Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 февраля 2017 г. N 17АП-5834/16

г. Пермь

20 февраля 2017 г.

Дело N А60-13531/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 14 февраля 2017 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 20 февраля 2017 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Даниловой И.П.,

судей Нилоговой Т.С., Плаховой Т.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Навалихиной О.А.,

при участии:

временного управляющего Касьяновой Л.А.;

от ООО "Торговый дом "Галактика-Строй": Недвецкая Л.В., паспорт, доверенность от 05.08.2016,

иные лица, участвующие в деле в судебное заседание представителей не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом а порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу временного управляющего Касьяновой Ларисы Анатольевны

на определение Арбитражного суда Свердловской области

от 13 ноября 2016 года

о включении требования кредитора ООО "Торговый дом "Галактика-строй" в размере 75000000 руб. основного долга в реестр требований кредиторов должника в составе третьей очереди.

вынесенное судьей Берсеневой Е.И.,

в рамках дела N А60-13531/2016

о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Антара" (ОГРН 1126685014840, ИНН 6685013320),

установил:

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 01.04.2016 принято к производству заявление ООО "Гарантия" о признании ООО "Антара" несостоятельным (банкротом), возбуждено дело о банкротстве.

Определением от 02.07.2016 в отношении ООО "Антара" введена процедура наблюдения. Временным управляющим утверждена Касьянова Лариса Анатольевна, член Ассоциации "Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих".

Сообщение о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете "КоммерсантЪ" N 24 от 16.07.2016, стр. 78.

19.08.2016 года в арбитражный суд поступило заявление ООО "Торговый дом "Галактика-Строй" о включении в реестр требований кредиторов должника 75 000 000 руб. неосновательного обогащения.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 13.11.2016 года суд включил в третью очередь реестра требований кредиторов ООО "Антара" требование ООО "Торговый дом "Гаклактика-Строй" в размере 75 000 000 руб. основного долга.

Не согласившись с вынесенным определением, временный управляющий должника Касьянова Л.А. обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, в удовлетворении требования ООО Торговый дом "Галактика-Строй" отказать.

В обоснование апелляционной жалобы временный управляющий указывает на то, что основанием возникновения задолженности является договор N 28/06 от 28.06.2013 г.; доказательств того, что правоотношения, указанные в качестве оснований платежей, не являются такими основаниями, а денежные средства были перечислены ошибочно, кредитором не представлено, как не представлено и доказательств отсутствия факта передачи товара; возражений по результатам поставки товаров в материалах дела не имеется, требование о возврате ошибочно перечисленных денежных средств в досудебном порядке не заявлялось; бухгалтерские документы, отражающие факт отказа контрагента от выполнения обязательства, не представлены. По мнению апеллянта, систематичность осуществления платежей свидетельствует о реальности взаимоотношений контрагентов и опровергает факт ошибочности спорных перечислений.

ООО Торговый дом "Галактика-Строй" согласно письменному отзыву против удовлетворения апелляционной жалобы возражает, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого судебного акта.

Письменных отзывов на апелляционную жалобу от иных лиц, участвующих в деле не поступило.

Определением суда от 19.01.2017 года судебное заседание по рассмотрению апелляционной жалобы отложено для предоставления сторонами спора дополнительных документов.

До начала судебного заседания от ООО "Торговый дом "Галактика-Строй" поступил дополнительный отзыв, согласно которому общество возражает против приобщения к материалам дела таких документов как финансовый анализ должника и акт обследования объекта, ссылаясь на положения п. 2 ст. 268 АПК РФ. Отмечает, что согласно выписке по расчетному счету должника, общество "Антара" не только вело деятельность, но и перечисляло денежные средства по различным договорам, получало прибыль и уплачивало налоги; сам по себе факт сдачи должником уточненной бухгалтерской документации не может являться основанием для отказа в удовлетворении требований ООО "Торговый дом "Галактика-Строй"; выводы арбитражного управляющего о номинальности контрагентов, которым должником были перечислены полученные от общества "Торговый дом "Галактика-Строй" денежные средства, считает противоречащим фактическим обстоятельствам.

От временного управляющего ООО "Антара" Касьяновой Л.В. поступили дополнения и уточнение к ним с предоставлением в материалы дела отчета временного управляющего по состоянию на 10.02.2017, анализ финансового состояния должника ООО "Антара", заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и/или преднамеренного банкротства ООО "Антара", заключение о наличии (отсутствии) оснований для оспаривания сделок должника, акт осмотра объекта по юридическому адресу ООО "Антара", бухгалтерские балансы ООО "Антара" за 2013, 2014, 2015 годы, в том числе уточненные, выписка по расчетному счету ООО "Антара".

