Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 19 июня 2015 г. N 08АП-4586/15

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15 октября 2015 г. N Ф04-23675/15 настоящее постановление оставлено без изменения

город Омск

19 июня 2015 г.

Дело N А70-13839/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 16 июня 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 19 июня 2015 года.

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Грязниковой А.С.

судей Кудриной Е.Н., Рожкова Д.Г.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем судебного заседания Ненашевой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-4586/2015) общества с ограниченной ответственностью "ТРИАНО" на решение Арбитражного суда Тюменской области от 10.03.2015 по делу N А70-13839/2014 (судья Демидова Е.Ю.) по иску Вельке Ольги Андреевны к обществу с ограниченной ответственностью "ТРИАНО" об обязании ознакомить и предоставить участнику общества информацию и документы,

при участии в судебном заседании представителей:

от общества с ограниченной ответственностью "ТРИАНО" - представитель Белицкая Н.Л. по доверенности N 28 от 24.02.2015 сроком действия 1 год,

от Вельке Ольги Андреевны - представитель не явился,

установил:

Вельке Ольга Андреевна (далее по тексту - Вельке О.А., истец) обратилась в Арбитражный суд Тюменской области с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью "ТРИАНО" (далее по тексту - ООО "ТРИАНО", ответчик) об обязании общества по истечении трёх дней с момента вступления решения суда по настоящему делу в законную силу ознакомить и предоставить Вельке О.А. надлежащим образом заверенные ООО "ТРИАНО" копии следующих сведений, данных, сообщений, документов ООО "Триано" за период с 01.01.2010 по настоящее время:

1. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр сведений о юридическом лице от 23.10.2002 N 1027200810482;

2. Свидетельство о постановке на налоговый учет;

3. Акты заключений и предписаний по итогам проверок, проведённых инспектирующими организациями; в том числе, актов, заключений государственных и муниципальных органов финансового контроля; документов по проведённым налоговым проверкам (копий актов, решений); заключений (актов) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, милиции; предписаний, выданных органами государственной власти;

4. Сведения об открытых банковских счетах;

5. Информацию о поступивших в адрес общества претензиях любого характера их содержании, удовлетворении / отклонении (частичном или полном) с приложением соответствующих документов;

6. Протокол очередного собраний участников общества за 2010 год, все протоколы внеочередных общих собраний участников общества и решения исполнительного органа с момента создания ООО "ТРИАНО";

7. Приказы о назначении директора (-ов) общества; трудовые договоры с директорами;

8. Сведения о выданных отозванных обществом доверенностях, а также о полномочиях представителей с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные обстоятельства;

9. Должностные инструкции работников;

10. Штатное расписание общества с учетом дополнений и изменений с 2010 года;

11. Табеля по учёту отработанного времени;

12. Ведомость учёта начисления и выплаты заработной платы помесячно за период с 2010 года;

13. Документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовых уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.);

14. Документы, подтверждающие регистрацию участников общих собраний общества;

15. Бюллетени для голосования;

16. Отчёты независимых оценщиков;

17. Расчёты по выплате дивидендов (распределение части чистой прибыли);

18. Расчёты оценки стоимости чистых активов на каждое первое число отчетного квартала;

19. Авансовые отчёты, первичные документы, подтверждающие расходование подотчетных денежных средств;

20. Сведения по забалансовому учёту имущества;

21. Акты инвентаризации имущества;

22. Документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженностей;

23. Нормы расходования ГСМ, утвержденные обществом;

24. Путевые листы по использованию транспортных средств;

25. Договоры на услуги связи (проводная, сотовая, интернет), ежемесячную детализацию расходов по услугам связи;

26. Договоры на водо-, тепло-,энергоснабжение;

27. Судебные акты по спорам с участием ООО "ТРИАНО";

28. Кадастровый план на земельный участок, принадлежащий на праве собственности ООО "ТРИАНО", по адресу: Тюменская обл., г. Тюмень, ул. Энергетиков, строение 1, 42а, Энергетиков 42, площадью 3601 кв.м, с кадастровым номером 72:23:0219002:002;

29. Фотографии земельного участка, принадлежащего на праве собственности ООО "ТРИАНО" по адресу: Тюменская обл., г. Тюмень, ул. Энергетиков, строение 1, 42а, Энергетиков 42, площадью 3601 кв.м, с кадастровым номером 72:23:0219002:002;

