Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Письмо ЦБР от 29 июня 2011 г. N 96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала"
- Приложение. Методические рекомендации по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала
- Приложение 2. Информация о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации
Приложение 2. Информация о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации
Приложение 2
к Методическим рекомендациям
по организации кредитными организациями
внутренних процедур оценки
достаточности капитала
ИНФОРМАЦИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕЙ ОЦЕНКИ
ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на "_____" ___________ _____ г.
Сокращенное фирменное наименование кредитной организации _______________
Почтовый адрес _________________________________________________________
Раздел 1. Организационная структура управления рисками кредитной
организации
Подраздел 1.1. Состав комитетов кредитной организации
|
Номер строки |
Комитет |
Функции |
Ф.И.О. |
Должность |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
1.1 |
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
Подраздел 1.2. Распределение полномочий в сфере принятия рисков,
управления ими и осуществления внутреннего контроля
Подраздел 1.3. Роль органов управления кредитной организации в процессе
разработки, утверждения и контроля за исполнением ВПОДК
|
Номер строки |
Орган управления |
Описание роли |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Совет директоров (наблюдательный совет) |
|
|
2 |
Коллегиальный исполнительный орган |
|
|
3 |
Единоличный исполнительный орган |
|
Раздел 2. Документация, устанавливающая ВПОДК
Подраздел 2.1. Временной горизонт ВПОДК _______________
Подраздел 2.2. Внутренние документы, определяющие ВПОДК
Подраздел 2.3. Внутренняя отчетность кредитной организации, формируемая
в рамках ВПОДК
Раздел 3. Риски
Подраздел 3.1. Определение существенных для кредитной организации рисков
Подраздел 3.2. Определение величины риск-аппетита
Подраздел 3.3. Роль органов управления кредитной организации в процессе
определения существенных рисков и риск-аппетита
Подраздел 3.4. Процедуры управления существенными рисками*
Раздел 4. Стратегия управления капиталом и внутренняя оценка
достаточности капитала
Подраздел 4.1. Методология обеспечения достаточности капитала
|
Подраздел 4.2. Дата осуществления внутренней оценки достаточности капитала |
|
|
Подраздел 4.3. Внутренняя оценка достаточности капитала |
|
Подраздел 4.4. Величина капитала
Раздел 5. Использование результатов ВПОДК
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Контактное лицо (Ф.И.О.)
Телефон ___________________
"___" ____________ _____ г.
------------------------------
* Данный раздел заполняется в отношении всех существенных рисков кредитной организации.
Порядок
составления и представления "Информации о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации"
1. В "Информации о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации" (далее - Отчет) приводятся сведения о принятых в кредитной организации внутренних процедурах оценки рисков, достаточности капитала и результатах проводимой кредитной организацией оценки достаточности капитала по итогам отчетного года. Отчет составляется с учетом Методических рекомендаций по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала.
2. Отчет составляется с учетом следующего.
2.1. В разделе 1 Отчета приводятся общие сведения о структуре управления рисками кредитной организации.
В графе 1 подраздела 1.1 Отчета указываются комитеты, созданные в кредитной организации, ответственные за управление рисками. Для каждого комитета проставляется порядковый номер Х.
По строкам с порядковыми номерами Х.1; Х.2; ... в соответствующих графах приводится информация в отношении комитетов.
В графе 3 подраздела 1.1 Отчета указываются функции комитетов с использованием кодов, приведенных в пункте 4 настоящего Порядка.
В графах 4 и 5 подраздела 1.1 Отчета по строке с порядковым номером Х.1 приводится Ф.И.О. и должность руководителя комитета. По строкам Х.2; ... в данных графах приводится аналогичная информация о лицах, входящих в состав комитета.
В подразделе 1.2 Отчета приводится информация об органах управления (совете директоров (наблюдательном совете), коллегиальном (единоличном) исполнительном органе) кредитной организации, ее подразделениях, вовлеченных в процесс принятия рисков, управления ими и осуществления внутреннего контроля.
В графе 1 подраздела 1.2 Отчета для каждого органа управления, подразделения кредитной организации проставляется порядковый номер Х.
