Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Письмо ЦБР от 27 апреля 2010 г. N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"
В целях обеспечения подготовки кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности Банк России направляет для использования в работе Методические рекомендации "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента".
Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее письмо до сведения кредитных организаций.
Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется со дня его опубликования.
Приложение: на 79 листах.
|
Председатель Центрального |
С.М. Игнатьев |
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
ЦБР разъяснил порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и обязательств с помощью метода эффективной ставки процента (ЭСП).
Метод ЭСП применяется к финансовым активам и обязательствам со сроком погашения более 1 года на момент первоначального признания.
Решение использовать метод кредитная организация принимает самостоятельно. Речь идет о процентных доходах и расходах по финансовым активам и обязательствам со сроком погашения "до востребования", о пролонгации договора и др.
Приведены формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, а также исчисления амортизированной стоимости актива, обязательства, процентных доходов (расходов).
При расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и срок обращения финансовых активов и обязательств, предусмотренные договором. Дополнительно учитывается профессиональное оценочное суждение.
Применяя метод ЭСП, кредитная организация амортизирует комиссии, вознаграждения, затраты по сделке, премии и дисконты, включенные в расчет в течение ожидаемого срока действия финансового инструмента.
Приведены практические примеры расчетов, а также корректировки данных бухгалтерской отчетности.
Письмо применяется со дня его опубликования в "Вестнике Банка России".
Письмо ЦБР от 27 апреля 2010 г. N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"
Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется со дня его опубликования
Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 7 мая 2010 г. N 25