30. Информацию о транспортных средствах, принадлежащих на праве собственности ООО "ТРИАНО":

- паспорта на транспортные средства;

- ведомость дополнительно установленного оборудования с указанием точной марки оборудования и даты установки;

- данные о техническом состоянии, имеющихся дефектах эксплуатации, сведения о ремонте и техническом обслуживании объекта, замене его отдельных узлов и агрегатов;

- контракты на поставку автомобиля;

- спецификации к контрактам на поставку;

31. Информацию об объектах недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности ООО "ТРИАНО":

- нежилое здание, 2-х этажное, площадью 2143,3 кв.м, по адресу: г.Тюмень, ул.Энергетиков, 42 а, с кадастровым номером 72:23:0219002:310;

- нежилое здание, 2-этажное, площадью 456 кв.м, по адресу: г.Тюмень, ул.Энергетиков, 42а, строение 1, с кадастровым номером 72:23:0219002:311;

- нежилое здание, площадью 141 кв.м, по адресу: г.Тюмень ул.Энергетиков, 42а, строение 2, с кадастровым номером 72:23:0219002:312;

31.1. Технический паспорт на здание (копия всех страниц паспорта с планами и экспликацией);

31.2. Справка о расходах на содержание объектов недвижимости (в год, с расшифровкой по статьям затрат);

31.3. Справка о проведенных ремонтах объектов недвижимости с приложением актов по форме КС-2;

31.4. Фотографии в цвете объектов недвижимости, общий вид снаружи и внутри, а в случае наличия недостатков (растрескивания, протечки, прогибы несущих элементов, и т.п.), то фотографии с особым акцентом на существующие факты физических недостатков;

32. Бухгалтерскую (финансовую) отчетность за период с 2010-2014 года,

33. Ежемесячные регистры бухгалтерского учета за период с 2010 года по настоящее время;

33.1. Журнал-ордер, ведомость по учёту нематериальных активов (счёт 04), где отражается: наименование активов, балансовая стоимость, стоимость амортизации, остаточная стоимость, первичные документы, связанные с принятием объекта на бухгалтерский учет (договора, товарные накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи, акты выполненных работ (услуг);

33.2 Журнал-ордер, ведомость по учёту основных средств (счёт 01), где отражается: наименование объектов основных средств, балансовая стоимость каждого объекта основных средств, операции по поступлению объектов основных средств и их выбытию; первичные документы, связанные с принятием объекта на бухгалтерский учет (договоры, акты-приема передачи, акты выполненных работ, свидетельства о регистрации права на объекты недвижимого имущества, платежные документы и др.); первичные документы, связанные с выбытием объектов основных средств (договоры купли-продажи, акты приема передачи, платежные документы и др.), а также документы аналитического учета объектов основных средств: опись инвентарных карточек объектов основных средств, инвентарные карточки объектов основных средств и др.;

33.3. Журнал-ордер, ведомость по учёту сумм начисленной амортизации (счёт 02), где отражается: наименование объекта основных средств, сумма начисленной амортизации по каждому объекту основных средств, первичные документы, подтверждающие размер начисленной амортизации утвержденные обществом расчеты и утвержденные методы начисления ежемесячных амортизационных отчислений по каждому объекту основных средств, при принятии объектов на бухгалтерский учет и др.);

33.4. Журналы-ордера, ведомость по учету незавершенного строительства (счета 07, 08 и др.), наименование объектов незавершенного строительства, сумма и расшифровка учитываемых расходов по каждому балансовому счёту и объекту, первичные документы, подтверждающие данные расходы и их оценку (договора с подрядными организациями, акты выполненных работ, акты приёма передачи оборудования, платежные документы и др.);

33.5. Журналы-ордера, ведомость по учету доходных вложений (счета 55, 58 и др.), где отражается наименование объектов учёта по каждому балансовому счёту, общая сумма вложений, первичные документы, подтверждающие вложение денежных средств в данный вид актива (договора, платежные документы, акты приёма-передачи материальных ценностей и др.);

33.6. Журналы-ордера, ведомость по учету долгосрочных финансовых вложений (счет 06 и др.), по каждому балансовому счету: наименование, их количество,цена приобретения за единицу, общая сумма вложений, первичные документы, подтверждающие вложение денежных средств в данный вид актива( договора купли продажи, акты приема передачи, платежные документы и др.);

