Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 сентября 2017 г. N 13АП-18506/17

ГАРАНТ:

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 декабря 2017 г. N Ф07-13074/17 настоящее постановление оставлено без изменения

г. Санкт-Петербург

27 сентября 2017 г.

Дело N А56-17372/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 19 сентября 2017 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 27 сентября 2017 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Сомовой Е.А.

судей Протас Н.И., Юркова И.В.

при ведении протокола судебного заседания: Николаевым И.И.

при участии:

от истца (заявителя): Мусорин Р.В. по доверенности от 06.04.2017

от ответчика (должника): Шмелева А.Ю. по доверенности от 18.01.2017, Сучкова Н.А. по доверенности от 29.12.2016

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-18506/2017) Пулковской таможни на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 04.06.2017 по делу N А56-17372/2017 (судья Анисимова О.В.), принятое

по заявлению ООО "СОЗИДАНИЕ СЕВЕРО-ЗАПАД"

к Пулковской таможне

о признании незаконным и отмене постановления

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Созидание Северо-Запад" (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Пулковской таможни (далее - таможня, таможенный орган) от 01.12.2016 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10221000-1557/2016, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 04.07.2017 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с вынесенным по делу решением, таможенный орган обратился в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой, ссылаясь на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела, просит решение отменить, принять по делу новый судебный акт. Таможня полагает, материалами дела подтверждается наличие состава и события вмененного правонарушения в действиях Общества, оснований для признания правонарушения малозначительным в рассматриваемом случае не имеется.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе; представитель заявителя против удовлетворения жалобы возражал по мотивам письменного отзыва.

Законность и обоснованность принятого по делу решения проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, ООО "Созидание Северо-Запад", Россия (Покупатель), и "Prysmian Finland Оу", Финляндия (Продавец), заключили контракт от 01.03.2012 N 2011 000058 (далее - контракт). По данному контракту оформлен паспорт сделки N 12030010/1000/0075/2/0 от 11.03.2012 в Филиале ОПЕРУ-4 Банка ВТБ (ПАО) в Санкт-Петербурге на общую сумму 402437,70 евро.

В соответствии с пунктом 4 контракта от 01.03.2012 N 2011 000058 платежи осуществляются в евро. Авансовый платеж банковским переводом в размере 10% от общей стоимости контракта производится Покупателем до 15.03.2012 против счета Продавца, выставленного после подписания контракта. Оплата 90% от стоимости каждой партии отгруженного оборудования должна производится покупателем перед отгрузкой в течение, 14 дней с даты получения Покупателем соответствующих счетов Продавца. Согласно Приложения N 2 к контракту партии кабеля будут поставлены в апреле 2012 года.

К данному контракту были заключены дополнительные соглашения от 23.12.2012 о продлении контракта до 31.12.2013, от 25.12.2013 о продлении контракта до 31.12.2014, от 22.12.2014 о продлении контракта до 31.12.2015. Дата завершения исполнения обязательств по контракту, указанная в паспорте сделки N 12030010/1000/0075/2/0, - 31.12.2015.

Согласно ведомости банковского контроля, предоставленной Филиалом ОПЕРУ-4 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт-Петербурге (вх. от 07.09.2016), в рамках контракта от 01.03.2012 N 2011 000058 ООО "Созидание Северо-Запад" за период с 15.03.2012 по 20.12.2012 были осуществлены платежи на общую сумму 402431,49 евро, ввезено товара в РФ и оформлено ДТ на сумму 383230,80 евро, товар в сумме 19200,69 евро на территорию Российской Федерации не ввезен (не получен на территории Российской Федерации). Предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, является 31.12.2015.

В рамках рассмотрения дела об административном правонарушении документы, подтверждающие ввоз товара на территорию Российской Федерации (получения на территории Российской Федерации) не представлены, равно как не представлена переписка ООО "Созидание Северо-Запад" с "Prysmian Finland Оу" о возврате денежных средств в сумме 19200,69 евро. Также не представлено документов, подтверждающих продление срока действия договора. Указанные документы не были представлены ООО "Созидание Северо-Запад" и филиалом ОПЕРУ-4 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт-Петербурге.