В графах 3, 4 подраздела 1.2 по строкам Х.1 для каждого органа управления, подразделения кредитной организации приводится информация о его руководителе. По строкам Х.2; Х.3; ... в данных графах для органов управления приводится информация о членах органов управления.
В графе 5 подраздела 1.2 Отчета в отношении подразделений приводится информация о подчиненности подразделения кредитной организации. Для подразделений, непосредственно курируемых членами коллегиального (единоличного) исполнительного органа кредитной организации, указывается Ф.И.О. и должность лица, курирующего соответствующее подразделение; для подразделений, входящих в состав департамента (управления), указывается наименование департамента (управления).
В графе 6 подраздела 1.2 Отчета перечисляются функции подразделений с использованием кодов, приведенных в пункте 4 настоящего порядка.
В графе 3 подраздела 1.3 Отчета приводится информация об участии органов управления кредитной организации в разработке ВПОДК, промежуточных этапах их рассмотрения, внедрении и реализации.
2.2. В разделе 2 Отчета приводится информация о документации, устанавливающей ВПОДК.
В графе 1 подраздела 2.2 Отчета для каждого внутреннего документа проставляется порядковый номер Х.
По строкам Х.1; Х.2; ... в соответствующих графах приводится информация в отношении данного документа.
В графе 4 подраздела 2.2 Отчета кратко приводится информация о содержании каждого документа.
В графе 1 подраздела 2.3 Отчета для каждой формы внутренней отчетности, формируемой в рамках ВПОДК, проставляется порядковый номер Х.
По строкам Х.1; Х.2; ... в соответствующих графах указывается информация по каждой форме внутренней отчетности.
В графе 4 подраздела 2.3 Отчета кратко приводится содержание соответствующего отчета.
2.3. В разделе 3 Отчета приводится информация о методологии управления существенными рисками кредитной организации.
В подразделе 3.1 Отчета приводится информация о процедурах определения существенных для кредитной организации рисков и факторах, применяемых для их определения.
В графе 1 подраздела 3.1 Отчета каждому из рисков присваивается порядковый номер 1.Х.
По строкам 1.Х.Х в графе 2 подраздела 3.1 Отчета в отношении каждого риска приводится наименование факторов, используемых для признания риска существенным.
По строкам 1.Х.Х в графах 3, 4 подраздела 3.1 Отчета в отношении каждого из рисков приводятся пороговые значения факторов, используемых для признания риска существенным, соответственно для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.
По строкам 1.Х.Х в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о методологии определения факторов, используемых для признания риска существенным.
По строкам 2.Х в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о рисках, признанных существенными соответственно в рамках ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.
По строкам 2.Х.Х в графах 3, 4 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о фактических значениях факторов, исходя из которых риск признан существенным, соответственно для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. Значения факторов приводятся на дату признания риска существенным.
По строкам 2.Х.Х в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация об изменениях в деятельности кредитной организации, повлекших изменения в структуре существенных рисков за период действия ВПОДК предыдущего периода.
По строке 1 в графе 5 подраздела 3.2 Отчета приводится описание процедур определения риск-аппетита, а также порядок расчета величины риск-аппетита, указывается, каким внутренним документом кредитной организации установлены данные процедуры, кем данный документ утвержден.
По строке 2 в графах 3 и 4 подраздела 3.2 Отчета, соответственно, приводится значение риск-аппетита, установленное для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. В графе 5 указывается, в каком внутреннем документе кредитной организации установлены значения риск-аппетита, кем данный документ утвержден.
По строкам 2.Х в графах 3 и 4 подраздела 3.2 Отчета приводятся целевые уровни для каждого из существенных для кредитной организации рисков, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. В графе 5 указывается, в каком внутреннем документе кредитной организации установлены целевые уровни по видам рисков, кем данный документ утвержден. Описывается процедура определения целевых уровней рисков.
По строке 3 в графе 5 подраздела 3.2 Отчета приводятся результаты оценки приемлемости величины риск-аппетита на момент составления Отчета.
