Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 марта 2017 г. N 17АП-5834/16

г. Пермь

21 марта 2017 г.

Дело N А60-13531/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 15 марта 2017 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 21 марта 2017 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Чепурченко О.Н.,

судей Мармазовой С.И., Плаховой Т.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Клаузер О.О.,

при участии:

лица, участвующие в деле в судебное заседание представителей не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом а порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу временного управляющего Касьяновой Ларисы Анатольевны

на определение Арбитражного суда Свердловской области от 05 января 2017 года о включении требования ООО "Финторг" в размере 49 414 057 руб. основного долга в реестр требований кредиторов должника,

вынесенное судьей А.Г. Кожевниковой в рамках дела N А60-13531/2016 о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Антара" (ОГРН 1126685014840, ИНН 6685013320),

установил:

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 01.04.2016 принято к производству заявление ООО "Гарантия" о признании ООО "Антара" несостоятельным (банкротом), возбуждено дело о банкротстве.

Определением от 02.07.2016 в отношении ООО "Антара" введена процедура наблюдения. Временным управляющим утверждена Касьянова Лариса Анатольевна, член Ассоциации "Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих".

Сообщение о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете "КоммерсантЪ" N 24 от 16.07.2016, стр. 78.

16 августа 2016 года в арбитражный суд поступило заявление ООО "Финторг" о включении в реестр требований кредиторов должника 49 414 057 руб. неосновательного обогащения.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 05 января 2017 года суд включил в третью очередь реестра требований кредиторов ООО "Антара" требование ООО "Финторг" в размере 49 414 057 руб. основного долга.

Не согласившись с вынесенным определением, временный управляющий должника Касьянова Л.А. обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, в удовлетворении требования ООО "Финторг" отказать.

В обоснование апелляционной жалобы временный управляющий указывает на то, что основанием возникновения задолженности являются договоры поставки N П/150/1 от 13.01.2014, N П-150/1 от 13.01.2015; доказательств того, что правоотношения, указанные в качестве оснований платежей, не является таковыми, а денежные средства были перечислены ошибочно, кредитором не представлено, как не представлено и доказательств отсутствия факта передачи товара; возражений по результатам поставки товаров в материалах дела не имеется, требование о возврате ошибочно перечисленных денежных средств в досудебном порядке не заявлялось; бухгалтерские документы, отражающие факт отказа контрагента от выполнения обязательства, не представлены. По мнению апеллянта, систематичность осуществления платежей свидетельствует о реальности взаимоотношений контрагентов и опровергает факт ошибочности спорных перечислений. С учетом приведенных в апелляционной жалобе обстоятельств, управляющий считает, что в данном случае необходимо применить положения ст. 10 ГК РФ и отказать в удовлетворении требований в полном объеме. При этом, апеллянт приводит обстоятельства того, что директором ООО "Финторг" является Ганихин А.А.; Ганихин Андрей Александрович является представителем Воробьева Н.С.; Воробьева Н.С. и Федоров А.В. (учредитель должника) сотрудничают и имеют общие экономический интересы, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Интернет-магазин "Моя весна". Названные обстоятельства, по мнению управляющего, является свидетельством их аффилированности и об осведомленности сторон о материальном положении юридических лиц (кредитора и должника).

В дополнение к апелляционной жалобе временный управляющий должника представила в апелляционный суд отчет временного управляющего по состоянию на 10.02.2017, анализ финансового состояния должника ООО "Антара", заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и/или преднамеренного банкротства ООО "Антара", заключение о наличии (отсутствии) оснований для оспаривания сделок должника, акт осмотра объекта по юридическому адресу ООО "Антара", бухгалтерские балансы ООО "Антара" за 2013, 2014, 2015 годы, в том числе уточненные, выписка по расчетному счету ООО "Антара".

Письменных отзывов на апелляционную жалобу от лиц, участвующих в деле не поступило.

Лица, участвующие в деле, извещенные о месте и времени судебного разбирательства надлежащим образом, явку своих представителей в суд апелляционной инстанции не обеспечили, что в силу ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Представленные временным управляющим Касьяновой Л.В. в обоснование проведенного анализа документы приобщены к материалам дела.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, ООО "Финторг" перечислило в пользу ООО "Антара" денежные средства в общем размере 49 414 057 руб. в период с 19.01.2015 по 26.10.2015, в качестве назначения платежа указано "Оплата за товар по договору П-150/1 от 13.01.2015", "Оплата за товар по договору П-150/1 от 13.01.2014".

