Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 февраля 2018 г. N 14АП-215/18

г. Вологда

27 февраля 2018 г.

Дело N А13-9375/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 19 февраля 2018 года.

В полном объёме постановление изготовлено 27 февраля 2018 года.

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Виноградова О.Н., судей Чапаева И.А. и Шумиловой Л.Ф., при ведении протокола секретарем судебного заседания Тонковской С.Н.,

при участии Дубровских Анатолия Александровича,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" Петрушкина Михаила Владимировича на определение Арбитражного суда Вологодской области от 20 декабря 2016 года по делу N А13-9375/2015 (судья Крашенинников С.С.),

установил:

муниципальное унитарное предприятие "Вологдагортеплосеть" (далее - Предприятие) 29.06.2015 обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (место нахождения: 160000, г. Вологда, ул. Чехова, д. 4, ИНН 3525126457, ОГРН 1033500056875; далее - Общество, должник) несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 03.07.2015 заявление Предприятия принято к производству, назначено судебное заседание по рассмотрению обоснованности требований к должнику; возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) Общества.

Определением суда от 10.06.2016 в отношении Общества введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Петрушкин Михаил Владимирович.

В дальнейшем, решением суда от 12.04.2017 процедура наблюдения в отношении должника прекращена, Общество признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре несостоятельности (банкротства) отсутствующего должника. Конкурсным управляющим Общества утвержден Петрушкин М.В.

Конкурсный управляющий должника 09.08.2017 обратился в суд с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), об истребовании у бывшего руководителя Общества Дубровских Анатолия Александровича бухгалтерской и иной документации, а также имущества Общества, а именно:

документов, подтверждающих права Общества на недвижимое имущество, земельный участок, технических паспортов недвижимого имущества;

документов первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, расчетных ведомостей за последние три года деятельности должника;

налоговых деклараций и кассовых книг за последние три года деятельности Общества, книги учета доходов и расходов;

расшифровок расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

расшифровок авансов, выданных поставщикам и подрядчикам Общества, расшифровок краткосрочных финансовых вложений;

актов инвентаризации имущества и финансовых обязательств должника, инвентаризационных ведомостей по установленным формам;

расшифровок кредиторской и дебиторской задолженности Общества с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

сведений о кредиторах должника, требования которых не связаны с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности, а также о кредиторах, требования которых связаны с личностью кредитора, с указанием размера задолженности, даты возникновения;

приказов и распоряжений за весь период деятельности Общества;

договоров, соглашений, контрактов, заключенных должником с юридическими и физическими лицами за весь период деятельности;

печатей и штампов должника.

Определением суда от 20.12.2017 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего Общества Петрушкина М.В. об истребовании у Дубровских А.А. бухгалтерской и иной документации, а также имущества должника отказано.

Конкурсный управляющий Общества с вынесенным определением не согласился, обратился в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просил его отменить. Доводы апелляционной жалобы сводятся к тому, что суд первой инстанции при вынесении обжалуемого судебного акта не учел, что Общество в период с 2007 и до момента рассмотрения заявления о признании его несостоятельным (банкротом) вело предпринимательскую деятельность, что подтверждается вступившими в законную силу судебными актами, в том числе, по настоящему делу.

Дубровских А.А. в заседании суда апелляционной инстанции возражал относительно удовлетворения апелляционной жалобы.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в суд не направили, в связи с чем рассмотрение апелляционной жалобы произведено без их участия в соответствии со статьями 123, 156, 266 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, оценив собранные доказательства, арбитражный суд апелляционной инстанции находит апелляционную жалобу подлежащей удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ и пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

Согласно статье 2 Закона о банкротстве конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

В силу абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно абзацу третьему пункта 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6-12 статьи 66 АПК РФ (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего - оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

На конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о её взыскании (пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве).

Для возможности исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией.

Следовательно, действуя добросовестно и разумно, как требует пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве, конкурсный управляющий в целях обеспечения надлежащего исполнения своих обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, должен принять меры по истребованию от бывшего руководителя (руководителей) должника материальных ценностей, бухгалтерской и иной документации о финансово-хозяйственной деятельности должника в случае, если последними предусмотренная названным Законом о банкротстве обязанность не исполняется.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, полномочия единоличного исполнительного органа должника Дубровских А.А. исполнял с момента создания Общества и до признания его несостоятельным (банкротом).

Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего (который несет ответственность и за организацию хранения такой документации в соответствии с пунктом 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то и обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.

Отказывая в удовлетворении требования конкурсного управляющего Общества о возложении на Дубровских А.А. обязанности по передаче конкурсному управляющему документации и имущества Общества, суд первой инстанции исходил из того, что предпринимательскую деятельность Общество не осуществляло с 27.02.2007, а полномочия ответчика в качестве директора должника истекли 18.03.2006, то есть по истечении трех лет с момента его избрания в качестве такового решением общего собрания участников Общества (протокол от 18.03.2003).