В графе 3 подраздела 3.3 Отчета приводится информация об участии органов управления (совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального (единоличного) исполнительного органа) кредитной организации в определении и мониторинге существенных для кредитной организации рисков, величины риск-аппетита.
В графе 1 подраздела 3.4 Отчета каждому существенному риску присваивается порядковый номер Х.
По строкам Х.1 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание используемой методологии оценки риска и определения потребности в капитале на его покрытие. Указываются портфели и виды деятельности (операции, сделки), которым присущ данный вид риска.
В отношении кредитного риска приводятся:
- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;
- методики определения и порядок установления лимитов;
- методология оценки финансового положения контрагентов (заемщиков), качества ссуд, определения размера требований к собственным средствам (капиталу);
- стандартные требования, предъявляемые к обеспечению.
В случае если кредитная организация использует рейтинговые системы, приводятся:
- методологии распределения кредитных требований по соответствующим портфелям, применяемые рейтинговые критерии;
- полномочия лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов, актуализации их значений;
- процедуры управленческого контроля за рейтинговым процессом;
- определение дефолта и определение убытка;
- детальное описание методологии статистических моделей, используемых в рейтинговом процессе*;
- описание организации процесса присвоения рейтингов и структуры системы внутреннего контроля.
Указывается также, какие системы и механизмы контроля используются в кредитной организации с целью выявления, измерения и мониторинга концентрации кредитного риска.
В отношении риска концентрации приводятся:
- классификация форм проявления риска (риск концентрации в отношении отдельных крупных контрагентов (групп связанных контрагентов), контрагентов одного сектора экономики, одного географического региона, концентрация кредитов низкого качества, обеспечения и т.п.);
- процедуры выявления и измерения риска в разрезе его форм.
Также приводится информация о концентрации прочих видов рисков (рыночного, ликвидности и т.д.)**.
В отношении рыночного риска приводятся:
- определение структуры торгового портфеля кредитной организации;
- методики измерения рыночного риска и определения требований к капиталу в отношении рыночного риска. В случае если кредитная организация использует внутренние модели оценки требований к капиталу, основанные на методологии VaR, приводятся факторы, учитываемые кредитной организацией при определении рыночного риска***;
- методология определения стоимости инструментов торгового портфеля.
В отношении операционного риска приводятся:
- информация о видах операционных рисков, идентифицируемых кредитной организацией;
- методы выявления и оценки уровня операционного риска, используемые кредитной организацией;
- направления деятельности кредитной организации (бизнес-линии), выделенные в целях оценки операционного риска;
- информация о наличии в кредитной организации базы данных о понесенных операционных убытках, порядок ее ведения, форма представления и требования к содержанию вводимой информации, порог размера убытков и данных, содержащих внешнюю информацию о понесенных убытках других кредитных организаций.
Кредитными организациями, применяющими стандартизированный подход (Standardized Approach) к оценке операционного риска, приводится информация о критериях распределения валового дохода по текущим бизнес-линиям. Кредитные организации, использующие AMA-подход, приводят результаты бэк-тестинга модели (сопоставления прогнозных оценок с размерами понесенных операционных убытков, имевших место за соответствующий период), а также результаты анализа причин полученных расхождений и описание изменений, внесенных в методологию оценки по результатам такого анализа.
В отношении процентного риска приводятся:
- определение банковского портфеля и процедуры разделения инструментов на инструменты банковского и торгового портфеля;
- перечень активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок;
- методы оценки процентного риска, допущения, принимаемые в рамках методологии оценки процентного риска.
В отношении риска ликвидности приводятся:
- факторы возникновения риска ликвидности;
- формализованное описание процедур определения потребности кредитной организации в фондировании;
- порядок проведения анализа состояния ликвидности на различную временную перспективу;
- процедуры по управлению риском ликвидности;
- методы анализа ликвидности активов и устойчивости пассивов;
- описание используемых в целях оценки риска ликвидности методов математического и статистического анализа и базовых допущений;
- порядок составления прогноза ликвидности.
В отношении правового риска приводятся:
- методы выявления и оценки внутренних и внешних факторов возникновения правового риска;
- критерии оценки уровня правового риска с учетом факторов его возникновения.