Ссылаясь на то, что договоры, указанные в назначении платежа, между сторонами не заключались, факт перечисления в пользу должника денежных средств в размере 49 414 057 руб., подтвержден платежными поручениями от 19.01.2015, 20.01.2015, 09.04.2015, 28.04.2015, 23.07.2015, 18.09.2015, 29.09.2015, 01.10.2015, 26.10.2015, общество "Финторг" обратилось в суд с настоящим заявлением о включении в реестр требований кредиторов ООО "Антара" неосновательно перечисленных денежных сумм.

Установив факт отсутствия между ООО "Финторг" и ООО "Антара" каких-либо договорных отношений, доказательств подтверждающих предоставление должником встречного исполнения, с учетом сведений содержащихся в бухгалтерском балансе ООО "Финторг" за 2015 год в отношении дебиторской задолженности (на конец 2015 - 1 192 814 тыс. руб.), суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленного требования, а также оснований для включения его в размере 49 414 057 руб. в состав третьей очереди реестра требований кредиторов ООО "Антара".

Исследовав представленные в дело доказательства в порядке ст. 71 АПК РФ, оценив доводы апелляционной жалобы и возражений на нее, выслушав пояснения лиц, участвующих в процессе, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В силу положений п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Закона о банкротстве, Закон) для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих их обоснованность. Данные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Кредитор в качестве обоснования своего требования ссылается на наличие на стороне ООО "Антара" за счет ООО "Финторг" неосновательного обогащения.

В качестве доказательств заявленного требования обществом "Финторг" представлены в материалы дела платежные поручения за период с 19.01.2015 по 26.10.2015 на общую сумму 49 414 057 руб. в количестве 13 штук, бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО "Берг" за 2015 год.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в п. 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", в силу пунктов 3-5 ст. 71 и пунктов 3-5 ст. 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором, с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В связи с изложенным при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ, согласно которой обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований; также при установлении требований в деле о банкротстве признание должником или арбитражным управляющим обстоятельств, на которых кредитор основывает свои требования (ч. 3 ст. 70 АПК РФ), само по себе не освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств.

Статьей 65 АПК РФ предусмотрено, что каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Из проведенного временным управляющим анализа следует, что общество "Финторг" в период около года (в течение 10 месяцев) перечислило на счет должник - ООО "Антара" денежные средства на общую сумму 49 414 057 руб., в том числе:

19.01.2015 в размере 9 720 651,30 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2014, в том числе НДС 1482811,22 руб.";

19.01.2015 в размере 9 810 312,60 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2014, в том числе НДС 1496488,36 руб.";

19.01.2015 в размере 6 740 560 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2014, в том числе НДС 1028221,02 руб.";

20.01.2015 в размере 8 620 800 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2014, в том числе НДС 1315037,29 руб.";

09.04.2015 в размере 1 071 035,20 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2014, в том числе НДС 163 378,25 руб.";

28.04.2015 в размере 1 679 800,30 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 256240,72 руб.";

23.07.2015 в размере 6 734 005,40 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 1027221,16 руб.";

23.07.2015 в размере 4 423 307,30 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 674741,79 руб.";

18.09.2015 в размере 31 246,73 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 4 766,45 руб.";

29.09.2015 в размере 17 612,35 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 2 686,63 руб.";

01.10.2015 в размере 201 300,55 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 30 706,86 руб.";

01.10.2015 в размере 150 325 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 22 930,93 руб.";

26.10.2015 в размере 213 100 руб. с назначением платежа: "Оплата за товар по договору N П-150/1 от 13.01.2015, в том числе НДС 32 506,78 руб.".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 19.01.2015 переведены в ООО "Калипсо" (ИНН 6685011594) с назначением платежей "Оплата за товар по договору поставки от 07.04.2014, в том числе НДС 961167,67", "Оплата за товар по договору поставки от 07.04.2014, в том числе НДС 810 424,07", "Оплата за товар по договору поставки от 07.04.2014, в том числе НДС 942746,95" и ООО "Грант Авуар" (ИНН 6659221309) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки N 1/п-15 от 14.01.2015, в том числе НДС 2169426,73".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 20.01.2015 переведены в ООО "Лег Артис" (ИНН 6658261845) с назначением платежей "Оплата за товар по договору N 11/11-2014 от 11.11.2014, в том числе НДС 689514,51" и ООО "Калипсо" (ИНН 6685011594) с назначением платежей "Оплата за товар по договору поставки от 07.04.2014, в том числе НДС 227420,85", "Оплата за товар по договору поставки от 07.04.2014, в том числе НДС 930833,38".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 09.04.2015 переведены в ООО "СтройКом" (ИНН 6685065790) с назначением платежа "Оплата по договору N 16-01/15 от 16.01.2015, в том числе НДС 1 085 308,51".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 28.04.2015 переведены в ООО "Контракт" (ИНН 6685069795) с назначением платежа "Оплата за товар по договору N К-3-03-15 от 03.03.2015, в том числе НДС 1269418,42".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 23.07.2015 переведены в ООО "Гермес" (ИНН 6685079634) с назначением платежей "Оплата за товар по договору поставки от 21.01.2015, в том числе НДС 1272999,09".