33.7. Журналы-ордера, ведомость по учёту прочих внеоборотных активов, в разрезе каждого балансового счета: наименование объектов учёта, их оценка, первичные документы, подтверждающие принятие активов на бухгалтерский учёт (договора, акты, платёжные документы и др.);

33.8. Журналы-ордера, ведомость по учёту запасов (счета 10, 20, 97 и др.), по каждому балансовому счёту: наименование объектов учёта, количество, стоимость за единицу, общая стоимость, первичные документы, подтверждающие принятие активов на бухгалтерский учёт (товарные накладные, договора, акты выполненных работ, акты-приема передачи, платежные документы счета-фактуры и др.);

33.9. Журналы-ордера, ведомость по учёту дебиторской задолженности (счета 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 79 и др.), по каждому балансовому счёту: наименование дебитора, сумма учитываемой задолженности, документы, подтверждающие размер задолженности и сроки их погашения (договора, платежные документы, акты приёма-передачи, акты выполненных работ и др.);

33.10. Журналы-ордера, ведомость по учёту краткосрочных финансовых вложений (счета 55, 58 и др.), по каждому балансовому счёту: наименование активов, их количество, цена приобретения за единицу, общая сумма вложений, первичные документы, подтверждающие вложение денежных средств в данный вид актива (договора купли-продажи, акты приёма-передачи, договора с кредитным организациями, платежные документы и др.);

33.11. Журналы-ордера, ведомость по учёту денежных средств (счета 50, 51, 55 и др.), выписка банка с итогами за месяц по каждому банку, банковские выписки, подтверждающие размер денежных средств, учитываемых на расчётных и других счетах в банках, платежные документы, договора с кредитными организациями. Кассовая книга, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера;

33.12. Журналы-ордера, ведомость по учёту прочих оборотных активов, по каждому балансовому счёту: наименование активов, их оценка, документы, подтверждающие принятие активов на бухгалтерский учёт (договора, акты, справки, расчёты, налоговые декларации, платежные документы и др.);

33.13. Журналы-ордера, ведомость по учёту долгосрочных обязательств по заёмным средствам (счета 67 и др.); наименование кредитора, размер обязательств по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер обязательств и сроки их погашения ( договора, платежные документы);

33.14. Журналы-ордера, ведомость по учёту долгосрочных обязательств по прочим долгосрочным обязательствам: наименование кредитора, размер обязательств по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер обязательств и сроки их погашения (договора, платёжные документы и др.);

33.15. Журналы-ордера, ведомость по учёту краткосрочных обязательств по заёмным средствам (счета 66 и др.): наименование кредитора, размер обязательств по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер обязательств и сроки их погашения (договора, платёжные документы и др.);

33.16. Журналы-ордера, ведомость по учёту краткосрочных обязательств по кредиторской задолженности (счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 79 и др.) по каждому балансовому счёту: наименование кредитора, размер обязательств по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер обязательств и сроки его погашения (договора, платежные документы, авансовые отчеты, акты, соглашения, налоговые декларации, расчёты по платежам с внебюджетными фондами, ведомости по начислению заработной платы и др.);

33.17. Журналы-ордера, ведомость по учету краткосрочных обязательств по доходам будущих периодов (счет 97 и др.) по каждому балансовому счёту: наименование кредитора, размер обязательства по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер учитываемых обязательств и сроки их погашения (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные документы и др.);

33.18. Журналы-ордера, ведомость по учёту краткосрочных обязательств по прочим краткосрочным обязательствам (счета 76,79 и др.) по каждому балансовому счёту: наименование кредитора, размер обязательств по каждому кредитору, первичные документы, подтверждающие размер обязательств и сроки их погашения (договора, акты выполненных работ, счета-фактуры, платёжные документы и др.);

33.19. Журналы-ордера, ведомость по балансовым счетам 20, 90, 91, 84, 99; помесячно по каждому счёту, с расшифровкой видов доходов, расходов;

33.20. Ежемесячные оборотно-сальдовые балансы;

33.21. Главная книга за период 2010 - 2014 года;

34. Учетная политика общества (с учётом дополнений и изменений);

35. Книга доходов и расходов за период 2010 - 2014 года;

36. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период 2010-2014 года;

37. Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ, на обязательное социальное страхование ФСС и обязательное медицинское страхование в ФОМС, плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам с 01.01.2014 по 31.12.2014;

38. Отчёт по персонифицированному учёту в ПФ с 01.01.2014 по 31.12.2014.