Участвующие в судебном заседании временный управляющий Касьянова Л.В. и представитель ООО "Торговый дом "Галактика-Строй" на своих доводах и возражениях настаивали соответственно.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные о месте и времени судебного разбирательства надлежащим образом, явку своих представителей в суд апелляционной инстанции не обеспечили, что в силу ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Представленные временным управляющим Касьяновой Л.В. в обоснование проведенного анализа документы, а также документы, представленные ООО "Торговый дом "Галактика-Строй", приобщены к материалам дела.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, ООО "Торговый дом "Галактика строй" перечислило должнику на расчетный счет 75 000 000 руб.00 коп. на основании платежных поручений.

Ссылаясь на то, что договор, указанный в назначении платежа, между сторонами не заключался, факт перечисления в пользу должника денежных средств в размере 75 000 000 руб., подтвержден платежными поручениями от 24.07.2013 N 35, 25.07.2013 N 38, от 24.07.2013 N33, от 27.12.2013 N72, от 26.12.2013 г. N70, от 24.07.2013 N32, от 08.07.2013 N 23, общество "Торговый дом "Галактика строй" обратилось в суд с настоящим заявлением о включении в реестр требований кредиторов ООО "Антара" неосновательно перечисленных денежных сумм.

Установив факт отсутствия между ООО "Торговый дом "Галактика строй" и ООО "Антара" каких-либо договорных отношений, доказательств подтверждающих предоставление должником встречного исполнения, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленного требования, а также оснований для включения его в размере 75 000 000 руб. в состав третьей очереди реестра требований кредиторов ООО "Антара".

Исследовав представленные в дело доказательства в порядке ст. 71 АПК РФ, оценив доводы апелляционной жалобы и возражений на нее, выслушав пояснения лиц, участвующих в процессе, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В силу положений п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Закона о банкротстве, Закон) для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих их обоснованность. Данные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Кредитор в качестве обоснования своего требования ссылается на наличие на стороне ООО "Антара" за счет ООО "Торговый дом "Галактика строй" неосновательного обогащения.

В качестве доказательств заявленного требования обществом "Торговый дом "Галактика строй" представлены в материалы дела платежные поручения за период с 08.07.2013 по 27.12.2013 на общую сумму 75 000 000 руб. в количестве 7 штук, выписки по счетам.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в п. 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", в силу пунктов 3-5 ст. 71 и пунктов 3-5 ст. 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором, с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В связи с изложенным при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ, согласно которой обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований; также при установлении требований в деле о банкротстве признание должником или арбитражным управляющим обстоятельств, на которых кредитор основывает свои требования (ч. 3 ст. 70 АПК РФ), само по себе не освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств.

Статьей 65 АПК РФ предусмотрено, что каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, принимая во внимание доводы апелляционной жалобы и письменного отзыва, в целях проверки их обоснованности, а также исходя из предмета спора, суд апелляционной инстанции определением от 19.01.2017 года отложил судебное заседание, обязав ООО "Торговый дом "Галактика строй" представить переписку с ООО "Антара" по вопросам возможности заключения договора поставки, перечисления денежных средств, а также пояснения каким образом (исходя из чего) формировалась сумма каждого платежа с раскрытием источников получения денежных средств, впоследствии направленных в адрес должника. Также суд обязал арбитражного управляющего ООО "Антара" провести анализ по расчетным счетам должника в банках, указать суду, кому и по каким основаниям были направлены полученные от общества "Торговый дом "Галактика строй" денежные средства в размере 75 000 000 руб.

Во исполнение требований суда временным управляющим представлено дополнение содержащее анализ движения денежных средств по расчетным счетам должника в банках, с указанием кому и по каким основаниям были направлены полученные от общества "Торговый дом "Галактика строй" денежные средства в размере 75 000 000 руб.

Из проведенного временным управляющим анализа следует, что обществом "Торговый дом "Галактика строй" перечисляло на счет должник - ООО "Антара" денежные средства на общую сумму 75 000 000 руб., в том числе:

-платежное поручение N 23 от 08.07.2013 на сумму 20 000 000,00 руб.;

-платежное поручение N 32 от 24.07.2013 на сумму 11 853 000,00 руб.;

-платежное поручение N 33 от 24.07.2013 на сумму 8 167 200,00 руб.;

-платежное поручение N 35 от 24.07.2013 на сумму 7 040 800,00 руб.;

-платежное поручение N 38 от 25.07.2013 на сумму 7 939 000,00 руб.;

-платежное поручение N 70 от 26.12.2013 на сумму 10 150 000,00 руб.;

-платежное поручение N 72 от 27.12.2013 на сумму 9 850 000,00.