Поступления на расчетный счет ООО "Ангара" 18 и 29.09.2015 переведены в ООО "Финансовая компания "Сити-Парк" (ИНН 6658171743) с назначением платежа "Оплата по договору уступки права требования от 21.10.2013, НДС не облагается", а также в бюджет в счет уплаты налогов и страховых взносов.

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 01.10.2015 переведены в ООО "Берг" (ИНН 6658421270) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки N 1П-1/15 от 16.03.2015, в том числе НДС 30683,90", "Оплата за товар по договору поставки N 1П-1/15 от 16.03.2015, в том числе НДС 83969,83".

Поступления на расчетный счет ООО "Антара" 26.10.2015 переведены в ООО "Калипсо" (ИНН 6685011594) с назначением платежа "Оплата за товар по договору поставки от 03.06.2015, в том числе НДС 5822,54" и в бюджет в счет уплаты налогов и санкций.

ООО "Калипсо" ИНН 6685011594 (620100, г Екатеринбург, ул. Мичурина, 132P, оф. 201; юридический адрес совпадает с юридическим адресом должника, за исключением офиса) находится в процедуре банкротства - наблюдение.

ООО "Грант Авуар" ИНН 6659221309 находится в банкротстве (решение суда от 13.07.2016).

ООО "СтройКом" ИНН 6685065790 находится в стадии ликвидации (сведения о принятии решения о ликвидации и ликвидаторе внесены 28.10.2016).

ООО "Лег Артис" ИНН 6658261845, ООО "Гермес" ИНН 6685079634, ООО "Контракт" ИНН 6685069795 прекратили свою деятельность, о чем в ЕГРЮЛ внесены записи 28.10.2015, 11.01.2016, 21.03.2016 соответственно.

Проанализировав получателей денежных средств от ООО "Антара" по доступной информации из ЕГРЮЛ, в большинстве случаев получателей подтверждается номинальность контрагентов, а также их статус - исключены либо в стадии исключения из ЕГРЮЛ, свидетельствует об отсутствии возможности взыскания с таких контрагентов денежных средств.

Из представленного в материалы дела Отчета о деятельности временного управляющего и финансовом состоянии ООО "Антара" по состоянию на 10.02.2017 усматривается, что согласно сведениям Межрайонной ИФНС России N 31 по Свердловской области (исх. N 22 -18/31383 от 08.12.2016 следует, что налоговая отчетность ООО "Антара" в налоговый орган предоставлялась по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченного представителя ООО "Юридическое агентство "Аспект", посредством специализированного оператора связи - ЗАО "ПФ "СКБ Контур".

Первичная бухгалтерская отчетность была предоставленная в установленные законодательством сроки, а именно: за 2013 год - 27.03.2014, за 2014 год - 26.03.2015.

29 марта 2016 года, то есть на следующий день после подачи заявления о признании ООО "Антара" банкротом (28.03.2016) и за два дня до принятия заявления арбитражным судом (01.04.2016) администрация должника представляет корректировочную бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014 годы с показателями в десятки раз большими, нежели данные первичной отчетности. Изменения внесены в показатели кредиторской и дебиторской задолженности. В частности, в связи с внесенными изменениями в бухгалтерскую отчетность за 2013, 2014 годы в конце марта 2016 года, администрация должника увеличила валюту баланса за 2013 год с 12 565,0 тыс. руб. до 189 500,0 тыс. руб., то есть на 179 935,0 тыс. руб. (1 408%) и за 2014 года с 35 109, тыс. руб. до 1 161 172,0 тыс. руб., то есть на 1 126 063,0 тыс. руб. (3 207%).

Из приведенных данных можно предположить, что валюта баланса претерпела такие изменения в целях создания значительных сумм дебиторской/кредиторской задолженностей, с последующим включением требований кредиторов в реестр и признанием дебиторской задолженности неликвидной или документально не подтвержденной.

Временным управляющим было подано заявление в ГУВД Свердловской области в целях проведения проверки законности оснований перечисления денежных средств в общей сумме 972 006 271 руб. между ООО "Ангара" и его контрагентами (ООО "Берг", ООО "СК "Элемент", ООО ТД "Галактика-Строй", ООО "УРК", ООО "Финторг") в период 2013-2015 годы с учетом отсутствия договорных отношений и аффилированности лиц.

Все требования идентичны по правовым основаниям - неосновательное обогащение, возникшее из оплаты за товар по договору поставки - без заключения договора, без поставки товара, только переводы денежных средств.