Исковые требования со ссылками на статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), статьи 8, 12, 50 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее по тексту - Закон N 14-ФЗ), мотивированы тем, что ответчик уклоняется от предоставления требуемых документов участнику общества - Вельке О.А.

Решением Арбитражного суда Тюменской области от 10.03.2015 по делу N А70-13839/2014 иск удовлетворен частично. Суд обязал ООО "ТРИАНО" по истечении трёх дней с момента вступления решения суда по настоящему делу в законную силу ознакомить Вельке О.А., а в течение одного месяца с момента вступления решения суда по настоящему делу в законную силу, предоставить Вельке О.А. надлежащим образом заверенные ООО "ТРИАНО" копии следующих сведений, данных, сообщений, документов ООО "ТРИАНО" за период с 01.01.2010 по настоящее время:

- свидетельство о внесении в Единый государственный реестр сведений о юридическом лице от 23.10.2002 N 1027200810482;

- свидетельство о постановке на налоговый учет;

- акты заключений и предписаний по итогам проверок, проведённых инспектирующими организациями; в том числе, актов, заключений государственных и муниципальных органов финансового контроля; документов по проведённым налоговым проверкам (копий актов, решений); заключений (актов) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, милиции; предписаний, выданных органами государственной власти;

- сведения об открытых банковских счетах;

- информацию о поступивших в адрес общества претензиях любого характера их содержании, удовлетворении / отклонении (частичном или полном) с приложением соответствующих документов;

- протокол общего собрания участников общества 2010 года и протоколы всех внеочередных собраний участников общества и решения исполнительного органа общества с момента создания ООО "ТРИАНО";

- приказы о назначении директора(-ов) общества; трудовые договоры с директорами;

- сведения о выданных отозванных обществом доверенностях, а также о полномочиях представителей с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные обстоятельства;

- должностные инструкции работников;

- штатное расписание общества с учетом дополнений и изменений с 2010 года;

- табеля по учёту отработанного времени;

- ведомость учёта начисления и выплаты заработной платы помесячно за период с 2010 года;

-документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовых уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.);

- документы, подтверждающие регистрацию участников общих собраний общества;

- бюллетени для голосования;

- отчёты независимых оценщиков;

-расчёты по выплате дивидендов (распределение части чистой прибыли);

- расчёты оценки стоимости чистых активов на каждое первое число отчетного квартала;

- авансовые отчёты, первичные документы, подтверждающие расходование подотчетных денежных средств;

- сведения по забалансовому учёту имущества;

- акты инвентаризации имущества;

- документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности;

- нормы расходования ГСМ, утверждённые обществом;

- путевые листы по использованию транспортных средств;

- договоры на услуги связи (проводная, сотовая, интернет), ежемесячную детализацию расходов по услугам связи;

- договоры на водо-, тепло-,энергоснабжение;

- судебные акты по спорам с участием ООО "ТРИАНО";

- кадастровый план на земельный участок, принадлежащий на праве собственности ООО "ТРИАНО", по адресу: Тюменская обл., г. Тюмень, ул. Энергетиков, строение 1, 42а, Энергетиков 42, площадью 3601 кв.м, с кадастровым номером 72:23:0219002:002;

- информацию о транспортных средствах, принадлежащих на праве собственности ООО "ТРИАНО": паспорта на транспортные средства; ведомость дополнительно установленного оборудования с указанием точной марки оборудования и даты установки; данные о техническом состоянии, имеющихся дефектах эксплуатации, сведения о ремонте и техническом обслуживании объекта, замене его отдельных узлов и агрегатов; контракты на поставку автомобиля; спецификации к контрактам на поставку;

- информацию об объектах недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности ООО "Триано": нежилое здание, 2-х этажное, площадью 2143,3 кв.м, по адресу: г.Тюмень, ул.Энергетиков, 42 а, с кадастровым номером 72:23:0219002:310; нежилое здание, 2-этажное, площадью 456 кв.м, по адресу: г.Тюмень, ул.Энергетиков, 42а, строение 1, с кадастровым номером 72:23:0219002:311; нежилое здание, площадью 141 кв.м, по адресу: г.Тюмень ул.Энергетиков, 42а, строение 2, с кадастровым номером 72:23:0219002:312;

- технический паспорт на здание (копия всех страниц паспорта с планами и экспликацией);

- справка о расходах на содержание объектов недвижимости (в год, с расшифровкой по статьям затрат);