По факту неисполнения обязанности по возврату в Российскую Федерацию средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в сроки, предусмотренные контрактом, уполномоченным должностным лицом Пулковской таможни в отношении Общества 16.11.2016 составлен протокол N 10221000-1557/2016 об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением таможни от 01.12.2016 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10221000-1557/2016 Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1 146 850,01 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, придя к выводу об отсутствии в рассматриваемом случае состава вмененного правонарушения в действиях Общества, а также о возможности применения в данном случае положений статьи 2.9 КоАП РФ, заявление удовлетворил.

Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции находит решение суда первой инстанции подлежащим отмене, а апелляционную жалобу Таможни - удовлетворению на основании следующего.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона N 173-ФЗ).

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет административную ответственность по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно материалам дела в рамках контракта Обществом за период с 15.03.2012 по 20.12.2012 были осуществлены платежи на общую сумму 402 431,49 евро, ввезено товара в РФ и оформлено ДТ на сумму 383 230,80 евро, товар в сумме 19 200,69 евро на территорию Российской Федерации ввезен не был.

При этом предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентом за неввезенные в Российскую Федерацию товары, является 31.12.2015.

Документы, подтверждающие ввоз товара на территорию Российской Федерации (получения на территории Российской Федерации) не представлены. Переписка ООО "Созидание Северо-Запад" с "Prysmian Finland Оу" о возврате денежных средств в сумме 19 200,69 евро не представлена. Документов, подтверждающих продление срока действия договора не представлено.

Дополнительные соглашения к контракту, в соответствии с которыми срок его действия продлен сторонами до 31.12.2018 не могут быть приняты во внимание, поскольку информация о дополнительных соглашениях от 27.12.2015 и 20.02.2007 не находит своего подтверждения ни в паспорте сделки N 12030010/1000/0075/2/0 от 11.03.2012, ни в ведомости банковского контроля предоставленных Филиалом ОПЕРУ-4 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт-Петербурге.

При этом в случае внесения Обществом изменений в контракт в отношении срока исполнения обязательств, данная информация должна быть отражена в ПС.

В силу п. 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов.

На основании части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В материалы дела не представлены доказательства принятия Обществом достаточных мер по возврату в Российскую Федерацию уплаченных иностранному контрагенту денежных средств и по недопущению нарушения правил валютного законодательства. Документов, подтверждающих настойчивые и неоднократные обращения к нерезиденту о необходимости поставки товара, либо возврата денежных средств, равно как и документов, подтверждающих отправку таких писем и сообщений, в материалы дела не представлено.

Вступая в соответствующие правоотношения, Общество должно было знать о наличии законных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения действующих требований валютного законодательства.

При указанных обстоятельствах, апелляционный суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества события и состава инкриминируемого правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений в ходе привлечения Общества к административной ответственности арбитражным судом апелляционной инстанции не установлено, срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, не пропущен.

Штраф назначен в пределах санкции инкриминируемой статьи, с учетом характера вменяемого административного правонарушения, с учетом отсутствия сведений об обстоятельствах, смягчающих административную ответственность. По мнению суда апелляционной инстанции, назначенное обществу наказание отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.

Оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения заявителя от ответственности согласно статье 2.9 КоАП РФ апелляционная коллегия не усматривает.

Изложенные обстоятельства являются основанием для отмены решения суда с вынесением нового судебного акта об отказе в удовлетворении заявления Общества.

Руководствуясь статьями 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 04.07.2017 по делу N А56-17372/2017 отменить.

В удовлетворении заявленных требований обществу с ограниченной ответственностью "Созидание Северо-Запад" отказать.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Е.А. Сомова

Судьи

Н.И. Протас И.В. Юрков