"_____"______________г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 0409101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям "Прочие активы" и "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 "Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты" к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 год N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У.

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)

Номер п/п	Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма)	Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 0409110*(1)
1	2	3
I. Активы
1	Денежные средства	202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	30102 + 30104 + 30106 + 30125+ 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410))*(2) - 30410
2.1	Обязательные резервы	30202 + 30204
3	Средства в кредитных организациях	20315+20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213+А/3.2-А/3.1*(3)
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	501 (А-П) + 506 (А-П)
5	Чистая ссудная задолженность	20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110)*(4) + 40308 + 40310 + 441 (А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А - П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) + 450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454 (А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462 (А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А - П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) + 471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А - П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1*(3) - А/3.2 - А/5.2
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	503 (А - П) + 505 (А - П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	604 (А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610
9	Прочие активы	20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222)*(5) + (30233 - 30232)*(5) + 303*(5) + 30602 + 325 (А - П) + 40311 + (40313 - 40312)*(5) + (40908 - 40907)*(5) + 459 (А - П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410) + 479 (А - П) + 509 (А - П) + 52503 + 603(A) (кроме 60315) + 614 - 30226 - 32505 - 45918 + А30226/3.1 + А40109/9.1 - А/9.2
10	Всего активов	ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7 + ст. 8 + ст. 9
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
12	Средства кредитных организаций	20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30230 + 30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - А40109/9.1) + (40110 - 40111)*(4) + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 - А/12
13.1	Вклады физических лиц	40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	А47407/14
15	Выпущенные долговые обязательства	520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407)
16	Прочие обязательства	(30222 - 30221)*(5) + (30232 - 30233)*(5) + 303*(5) + (304 (кроме 30410)*(2) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)*(5) + (40907 - 40908)*(5) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324, 60348) + 60806 + 613 - А47407/14
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	20321+ 30126 + 30607 + 32115 + 32311+ 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 50319 + 50719 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + 60348 + А/17*(3) - А20321/3.1 - А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2
18	Всего обязательств	ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	ст. 19.1 + ст. 19.2 + ст. 19.3
19.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	в части зарегистрированного уставного капитала: 10207 в части обыкновенных акций + 10208
19.2	Зарегистрированные привилегированные акции	10207 в части привилегированных акций
19.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	10208 в части не зарегистрированного уставного капитала
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	105
21	Эмиссионный доход	10602
22	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605
23	Переоценка основных средств	10601
24	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	107 + 108 - 109 + (707 (П - А) + 70801 - 70802 - 70502)*(6) + 70302*(7) - 70402*(7)
25	Прибыль (убыток) за отчетный период	По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: 706 (П-А) - 70501 По состоянию на 1 января: 70801 - 70802 - 70502
26	Всего источников собственных средств	ст. 19 - ст. 19.3 - ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25
27	Всего пассивов	ст. 18 + ст. 19.3 + ст. 26
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	91315

*(1) В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).

*(2) Балансовый счет N 304 (кроме 30410) включается в статью "Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

*(3) Для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110), первая цифра кода которых после знака "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись "А/3.1" означает, что при формировании статьи "Средства в кредитных организациях" используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные формой 0409110, для банков.

*(4) Балансовые счета N 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов (некредитных организаций)" - если пассивное.

*(5) Балансовые счета N 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

*(6) Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.

*(7) Используется только для отчета по состоянию на 1 апреля и 1 июля 2008 года.