- справка о проведенных ремонтах объектов недвижимости с приложением актов по форме КС-2;

- бухгалтерскую (финансовую) отчетность за период с 2010-2014 года,

- ежемесячные регистры бухгалтерского учета за период с 01.01.2010 по 01.01.2015;

- главная книга за период 2010 - 2014 года;

- учетная политика общества (с учётом дополнений и изменений);

- книга доходов и расходов за период 2010 - 2014 года;

-налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период 2010-2014 года;

-расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ, на обязательное социальное страхование ФСС и обязательное медицинское страхование в ФОМС, плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам с 01.01.2014 по 31.12.2014;

- отчёт по персонифицированному учёту в ПФ с 01.01.2014 по 31.12.2014.

В остальной части иска отказано. С ООО "ТРИАНО" в пользу Вельке О.А. взыскано 4 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.

Возражая против принятого судом решения, ООО "ТРИАНО" в апелляционной жалобе просит его отменить в части удовлетворенных исковых требований, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении исковых требований, ссылаясь на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела. При этом ответчик указывает, что судом необоснованно не принято во внимание, что в период с 01.01.2003 по настоящее время ООО "ТРИАНО" применяет упрощенную систему налогообложения; также судом не дана оценка доводам общества о злоупотреблении Вельке О.А. правом на получение информации по смыслу статьи 10 ГК РФ, так как участник действует с целью - затруднить деятельность общества. Ответчик также считает, что судом не исследован довод общества об отсутствии у него документов, изготовление и хранение которых не предусмотрено действующим законодательством (сведения об открытых банковских счетах; информация о претензиях; должностные инструкции работников; отчеты независимых оценщиков; расчёты оценки стоимости чистых активов на каждое первое число отчетного квартала; сведения по забалансовому учету имущества; ежемесячная детализация расходов по услугам связи; справка о расходах на содержание объектов недвижимости; справка о проведенных ремонтах объектов недвижимости с приложением актов по форме КС-2; бухгалтерская (финансовая) отчетность за период с 2010 - 2012 года; ежемесячные регистры бухгалтерского учета за период с 01.01.2010 по 31.12.2012; главная книга за период 2010-2012 года; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 год).

До начала заседания суда апелляционной инстанции от ООО "ТРИАНО" поступило ходатайство о приобщении дополнительных доказательств - копии письма нотариуса Смахтиной А.И. N 85 от 28.04.2015; заявления по форме N 14001; письма от 29.04.2015 от Вельке О.А.; заявления о выходе из ООО "ТРИАНО" от 29.04.2015 Вельке Ю.Г.

Согласно части 2 статьи 268 АПК РФ дополнительные доказательства принимаются арбитражным судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в деле, обосновало невозможность их представления в суд первой инстанции по причинам, не зависящим от него, и суд признает эти причины уважительными.

В обоснование указанного ходатайства представитель ООО "ТРИАНО" в судебном заседании суда апелляционной инстанции пояснил, что из указанных документов следует, что 28.04.2015 Вельке О.А. по договору дарения передала в дар своей дочери Вельке Юлии Георгиевне 32,98% доли в уставном капитале ООО "ТРИАНО", которая в свою очередь 29.04.2015 подала заявление о выходе из общества и выплате действительной стоимости доли; данные документы представлены в обоснование позиции ответчика о злоупотреблении истцом правом.

Между тем, указанные обстоятельства имели место после принятия решения суда по настоящему делу (10.03.2015), в связи с чем документы, представленные в их подтверждение к материалам дела приобщению не подлежат и возвращаются заявителю.

От ООО "ТРИАНО" поступили письменные пояснения к апелляционной жалобе, которые судом апелляционной инстанции не рассматриваются и не приобщаются к материалам дела, поскольку направлены другой стороне без учета требований части 2 статьи 262 АПК РФ, согласно которой отзыв направляется заказным письмом с уведомлением о вручении в срок, обеспечивающий возможность ознакомления с ним до начала судебного заседания.

Вельке О.А. в письменном отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда в обжалуемой части без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Также от Вельке О.А. поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие её представителя с изложением её позиции относительно заявленного ответчиком ходатайства о приобщении дополнительных доказательств к материалам дела.

Истец, извещенный надлежащим образом о месте и времени заседания суда апелляционной инстанции, явку своего представителя в него не обеспечил.

