Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 3 марта 2015 г. N 13АП-31177/14

г. Санкт-Петербург

03 марта 2015 г.

Дело N А56-63806/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 24 февраля 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 03 марта 2015 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе судьи Борисовой Г.В.

при ведении протокола судебного заседания: Ганичевой В.А.

при участии:

от заявителя: Телёпина А.А. по доверенности от 25.09.2014 N 14-А;

от заинтересованного лица: не явились- извещены (уведомление N 08558);

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-31177/2014) ООО "Туманный Альбион" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26.01.2014 по делу N А56-63806/2014 (судья Синицына Е.В.), принятое в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО "Туманный Альбион"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ленинградской области

об оспаривании постановления

установил:

ООО "Туманный Альбион" (188961, Ленинградская обл, Выборгский р-н, пгт.Лесогорский, Ленинградское шоссе, д.23, ОГРН 1027806876283, далее -, общество) обратилось в Арбитражный суд Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ленинградской области (191311, Санкт-Петербург, ул.Смольного, д.3, ОГРН 104470563973, далее - ТУ Росфиннадзора, Управление) от 24.07.2014 N 72-00-14/977 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Дело рассмотрено судом первой инстанции в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Решением суда первой инстанции в удовлетворении заявленных обществом требований отказано в связи с правомерным привлечением его к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Не согласившись с решением суда, общество направило апелляционную жалобу, в которой просило решение суда отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

В судебном заседании представитель общества поддержал доводы апелляционной жалобы, пояснив, что поскольку общая сумма сделки по контракту с покупателем не превысила лимита в 50 000 долларов США, следовательно, в силу п.5.2. Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), данная сделка не предусматривала оформление паспорта сделки и как следствие, направления справки о валютных операциях в уполномоченный банк.

ТУ Росфиннадзора, надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, своих представителей в суд не направило.

Законность и обоснованность принятого решения проверяются в порядке и по основаниям, установленными статьями 258, 266-271 АПК РФ.

Выслушав представителя общества, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.

Как видно из материалов дела, 14.10.2013 ООО "Туманный Альбион" (продавец) заключило с Крестьянским хозяйством "Доненко А.В." ( Казахстан)(покупатель) договор N 25/АП на изготовление и поставку продукции (пакетов с печатью и без), сроком до 31.12.2014.

В силу п.4.1 стоимость конкретной партии продукции, существенные условия согласовываются сторонами в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

07.11.2013 по данному договору в филиале ЗАО "ЮниКредит Банк" в г. Санкт-Петербурге оформлен паспорт сделки (ПС) N 13110002/0001/0001/1/1 (графа 5 раздела 3 сумма контракта БС).

Согласно ведомости банковского контроля по ПС N 13110002/0001/0001/1/1 и платежному поручению N000117 от 10.01.2014 в рамках исполнения обязательств по договору нерезидентом осуществлен платеж в размере 126 540 рублей, поступивший на банковский счет общества 10.01.2014.

В соответствии с требованиями п.3.8 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И общество было обязано не позднее 31.01.2014 представить в банк паспорта сделки экземпляр справки о валютных операциях по ПС N 13110002/0001/0001/1/1. Фактически указанная справка, содержащая информацию о поступлении 10.01.2014 на счет общества денежных средств в сумме 126 540 рублей, была представлена обществом в банк паспорта сделки 12.02.2014, то есть с нарушением установленного срока.

По факту выявленного правонарушения Управлением 26.06.2014 в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении N 41-14/240, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

На основании материалов проверки и протокола об административном правонарушении 09.07.2014 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ленинградской области вынес постановление N 41-14/240 о привлечении ООО "Туманный Альбион" к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением наказания в виде штрафа в размере 20 500 рублей.

ООО "Туманный Альбион" с указанным постановлением административного органа не согласилось в связи с отсутствием события правонарушения, поскольку своевременно сообщило банку ПС о получении на свой расчетный счет денежных средств от нерезидента путем направления информации по кодированным (закрытым) каналам цифровой связи. Указанные обстоятельства явились основанием для обращения в суд с заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, дал полную оценку обстоятельствам, установленным по делу, правильно применив нормы материального и процессуального права.

Согласно части 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 указанного Закона.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 24 и пункта 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с 01.10.2012 Инструкция N 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях является формой учета по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте установлен главой 3 Инструкции N 138-И.

В соответствии с п.3.6 Инструкции N 138-И резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента валюты РФ, поступившей от нерезидента, представляет в уполномоченный банк одновременно справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

Согласно требованиям п.3.8 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

В данном случае в соответствии с требованиями пунктов 3.6 и 3.8 Инструкции N 138-И общество в рамках исполнения договора от 14.10.2013 N 25/П, оформив паспорт сделки N 13110002/0001/0001/1/1, обязано было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях не позднее 31.01.2014. Фактически справка о валютных операциях по факту зачисления 10.01.2014 денежных средств в сумме 126 540 рублей была представлена-12.02.2014, то есть с нарушением установленного срока на 12 дней, что образует объективную сторону состава правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Апелляционным судом не принимается ссылка общества на пункты 5.1 и 5.2 Инструкции N 138-И, поскольку оспариваемым постановлением общество не привлекается к административной ответственности за нарушение срока либо порядка оформления паспорта сделки. В рассматриваемом случае, заявитель, не указав изначально в договоре сумму сделки, в добровольном порядке оформил паспорт сделки, нарушив срок представления справки о валютных операциях по спорной поставке продукции.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае, в материалах дела отсутствуют сведения об объективных препятствиях для надлежащего исполнения обществом возложенных на него обязанностей по своевременному представлению в банк паспорта сделки справки о валютных операциях в отношении поступивших в январе 2014 года денежных средств, а равно о принятии необходимых мер для соблюдения требований валютного законодательства, что свидетельствует о наличии в действиях общества вины во вмененном правонарушении.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о доказанности административным органом наличия в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Судом также не установлено нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности. Оспариваемое постановление вынесено административным органом в пределах срока, установленного статьей 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции дал правильную оценку обстоятельствам, установленным по делу, и принял законное решение, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 26 ноября 2014 года по делу N А56-63806/2014, принятое в порядке упрощенного производства, оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО "Туманный Альбион"- без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Судья

Г.В. Борисова