Апелляционная коллегия не может согласиться с таким выводом на основании следующего.

В силу положений статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).

В силу части 1 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучёте) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9, 10 Закона о бухучете).

В соответствии с частью 1 статьи 9 этого же Закона все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами, обеспечивающими ведение бухгалтерского учета.

Согласно части 1 статьи 7 Закона о бухучёте ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В силу части 3 статьи 6 Закона о бухучёте бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учёта, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учёта, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации первичные учётные документы, в том числе в виде электронного документа, изымаются, копии изъятых документов, изготовленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, включаются в документы бухгалтерского учёта.

Данные, содержащиеся в первичных учётных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учёта.

В соответствии с нормами статьи 11 названного Закона активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

В силу пунктов 1.4 и 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49), основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Нормы Закона о банкротстве и АПК РФ в совокупности свидетельствуют о том, что обязанность по передаче документов и ценностей при банкротстве юридического лица возложена на руководителя должника, в период деятельности которого было возбуждено дело о банкротстве. Также эта обязанность может быть возложена и на бывшего руководителя должника, у которого имеются не переданные конкурсному управляющему документы должника.

Помимо этого, из приведенных норм следует, что ходатайство об истребовании (возложении обязанности по передаче) документов и ценностей не идентично заявлению об истребовании имущества из чужого владения по нормам ГК РФ, поэтому не требует от заявителя доказывания факта наличия у лица документов и ценностей. Наличие таких документов и ценностей подразумевается априори, в силу требований закона, указанного выше.

Ссылка ответчика на отсутствие у него иных, помимо уже переданных конкурсному управляющему, документов должника ввиду их уничтожения в 2010 году вследствие аварии (акт от 05.07.2010 о затоплении подвальных помещений в доме N 4 по улице Чехова) не принимается апелляционной коллегией как не имеющая в данном случае правового значения, поскольку руководитель при утрате документации обязан самостоятельно восстановить непереданные документы.

Аргументы о том, что с 2007 года должник не вел хозяйственную деятельность противоречат имеющимся в материалах дела доказательствам. Так, например, должником заключался договор на оказание услуг по обслуживанию внутридомового газового оборудования от 01.11.2011 N 40-4589/106, подписывались дополнительные соглашения к нему, а также акты приема-передачи оказанных услуг от 31.08.2013, от 20.09.2013, от 30.11.2013, от 31.12.2013, что установлено решением Арбитражного суда Вологодской области от 28.05.2014 по делу N А13-4073/2014. Помимо этого, ведение Обществом хозяйственной деятельности подтверждается решениями Арбитражного суда Вологодской области от 26.08.2013 по делу N А13-7045/2013, от 22.08.2013 по делу N А13-7048/2013, от 22.08.2013 по делу N А13-7041/2013, от 22.08.2013 по делу N А13-7046/2013, от 05.05.2014 по делу N А13-15362/2013, определением Арбитражного суда Вологодской области от 30.10.2017 по настоящему делу. При этом то обстоятельство, что полномочия Дубровских А.А. в качестве директора должника истекли 18.03.2006, а на новый срок он не избирался, не освобождает ответчика от необходимости передачи конкурсному управляющему Общества документации и имущества должника.

В свете изложенного, суд апелляционной инстанции считает обжалуемое определение подлежащим отмене с вынесением по делу нового судебного акта об удовлетворении требований конкурсного управляющего Общества.

Руководствуясь статьями 268 - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

отменить определение Арбитражного суда Вологодской области от 20 декабря 2016 года по делу N А13-9375/2015.

Обязать Дубровских Анатолия Александровича в течение одного месяца с момента вынесения настоящего постановления передать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" Петрушкину Михаилу Владимировичу следующие документы, относящиеся к деятельности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875):

документы, подтверждающие права общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875) на недвижимое имущество, земельный участок, технические паспорта недвижимого имущества;

документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, расчетные ведомости за последние три года деятельности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875);

налоговые декларации за последние три года деятельности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875), книги учета доходов и расходов;

кассовые книги за последние три года деятельности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875);

расшифровку расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875);

расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875), инвентаризационные ведомости по установленным формам;

расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875) с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

сведения о кредиторах общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875), требования которых не связаны с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности, а также о кредиторах, требования которых связаны с личностью кредитора, с указанием размера задолженности, даты возникновения;

приказы и распоряжения за весь период деятельности общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875);

договоры, соглашения, контракты, заключенные обществом с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875) с юридическими и физическими лицами за весь период деятельности;

печати и штампы общества с ограниченной ответственностью "Дом-Сервис" (ОГРН 1033500056875).

Постановление может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия в Арбитражный суд Северо-Западного округа.

Председательствующий

О.Н. Виноградов

Судьи

И.А. Чапаев Л.Ф. Шумилова