На основании части 1 статьи 266, части 3 статьи 156 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена судом апелляционной инстанции в его отсутствие.

В заседании суда апелляционной инстанции представитель ООО "ТРИАНО" поддержал апелляционную жалобу по изложенным в ней доводам, просит решение отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

С учетом положений части 5 статьи 268 АПК РФ и пункта 25 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.05.2009 N 36 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения суда в обжалуемой части.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу и письменный отзыв на неё, выслушав явившегося представителя ответчика, суд апелляционной инстанции проверил законность и обоснованность решения суда в обжалуемой части и считает его в данной части подлежащим оставлению без изменения.

Как следует из материалов дела и правильно установлено судом первой инстанции, ООО "ТРИАНО" зарегистрировано в качестве юридического лица Территориальным управлением администрации г.Тюмени по Центральному административному округу 02.04.1998 с присвоением ОГРН 1027200810482.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 25.11.2014 участниками ООО "ТРИАНО" являются: Белицкая Н.Л. с долей в уставном капитале общества равной 67%, Вельке О.А. - 33%.

Вельке О.А. обратилась к ООО "ТРИАНО" с запросом N 4 от 03.11.2014 с требованием об ознакомлении и предоставлении надлежащим образом заверенных копий сведений и документов согласно указанному перечню.

В ответе на запрос ООО "ТРИАНО" сообщило, что в связи с поступившим запросом, наличием корпоративного конфликта в обществе назначена комиссия по инвентаризации наличия и сохранности запрашиваемой документации.

Поскольку требования Вельке О.А. о предоставлении возможности ознакомиться с документами и копий указанных в запросе документов ответчиком не исполнены, Вельке О.А. обратилась в арбитражный суд с настоящим иском.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства и доводы сторон, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что требования Вельке О.А. в обжалуемой части являются обоснованными и правильно удовлетворены судом первой инстанции, исходя из следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 ГК РФ, абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Закон N 14-ФЗ участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

Право участника требовать предоставления документов обусловлено обязанностью общества хранить указанные документы в соответствии со статьей 50 Закона N 14-ФЗ и иными законодательными актами.

Исходя из буквального толкования абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ, право участника на информацию не ограничено ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

Предоставление информации является необходимым условием для реализации участником общества его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью, уставом общества и вытекающих из статуса его участника.

В пункте 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее по тексту - Информационное письмо ВАС РФ N 144) указано, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма ВАС РФ N 144).

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов (пункт 5 Информационного письма ВАС РФ N 144).

В силу пункта 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50).

Пунктом 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Согласно пункту 1 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее по тексту - Закон о бухгалтерском учете) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Аналогичная норма закреплена в пункте 1 статьи 29 Федерального закона Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Приведенные нормы законов являются императивными и не могут быть изменены участниками гражданских правоотношений.

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Бремя доказывания невозможности представления запрашиваемых документов лежит на ответчике.

В нарушение части 1 статьи 65 АПК РФ таких доказательств, освобождающих общество от исполнения обязанности по предоставлению участнику запрошенных документов, ответчиком в материалы дела не представлено.

Возражая против удовлетворения исковых требований ООО "ТРИАНО" указывает, что применяет упрощенную систему налогообложения (УСН): в период с 01.01.2003 по 31.12.2010 с объектом налогообложения - доходы; с 01.01.2011 по настоящее время с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в связи с чем расчёты оценки стоимости чистых активов на каждое первое число отчетного квартала; сведения по забалансовому учету имущества; бухгалтерская (финансовая) отчетность за период с 2010 по 2014 года; ежемесячные регистры бухгалтерского учета за период с 01.01.2010 по 31.12.2012; главная книга за период с 2010 года по настоящее время предоставлению не подлежат, поскольку их составление обществами, применяющими УСН, не предусмотрено.

Пунктом 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов).

Вместе с тем, из положений статьи 28-29 Закона N 14-ФЗ усматривается, что до момента принятия решения о распределении прибыли общества ему необходимо рассчитать стоимость чистых активов.

Пунктом 3 статьи 20 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что стоимость чистых активов общества определяется в порядке, установленном федеральным законом и издаваемыми в соответствии с ним нормативными актами.

В соответствии с пунктом 6 Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных общества, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации N 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг N 10н/03-6/пз от 29.01.2003 "Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ", информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Согласно данному Приказу под стоимостью чистых активов акционерного общества понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов общества, принимаемых к расчету, суммы ею пассивов, принимаемых к расчету. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов общества производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов общества составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности.

