Письмо Московского ГТУ ЦБР от 17 апреля 2008 г. N 26-13-4-15/26745 "О результатах проверок по вопросам наличного денежного обращения"

Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации считает необходимым довести до Вашего сведения следующее.

Проверки кредитных организаций (филиалов) по вопросу осуществления ими контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в 2007 году свидетельствуют о наличии следующих фактов несоблюдения требований Положения Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" и Указания Банка России от 16 января 2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями):

- в части оформления Справок проверок (приложение 8 к Положению N 14-П):

не отражалось в качестве нарушения расходование денежной выручки на цели, не предусмотренные нормативными документами Банка России;

не заполнялся раздел I Справки;

допускались несоответствие сумм, снятых организацией с расчетного счета с суммой, оприходованной в кассу (раздел I Справки), неправильная разбивка по месяцам сумм, поступивших в кассу организации;

не заполнялась стр. 3 раздела II Справки (цели и суммы расходования из выручки);

при наличии оборотов по кассе не заполнялись разделы II и III Справки.

- в части оформления Расчета лимита остатка кассы (приложение 1 к Положению N 14-П):

лимиты устанавливались в завышенных размерах (при отсутствии в расчете данных о приходе и расходе или без обоснования в суммах, превышающих расчетные показатели);

срок сдачи выручки не указывался или устанавливался "1 раз в несколько дней" без обоснования причин, не указывалось время сдачи выручки;

- разрешения на расходование из выручки выдавались при отсутствии выручки - непроведение проверок контролируемых предприятий в течение 2-х лет;

- недостоверное отражение данных в отчетности ф. 0409212;

- неверное распределение поступлений и выдач наличных денег по символам отчетности ф. 0409202.

Предлагаем учесть изложенное в практической деятельности и принять меры к выполнению нормативных требований Банка России при организации работы по наличному денежному обращению.

Одновременно, кредитным организациям (филиалам), не выполняющим требование Банка России о соблюдении периодичности проведения проверок не реже одного раза в два года, следует активизировать работу по данному направлению.

Заместитель начальника Московского ГТУ Банка России

И.И. Зубкова