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 08.07.2013 года переведены в ООО "Гарантия" (ИНН 6672321165) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки N 11/Г/П от 01.02.2013, в том числе НДС 2 817 762,71".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 24.07.2013 года переведены в ООО "Калипсо" (ИНН 6685011594) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки от 02/10/2012 г. в том числе НДС 3 089 089,83".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 25.07.2013 года переведены в ООО "Росцветмет" (ИНН 6225009500) с назначение платежа "Оплата за товар по договору N Тр/021 от 15.03.2013 года, в том числе НДС 2 332 067,80".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 26.12.2013 года переведены в ООО "Росцветмет" (ИНН 6225009500) с назначение платежа "Оплата за товар по договору N Тр/021 от 15.03.2013 года, в том числе НДС 1 404 976,27".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 27.12.2013 года переведены в ООО "Калипсо" (ИНН 6685011594) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки от 01/11/2013 г. в том числе НДС 4 818 050,85".

- ООО "Калипсо" ИНН 6685011594 (620100, г Екатеринбург, ул. Мичурина, 132Р, оф. 201. Юридический адрес совпадает с юридическим адресом должника, за исключением офиса. Находится в процедуре банкротства - наблюдение).

- ООО "Гарантия" ИНН 6672321165 (находится в стадии ликвидации с 29.04.2016 г., директор Воробьев Н.С., затем ликвидатор Ушаков Г.В., затем конкурсный управляющий Смирнова А.С.) - ООО "Росцветмет" ИНН 6225009500 (Прекратило деятельность (ликвидация ЮЛ) - 13.05.2014).

Проанализировав получателей денежных средств от ООО "Антара" по доступной информации из ЕГРЮЛ, подтверждается статус контрагентов - исключены либо в стадии исключения из ЕГРЮЛ, что свидетельствует об отсутствии возможности взыскания с таких контрагентов денежных средств.

Из представленного в материалы дела Отчета о деятельности временного управляющего и финансовом состоянии ООО "Антара" по состоянию на 10.02.2017 усматривается, что согласно сведениям Межрайонной ИФНС России N 31 по Свердловской области (исх. N 22 -18/31383 от 08.12.2016) налоговая отчетность ООО "Антара" в налоговый орган предоставлялась по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченного представителя ООО "Юридическое агентство "Аспект", посредством специализированного оператора связи - ЗАО "ПФ "СКБ Контур".

Первичная бухгалтерская отчетность была предоставлена в установленные законодательством сроки, а именно: за 2013 год - 27.03.2014, за 2014 год - 26.03.2015, за 2015 год - 29.03.2016.

29.03.2016 года, то есть на следующий день после подачи заявления о признании ООО "Антара" банкротом (28.03.2016) и за два дня до принятия заявления арбитражным судом (01.04.2016) администрацией должника представлена корректировочная бухгалтерская отчетность за 2013, 2014 годы с показателями в десятки раз большими, нежели данные первичной отчетности. Изменения внесены в показатели кредиторской и дебиторской задолженности. В частности, в связи с внесенными изменениями в бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014 годы в конце марта 2016 года, администрация должника увеличила валюту баланса за 2013 год с 12 565,0 тыс. руб. до 189 500,0 тыс. руб., то есть на 179 935,0 тыс. руб. (1 408%) и за 2014 года с 35 109, тыс. руб. до 1 161 172,0 тыс. руб., то есть на 1 126 063,0 тыс. руб. (3 207%).

Из приведенных данных можно предположить, что валюта баланса претерпела такие изменения в целях создания значительных сумм дебиторской/кредиторской задолженностей, с последующим включением требований кредиторов в реестр и признанием дебиторской задолженности неликвидной или документально не подтвержденной.

Временным управляющим было подано заявление в ГУВД Свердловской области в целях проведения проверки законности оснований перечисления денежных средств в общей сумме 972 006 271 руб. между ООО "Ангара" и его контрагентами (ООО "Берг", ООО "СК "Элемент", ООО ТД "Галактика-Строй", ООО "УРК", ООО "Финторг") в период 2013-2015 годы с учетом отсутствия договорных отношений и аффилированности лиц.

Все требования идентичны по правовым основаниям - неосновательное обогащение, возникшее из оплаты за товар по договору поставки - без заключения договора, без поставки товара, только переводы денежных средств.