Таким образом, сведения о размере и составе чистых активов ООО "ТРИАНО" исчерпывающим образом должны содержаться в соответствующем расчете.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Баланс является показателем имущественного и финансового положения организации, формируемого на отчетную дату на основании документов первичного бухгалтерского учета.

Несмотря на отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского баланса, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, обязаны учитывать принадлежащее им имущество на самостоятельном балансе (пункт 1 статьи 48 ГК РФ).

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ N 144, если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.

Главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, которая подлежит представлению в налоговый орган.

Кроме того, Минфин России в своем Письме от 22.09.2008 N 07-05-06/203 разъяснил, что нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью обязывают общество вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков.

Применительно к правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 N 319-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Замышляева Вячеслава Вячеславовича на нарушение его конституционных прав положением абзаца первого пункта 3 статьи 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете", освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета применительно к деятельности общества не исключает необходимость составления по данным об имущественном и финансовом положении и результатам хозяйственной деятельности бухгалтерской отчетности в установленной законом форме в целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации участниками своих прав, в том числе права получать информацию о деятельности общества.

Таким образом, сам по себе факт нахождения общества на УСН не может освобождать общество от обязанности составлять и представлять участникам в случаях, установленных законом, такие документы финансовой отчетности как годовой отчет о деятельности общества и годовой бухгалтерский баланс с приложениями к нему, поскольку в противном случае участники общества лишаются законного права на осуществление контроля за хозяйственной деятельностью общества и права на управление делами общества, что противоречит требованиям действующего законодательства и грубо нарушает установленные законом и уставом права участников общества.

На основании изложенного доводы ООО "ТРИАНО" об отсутствии у него обязанности по представлению участнику общества бухгалтерской документации по причине применения обществом УСН отклоняются судом апелляционной инстанции.

Ссылки подателя жалобы на то, что положениями Закона N 14-ФЗ не предусмотрено представление участнику общества таких документов как: сведения об открытых банковских счетах; информация о поступивших в адрес общества претензиях любого характера и их содержании; должностные инструкции работников; отчеты независимых оценщиков; ежемесячная детализация расходов по услугам связи; справка о расходах на содержание объектов недвижимости; справка о проведенных ремонтах объектов недвижимости с приложением актов по форме КС-2; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 год, не принимаются судом апелляционной инстанции.

Положениями Закона N 14-ФЗ не предусмотрен исчерпывающий перечень документов, которые подлежат хранению обществом и предоставлению участнику общества по его запросу.

При этом Закон N 14-ФЗ предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества.

Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Доказательств того, что ООО "ТРИАНО" не имеет открытые банковские счета; не пользуется услугами связи; не осуществляет содержание и ремонт объектов недвижимости; в его адрес не поступают претензии от контрагентов в материалы дела не представлено.

Отсутствие у общества истребуемой участником общества информации, должно подтверждаться соответствующим актом или иными документами, которые в материалы дела не представлялись.

В силу статьи 17 Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Как разъяснено в пункте 8 Информационного письма ВАС РФ N 144, в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом. Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию.

Представленный акт об отсутствии документации ООО "ТРИАНО" (т. 2 л.д. 75-84) надлежащим доказательством не является, поскольку в качестве причин не составления документов является отсутствие у общества обязанности по их составлению, что необоснованно.

Учитывая, что общество не лишено права обратится в соответствующие организации за предоставлением информации о расходах на услуги связи общества, за сведениями об открытых счетах в общества в банках, доводы ООО "ТРИАНО" в данной части не принимаются.

Также являются несостоятельными доводы ответчика об отсутствии у него должностных инструкций работников, поскольку в силу части 3 статьи 68 Трудового кодекса Российской Федерации при приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника (должностная инструкция определяет круг обязанностей работника), в связи с чем данные локальные нормативные акты должны оформляться ООО "ТРИАНО".

Более того, все вопросы исполнения решения, в том числе по объему передаваемых документов, по возможности их фактического представления в силу тех или иных объективных причин (в частности по причине их физического отсутствия, утраты по уважительным причинам, в силу необходимости их восстановления) могут быть разрешены между сторонами самостоятельно на стадии исполнения судебного акта.