В отношении риска потери деловой репутации приводятся:
- определение риска потери деловой репутации и его отличительные признаки от иных рисков;
- внутренние и внешние факторы возникновения риска потери деловой репутации;
- методы выявления и оценки факторов возникновения риска потери деловой репутации;
- критерии и показатели оценки риска потери деловой репутации.
По строкам Х.2 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур контроля со стороны органов управления кредитной организации за соблюдением процедур управления рисками.
По строкам Х.3 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур установления лимитов.
По строкам Х.3.1 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета приводится описание процедур информирования исполнительных органов (руководителей подразделений) кредитной организации о нарушении установленных лимитов.
В графе 1 каждому виду лимитов присваивается порядковый номер Х.3.2.Y.
По строкам Х.3.2.Y в графе 2 подраздела 3.4 Отчета приводятся виды установленных лимитов. В графе 3 по данным строкам приводятся значения лимитов, указывается, каким образом данный лимит распределен по портфелям, направлениям деятельности кредитной организации (бизнес-линиям).
По строкам Х.4 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание применяемых кредитной организацией методов снижения риска с учетом следующего.
Указывается, какие виды остаточного риска выделяются кредитной организацией, описываются методы оценки соответствующих видов остаточного риска, методология определения требований к капиталу в их отношении.
В части операционного риска указывается, разработаны ли в кредитной организации планы мероприятий по обеспечению непрерывности и (или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, способных дестабилизировать нормальное ведение кредитной организацией бизнеса. Одновременно указывается, вероятность возникновения каких обстоятельств принималась во внимание при разработке таких планов, а также предусмотренные мероприятия для нормализации деятельности кредитной организации.
В части риска ликвидности указывается, разработаны ли в кредитной организации планы финансирования деятельности в чрезвычайных обстоятельствах, при возникновении краткосрочных и долгосрочных проблем с ликвидностью. Одновременно описывается, вероятность возникновения каких обстоятельств принималась во внимание при их разработке, какие мероприятия запланированы для предотвращения проблем с ликвидностью. Также указывается, разработана ли в кредитной организации система "предупреждающих индикаторов", позволяющая на основании данных о проводимых кредитной организацией операциях (сделках) заблаговременно оповещать органы управления и подразделения кредитной организации о начинающихся проблемах с ликвидностью, описываются принципы организации этой системы. Кроме того, приводятся сведения о том, проводит ли кредитная организация работу по диверсификации депозитной базы; осуществляет ли кредитная организация оценку доступности ресурсов на рынке.
По строкам Х.5 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур стресс-тестирования и сценарного анализа, периодичность стресс-тестирования.
Приводится информация об используемых сценариях (количественные и качественные характеристики); частоте проведения стресс-тестов; использовании результатов стресс-тестирования в целях оценки риска.
По строкам Х.6.1 и Х.6.2 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится величина риска на дату осуществления внутренней оценки достаточности капитала соответственно с учетом стресс-теста и без учета стресс-теста.
По строкам Х.7 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур внутреннего контроля за исполнением установленных внутренними документами процедур по управлению рисками и эффективностью применяемых методологий.
2.4. В разделе 4 Отчета приводится информация о процедурах управления капиталом, используемых в кредитной организации, и результаты оценки достаточности капитала, осуществленной кредитной организацией.
По строке 1 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится описание процедур планирования капитала, указывается, каким образом определяются текущая и дополнительная потребности в капитале с учетом мероприятий стратегии развития кредитной организации. Приводятся также сведения о структуре капитала и источниках его формирования.
По строке 2 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация о методологии определения объема необходимого кредитной организации капитала для покрытия рисков. При использовании методологии оценки достаточности собственных средств (капитала), установленной Инструкцией Банка России N 110-И, для определения совокупного объема капитала, необходимого кредитной организации на покрытие рисков в рамках Компонента 1 Базеля II, описывается, каким образом определяется размер капитала, необходимого для покрытия рисков, в отношении которых Банк России не устанавливает количественных требований к капиталу. Кредитными организациями, применяющими продвинутые методы управления капиталом (использующими методологию определения экономического капитала), описываются методология агрегирования оценок рисков и процедуры согласования результатов измерения различных видов рисков в части применяемых мер риска, доверительных уровней и периодов удержания.