Обобщая информацию по предъявленным в дело о банкротстве требований вышеупомянутых кредиторов, можно утверждать, что все они основаны на движении денежных средств должника; в качестве доказательств представлены лишь платежные поручения на перечисление денежных средств на расчетный счет ООО "Антара". При совокупном обороте денежных средств по выписке, представленной ООО Банк "Кольцо Урала" за период с 06.08.2012 по 18.08.2016 в размере 2 614 802 421,75 руб., было заявлено требований кредиторов по платежным поручениям за период 2013-2015 на сумму 1 005 330 581 руб. или 38% от денежного потока по расчетному счету.

Учитывая, что в подтверждение сделок юридические лица предоставляют в банк документы, подтверждающие наличие правовых отношений между сторонами (договоры и иные документы, подтверждающие заключение гражданско-правовых сделок), временным управляющим был направлен запрос в ООО КБ "Кольцо Урала" о предоставлении копий договоров с контрагентами-кредиторами, в ответе на который Банк сообщил об отсутствии документов по сделкам.

Как указывает временный управляющий, многомиллионные требования кредиторов ООО "Антара" предъявлены семи кредиторами, интересы всех семи кредиторов представляет Недвицкая Л.В. Общая сумма предъявленных требований составляет 972 006 271 руб.

По мнению временного управляющего, все кредиторы взаимосвязаны через участников и представителей, основаны на фиктивном документальном и финансовом обороте, цель которого проведение подконтрольной процедуры банкротства.

Также следует отметить, что согласно сведениям из ЕГРЮЛ единственным участником ООО "Антара" является Федоров Алексей Владимирович; директором в период с 22.09.2015 по 09.09.2016 являлся Лисицын Федор Игоревич; с 09.09.2016 руководителем должника являлся Федоров Алексей Владимирович.

Информация по численности работников, фонда оплаты труда предприятия и средней заработной плате временному управляющему представлена не была.

Из анализа выписки по расчетному счету установлено, что ежеквартально перечислялись страховые взносы и налог на доходы физических лиц в минимальных размерах, а также отсутствие выплат заработной платы руководителю ООО "Антара"; сведения о наличии иных работников отсутствуют.

Временным управляющим расчетным путем из сумм оплаты налогов и взносов с ФОТ в месяц, определена заработная плата, которая составляет 10 000 руб., то есть один работник за 10 000 руб. в месяц смог охватить такой объем деятельности, принесшей сотни млн. руб. выручки и нарастившей 1,5 млрд. руб. долгов, что не соответствует реальной картине, и присуще фирмам, занимающимся транзитами денежных средств.

В обоснование заявленных требований апелляционный суд предложил ООО "ТД "Галактика-Строй" представить переписку с ООО "Антара" по вопросам возможности заключения договора поставки, перечисления денежных средств, а также пояснения каким образом (исходя из чего) формировалась сумма каждого платежа с раскрытием источников получения денежных средств, впоследствии направленных в адрес должника.

ООО "ТД "Галактика-Строй" запрашиваемые судом документы не представило.

Принимая во внимание приведенные выше обстоятельства, установленные временным управляющим должника при подготовке анализа финансового состояния должника, не предоставление обществом "ТД "Галактика-Строй" иных документов подтверждающих наличие у должника перед заявителем неисполненных денежных обязательств, пояснений относительно причин регулярного перечисления в период с 08.07.2013 по 27.12.2013 года денежных средств на общую сумму 75 000 000 руб., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о невозможности достоверно установить факт наличия у должника перед ООО "ТД "Галактика-Строй" денежных обязательств, что исключает возможность признания заявленного требования обоснованным и включения его в реестр требований кредиторов ООО "Антара".

С учетом изложенного, определение арбитражного суда от 13.11.2016 подлежит отмене в связи с неполным выяснением судом обстоятельств, имеющих значение для дела и несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам (п. 1, 3 ч. 1 ст. 270 АПК РФ).

При подаче апелляционной жалобы на обжалуемое определение оплата государственной пошлины налоговым законодательством не предусмотрена, в связи с чем вопрос о распределении судебных расходов апелляционным судом не рассматривается.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Свердловской области от 13 ноября 2016 года по делу N А60-13531/2016 отменить.

В удовлетворении требования ООО "Торговый дом Галактика-строй" о включении в реестр требований кредиторов должника в составе третьей очереди в сумме 75 000 000 рублей основного долга отказать.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

И.П. Данилова

Судьи

Т.С. Нилогова Т.Ю. Плахова