По вопросу отказа ООО "ТРИАНО" в предоставлении отчетов независимых оценщиков суд апелляционной инстанции принимает во внимание, что в рамках дела N А70-8250/2014 общество представляло суду акт экспертного анализа заключения эксперта N 24 от 21.01.2015, проведенного экспертом ООО "Бюро независимой экспертизы "ВЕРСИЯ". Таким образом, отчетами специалистов ООО "ТРИАНО" располагает, так как ссылается на них в подтверждение своей позиции по тому или иному делу, а, следовательно, должно представить отчеты истцу. При этом не имеет значения с какой целью составлялся отчет.

Ссылки ООО "ТРИАНО" на то, что у него отсутствует обязанность по предоставлению налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 год, поскольку срок её подготовки на дату рассмотрения иска не наступил, не принимаются судом апелляционной инстанции.

Исходя из сроков представления налоговой декларации в налоговый орган, установленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ, на момент вступления решения суда в законную силу срок представления налоговой декларации истечет, а, следовательно, судебный акт в данной части будет исполнимым, а требования Вельке О.А. обоснованными.

Тот факт, что принятие решения участниками осуществлялось открытым голосованием путем поднятия руки; уведомление о созыве собрания осуществлялось устно путем согласования с каждым участником даты и время проведения собрания, поскольку участники располагались в едином кабинете и ежедневно виделись, не освобождает ООО "ТРИАНО" от обязанности оформления документов и порядка проведения общих собраний участников общества в соответствии с положения законодательства об обществах с ограниченной ответственностью (36-37 Закона N 14-ФЗ).

Поэтому у общества имеется обязанность по представлению копий документов, связанных с организацией общих собраний участников (почтовых уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.); документов, подтверждающих регистрацию участников общих собраний общества; бюллетеней для голосования.

Доводы ответчика о пропуске истцом срока исковой давности не принимаются судом апелляционной инстанции.

В соответствии с пунктом 2 статьи 199 ГК РФ исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

В связи с чем такое заявление в последующих инстанциях, в частности, апелляционной (за исключением случая, если суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению дела по правилам, установленным АПК РФ для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции - пункт 45 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.08.2004 N 82 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации") не влечет правовых последствий.

В рассматриваемом деле ответчик в суде первой инстанции о пропуске срока исковой давности не заявлял.

Как усматривается из отзыва на исковое заявление, ООО "ТРИАНО" указало, что срок исковой давности по требованиям о взыскании убытков составляет три года, об оспаривании решений органов управления - в течение двух месяцев, об оспаривании решения общего собрания участников - шесть месяцев, о признании оспоримой сделки недействительной и о применении последствий недействительности - один год.

Между тем, в соответствии с пунктами 1, 4, 11, 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 12.11.2001 N 15 и Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.11.2001 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности", исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре (пункт 2 статьи 199 ГК РФ).

Из материалов дела не усматривается, что ООО "ТРИАНО" до принятия судом решения заявило об истечении срока исковой давности по заявленным требованиям.

На стадии апелляционного обжалования не имеется оснований для проверки обстоятельства о сроке исковой давности.

Согласно части 7 статьи 268 АПК РФ новые требования, которые не были предметом рассмотрения в суде первой инстанции, не рассматриваются судом апелляционной инстанции (пункт 25 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.05.2009 N 36 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции").

Доводы ООО "ТРИАНО" в указанной части не принимаются судом апелляционной инстанции.

Указание ответчика на то, что предъявление рассматриваемого иска обусловлено исключительно целью причинения вреда ООО "ТРИАНО", судом апелляционной инстанции отклоняется за необоснованностью.

В пункте 1 Информационного письма ВАС РФ N 144 разъяснено, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ).

Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Между тем, соответствующих доказательств в материалы дела не представлено.

Иные доводы ООО "ТРИАНО" основаниями к отмене судебного акта не являются, в связи с чем не принимаются судом апелляционной инстанции.

Суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены решения суда. Нормы материального права судом первой инстанции при разрешении вопроса были применены правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, суд апелляционной инстанции не установил.

Апелляционная жалоба ООО "ТРИАНО" удовлетворению не подлежит.

В связи с отказом в удовлетворении апелляционной жалобы, в соответствии со статьей 110 АПК РФ, расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 руб. относятся на её подателя.

На основании изложенного и, руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Тюменской области от 10.03.2015 по делу N А70-13839/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

А.С. Грязникова

Судьи

Е.Н. Кудрина Д.Г. Рожков