МСФО: год 2011. Как автоматизировать подготовку отчетности (И. Берко, "Консультант", N 9, май 2011 г.)

МСФО: год 2011. Как автоматизировать подготовку отчетности

Рынок отечественных программ для автоматизации процесса подготовки отчетности по МСФО претерпел значительные изменения за последние несколько лет. Число компаний, которым необходим данный вид учета, растет, вместе с этим увеличивается опыт внедрений информационных систем и работы с ними. Как следствие, разработчики предлагают более качественные решения.

Российские компании выдвигают разумные требования к автоматизации подготовки отчетности по МСФО. От информационной системы ожидают возможность получить сервисы, аналогичные российскому бухучету (расшифровки проводок вплоть до документа и т.п.).

Специалисты хотят видеть проводки по МСФО оперативно и в привязке к конкретным электронным документам.

Но главное из требований - не вводить одну и ту же информацию дважды. Причем многие компании не делают особых различий, будет ли это независимая настройка проведения по МСФО (т.е. полностью параллельный учет) или одновременная оперативная трансляция с элементами параллельного учета.

Исключения бывают только в тех случаях, когда обычный российский хозрасчетный учет в принципе не нужен - например, для иностранных фирм.

Для подобных организаций предпочтительной является возможность настроить шаблоны проводок по корпоративному плану счетов, не обращаясь к российским проводкам.

Когда специалисты по внедрению информационных систем предлагают им программы "на трансляции", это вызывает определенное непонимание или даже отторжение.

Трудности в реализации проектов

Специалисты по автоматизации иногда сталкиваются с проблемами внутреннего порядка в организациях.

Обычно в недавно сформировавшихся холдингах компании применяют несовместимые учетные политики.

Если проблемой их совмещения занимаются не самые подходящие методисты, разработчикам, помимо задач внедрения программного продукта приходится решать вопросы формирования единой учетной политики.

Убеждение - сила

Во-первых, всех надо убедить, что иметь общую учетную политику важно для эффективного ведения бизнеса.

Во-вторых, нужно доказать методистам, где и почему лучше сделать по-другому.

У внешнего специалиста зачастую не хватает информации, и в итоге на решение проблемы уходит значительное количество времени, что растягивает работы по автоматизации на существенный срок.

Кроме того, у некоторых компаний (обычно западных) есть привычка видеть "аудиторский след".

Это значит, что они не исправляют что-то просто изменением данных и "перепроведением" документа задним числом (как это принято при ведении бухгалтерии по РСБУ; по международным стандартам сначала надо проверить и только потом провести документ по учету), а делают корректировки.

Несогласованность позиций

Также достаточно неприятным препятствием при комплексной автоматизации является несогласованность позиций подразделений, ответственных за создание по существу смежных регламентов.

Например, если контур МСФО одновременно планируется использовать для целей управленческого учета, то нужна согласованная позиция трех отделов - экономики (бюджетирования), управленческого учета и МСФО.

Если отдел экономики создает бюджеты не в тех же разрезах, которые необходимы для МСФО, то приходится делать громоздкую "стыковку", что существенно увеличивает сроки и стоимость проекта, а в дальнейшем увеличивает риск ошибок и снижает производительность системы.

Причины подобной несогласованности бывают разные - от личной неприязни руководителей отделов, до превалирования личных амбиций над общими интересами.

Если высшее руководство компании не выступает своевременно в роли арбитра, то проект внедрения программного продукта становится долгим и дорогим, а иногда вообще неудачным.

Проблемой может быть отсутствие у клиента регламентации регулярной сверки внутригрупповых операций (intercompany) либо контроля над этим регламентом.

Отчетность по МСФО - обычно консолидированная отчетность, а для нормальной консолидации нужны выверенные intercompany.

Проблему необходимо решать при помощи комплекс организационных и технических мер: установку четкого контроля, стимулирование ответственных лиц, максимальное использование возможностей применяемого программного продукта и т.д.

Внедрение программ, новые возможности

Опыт внедрения программ для ведения учета по международным стандартам показывает, что в настоящее время многие компании заинтересованы в системах, которые позволяют автоматизировать как бухгалтерский и управленческий учет, так и формирование отчетности по МСФО.

Например, в крупном строительном холдинге необходимость в автоматизации определялась тем, что в старой программе информацию приходилось выгружать из разных баз, а уже при трансформации вручную ее существенно дополнять.

Требовалось вносить данные начиная с отчетов оценщиков и заканчивая бюджетированием, которое велось отдельно в электронных таблицах.

Правильное отражение результатов по строительным контрактам в МСФО во многом зависит от информации из бюджетов.

Максимальная автоматизация

Поэтому разработчики обеспечили максимальный уровень автоматизации ведения параллельного учета по МСФО - часть проводок формируется отдельными документами исключительно в контуре МСФО.

Другая часть - трансляцией (документ сразу проводится по всем видам учета в соответствии с настройками, и каждую проводку легко расшифровать до документа стандартными механизмами).

Что касается ведения учета по РСБУ и МСФО в одной программе, то опыт внедрений показывает, что это характерно для относительно небольших и стабильных холдингов - до 20-25 компаний.

Как правило, они представляют собой структуру из 3-6 заводов, столько же торговых/сервисных компаний, управляющей компании и 2-3 компаний - "держателей активов".

Особую ценность представляют программные продукты, которые предлагают централизованное казначейство (с возможностью настройки маршрутов согласования заявок и т.п.), бюджетирование (с таблицами как в Excel) и управленческий учет (который может как совмещаться с учетом по МСФО, так и не совмещаться).

Иногда программу приходится трансформировать под требования заказчика.

Так, для решения задач одной американской инвестиционной компании был разработан механизм защиты закрытого периода по МСФО от возможных изменений задним числом в РСБУ. Происходит следующее: если отчет по международным стандартам составлен и подписан в феврале, а в РСБУ еще в марте делаются какие-то правки за декабрь прошлого года, то данные по МСФО необходимо защитить от нежелательных корректировок.

И. Берко,

DiplFR, главный аналитик департамента проектов

компании "1С: Бухучет и Торговля" (БИТ), г. Москва

"Консультант", N 9, май 2011 г.