Обобщая информацию по предъявленным в дело о банкротстве требований вышеупомянутых кредиторов, можно утверждать, что все они основаны на движении денежных средств должника; в качестве доказательств представлены лишь платежные поручения на перечисление денежных средств на расчетный счет ООО "Антара". При совокупном обороте денежных средств по выписке, представленной ООО Банк "Кольцо Урала" за период с 06.08.2012 по 18.08.2016 в размере 2 614 802 421,75 руб., было заявлено требований кредиторов по платежным поручениям за период 2013-2015 на сумму 1 005 330 581 руб. или 38% от денежного потока по расчетному счету. В таком случае можно сказать, что должник не осуществлял реально хозяйственную деятельность, а занимался перечислениями неизвестного характера и назначения.

Учитывая, что в подтверждение сделок юридические лица предоставляют в банк документы, подтверждающие наличие правовых отношений между сторонами (договоры и иные документы, подтверждающие заключение гражданско-правовых сделок), временным управляющим был направлен запрос в ООО КБ "Кольцо Урала" о предоставлении копий договоров с контрагентами-кредиторами, в ответе на который Банк сообщил об отсутствии документов по сделкам.

Миллионные требования кредиторов ООО "Берг", ООО "Финторг" и ООО "Позитрон" оправлены в один день,в одном месте, что подтверждается почтовыми идентификаторами на конвертах N 62000002361338, N62000002361307, N 62000002327044, N 62000002361376; конверты подписаны одним почерком; по содержанию и оформлению требования идентичны. Общая сумма предъявленных требований составляет 972 006 271 руб.

В реестр требований кредиторов заявились семь кредиторов, интересы которых представляет Недвецкая Л.В. Все кредиторы взаимосвязаны через участников и представителей, основаны на фиктивном документальном и финансовом обороте, цель которого проведение подконтрольной процедуры банкротства.

Также следует отметить, что согласно сведениям из ЕГРЮЛ единственным участником ООО "Антара" является Федоров Алексей Владимирович; директором в период с 22.09.2015 по 09.09.2016 являлся Лисицын Федор Игоревич; с 09.09.2016 руководителем должника являлся Федоров Алексей Владимирович.

Информация по численности работников, фонда оплаты труда предприятия и средней заработной плате временному управляющему представлена не была.

Из анализа выписки по расчетному счету установлено, что ежеквартально перечислялись страховые взносы и налог на доходы физических лиц в минимальных размерах, а также отсутствие выплат заработной платы руководителю ООО "Антара"; сведения о наличии иных работников отсутствуют.

Временным управляющим расчетным путем из сумм оплаты налогов и взносов с ФОТ в месяц, определена заработная плата, которая составляет 10 000 руб., то есть один работник за 10 000 руб. в месяц смог охватить такой объем деятельности, принесшей сотни млн. руб. выручки и нарастившей 1,5 млрд. руб. долгов, что не соответствует реальной картине и присуще фирмам, занимающимся транзитами денежных средств.

ООО "Финторг" переписку с ООО "Антара" по вопросам возможности заключения договора поставки, перечисления денежных средств, а также пояснения каким образом (исходя из чего) формировалась сумма каждого платежа с раскрытием источников получения денежных средств, впоследствии направленных в адрес должника в материалы дела не представил (65 АПК РФ).

Принимая во внимание приведенные выше обстоятельства, установленные временным управляющим должника при подготовке анализа финансового состояния должника, не предоставление обществом "Финторг" иных документов подтверждающих наличие у должника перед заявителем неисполненных денежных обязательств, пояснений относительно причин регулярного перечисления в период с 19.01.2015 по 26.10.2015 денежных средств на общую сумму 49 414 057 руб., суд апелляционной инстанции пришел к выводу о невозможности достоверно установить факт наличия у должника перед ООО "Финторг" денежных обязательств, что исключает возможность признания заявленного требования обоснованным и включения его в реестр требований кредиторов ООО "Антара".

С учетом изложенного, определение арбитражного суда от 05.01.2017 подлежит отмене в связи с неполным выяснением судом обстоятельств, имеющих значение для дела и несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам (п. 1, 3 ч. 1 ст. 270 АПК РФ).

При подаче апелляционной жалобы на обжалуемое определение оплата государственной пошлины налоговым законодательством не предусмотрена, в связи с чем вопрос о распределении судебных расходов апелляционным судом не рассматривается.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Свердловской области от 05 января 2017 года по делу N А60-13531/2016 отменить.

Во включении в реестр требований кредиторов ООО "Антара" требований ООО "Финторг" отказать.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

О.Н. Чепурченко

Судьи

С.И. Мармазова Т.Ю. Плахова