По строке 3 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится определение ВК, принятое в кредитной организации, и порядок его расчета. Приводится информация о различиях методологии, применяемой кредитной организацией для определения величины ВК, и методологии Банка России по определению размера собственных средств (капитала), указываются причины различий. Обосновывается приемлемость принятой в кредитной организации методологии определения ВК с точки зрения доступности источников капитала для покрытия рисков.
По строке 4 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета описываются процедуры распределения ВК по направлениям деятельности и подразделениям кредитной организации, ответственным за принятие рисков. Указывается, выделяется ли кредитной организацией резерв (буфер) капитала для покрытия рисков, не оцениваемых количественными методами, а также рисков, распределение которых по подразделениям невозможно или затруднительно, для реализации мероприятий по развитию бизнеса, предусмотренных планами стратегического развития.
По строке 5 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация о системе контроля за соблюдением подразделениями кредитной организации выделенных им лимитов ВК, а также о принятой в кредитной организации системе мероприятий по предотвращению нарушения лимитов (приведению уровней рисков к установленным лимитами уровням).
По строке 6 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация об используемых сценариях, частоте проведения стресс-тестов; использовании результатов стресс-тестирования в целях оценки достаточности капитала.
В подразделе 4.2 Отчета указывается дата проведения последней внутренней оценки достаточности капитала в формате дд.мм.гггг, где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
В подразделе 4.3 Отчета приводится информация о результатах внутренней оценки достаточности капитала.
По строкам 1.Х в графах 3 и 5 подраздела 4.3 Отчета в отношении каждого существенного для кредитной организации риска приводится целевой уровень (величина) капитала, необходимого для покрытия риска без учета результатов проведения стресс-теста, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК. В графах 4 и 6 приводится величина капитала, необходимого для покрытия риска с учетом результатов проведения стресс-теста, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.
По строке 2 подраздела 4.3 Отчета приводится информация об агрегированной потребности в капитале кредитной организации для покрытия всех видов существенных для нее рисков.
По строке 1 в графах 3 и 4 подраздела 4.4 Отчета приводится информация об объеме ВК, доступного кредитной организации, соответственно, в рамках ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. По строке 2 - информация о плановом уровне ВК, установленном, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.
2.5. В разделе 5 Отчета приводится информация об использовании результатов ВПОДК.
3. Отчет представляется:
- на индивидуальной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации, не являющимися головными организациями в составе банковских групп (холдингов), или участниками последних, а также участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств;
- на субконсолидированной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации, являющимися участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств, но при этом являющимися головными по отношению к одной или более кредитным организациям, зарегистрированным как на территории Российской Федерации, так и на территории других государств;
- на консолидированной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации и являющимися головными в составе банковских групп (холдингов).
Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за данными кредитными организациями, на ежегодной основе по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
- на индивидуальной и субконсолидированной основе - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
- на консолидированной основе - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
4. Перечень функций, выполняемых подразделениями (комитетами) кредитной организации в сфере управления рисками и внутреннего контроля:
* Общая информация о модели (рейтинговой системе); частота расчета показателей модели; уровень доверительного интервала; глубина ретроспективного ряда наблюдений и период удержания (период прогнозирования) финансовых инструментов в портфеле; периодичность обновления данных, используемых для расчета модели; методика трансформации показателей модели в требования к капиталу; частота и период времени, за который проводится бэк-тестинг, использование его результатов.
** Риск концентрации может рассматриваться как в рамках кредитного риска, так и в контексте различных форм концентрации рисков в банковском и (или) торговом портфелях, в доходах кредитной организации и источниках ее ликвидности.
*** Общая информация о модели; частота расчета показателей модели; уровень доверительного интервала; глубина ретроспективного ряда наблюдений и период удержания (период прогнозирования) финансовых инструментов в портфеле; периодичность обновления данных, используемых для расчета модели; методика трансформации показателей модели в требования к капиталу; частота и период времени, за который проводится бэк-тестинг, использование его результатов.