Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 апреля 2018 г. N 13АП-4994/18

г. Санкт-Петербург

24 апреля 2018 г.

Дело N А21-9522/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 17 апреля 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 24 апреля 2018 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего судьи Л.С.Копыловой,

судей И.Г.Медведевой, А.Ю.Слоневской,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Т.С.Пронькиной,

при неявке участвующих в деле лиц,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-4994/2018) Озерова А.С. на решение Арбитражного суда Калининградской области от 18.01.2018 по делу N А21-9522/2017 (судья Шанько О.А.), принятое

по заявлению Озерова Антона Сергеевича к Межрайонной ИФНС N 1 по Калининградской области,

3-лицо: Управление ФНС по Калининградской области,

об оспаривании решения налогового органа.

установил:

представитель Озерова А.С. адвокат Куличенко Н.Н. обратилась в суд с заявлением о признании недействительным решения N 1623А от 24.07.2017 об отказе в государственной регистрации ООО "Вест Инвест" по документам, ею представленным 19.07.2017, жалоба на который отклонена вышестоящим органом.

Решением арбитражного суда первой инстанции от 18.01.2018 в удовлетворении заявления отказано. Суд первой инстанции признал действия регистрирующего органа соответствующими закону, вследствие чего применил часть 3 статьи 201 АПК РФ.

Представителем Озерова А.С. Куличенко Н.Н. подана апелляционная жалоба, в которой просила определение отменить, требования удовлетворить, признать незаконным решение Инспекции N 1 N 16231А от 24.07.2017 и отменить его, обязать Инспекцию N 1 внести запись о государственной регистрации ООО "Вест Инвест" на основании заявления N 16231А от 24.07.2017 с внесением соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). Ссылалась на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам, приводя в обоснование фактическое руководство Озеровым А.С. двумя юридическими лицами ООО "Балт Евро Строй" и ООО "СК Вест Инвест", что не позволяет применить к нему подход как к "массовому руководителю", вследствие чего объективные основания для проверки достоверности сведений отсутствовали, а вывод о намерениях создания юридического лица, не связанных с реальным ведением хозяйственной деятельности и, соответственно, отказ в регистрации, неправомерны.

УФНС по Калининградской области и МИФНС N 1 по Калининградской области ходатайствовали о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие своих представителей.

Законность и обоснованность определения проверены в апелляционном порядке с применением норм статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ в отсутствие участвующих в деле лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Исследовав доводы подателя апелляционной жалобы, правовые позиции иных участвующих в деле лиц в совокупности и взаимосвязи с собранными по обособленному спору доказательствами, учитывая размещенную в картотеке арбитражных дел в телекоммуникационной сети Интернет информацию по делу о банкротстве, апелляционный суд не усматривает оснований для переоценки выводов суда по фактическим обстоятельствам и иного применения норм материального и процессуального права.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, в Инспекцию 19.07.2017 от заявителя за входящим N 16231А поступили следующие документы: заявление о создании юридического лица по форме N PI 1001; документ об уплате государственной пошлины; решение единственного участника ООО "ВЕСТ ИНВЕСТ" от 27.06.2017 N 1; гарантийное письмо; копия доверенности на Куличенко Н.Н.; устав ООО "Вест Инвест".

Инспекцией при проведении контрольных мероприятий установлено, что Озеров Антон Сергеевич является руководителем и учредителем 9 юридических лиц, из которых 4 являются действующими, 3 ликвидированы по решению учредителя в 2014 и 2015 годы, 2 ликвидированы по решению суда о признании организаций несостоятельными в 2010 и 2013 годах.

Заявитель надлежащих объяснений о целесообразности создания нового юридического лица при наличии 4 существующих организаций, из которых одна представляет нулевую отчетность с 2010 года, в уполномоченный орган не представил.

Оценив заявленную к регистрации информацию как недостоверную, что позволило квалифицировать действия заявителя как непредставление определенных статьей 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации), необходимых для государственной регистрации документов, со ссылкой на подпункт "а" пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации, МИФНС N 1 по Калининградской области 24.07.2017 приняла решение N 16231А об отказе в государственной регистрации создаваемого общества с ограниченной ответственностью с названием "Вест Инвест".

Заявитель обжаловал решение в порядке подчиненности. Решением N 06-12/18542 от 15.08.2017 в удовлетворении жалобы Управлением ФНС по Калининградской области отказано, что послужило основанием для обращения в суд в порядке главы 24 АПК РФ.

В соответствии с частью 5 статьи 200 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

В ходе рассмотрения заявления в суде первой инстанции регистрирующий орган доказал правомерность принятого отказа в государственной регистрации, вследствие чего в удовлетворении заявления судом первой инстанции мотивированно отказано.

Доводы подателя апелляционной жалобы подтвердились только в части количества юридических лиц, в которых контрольные функции выполняет Озеров А.С., - в их число не входит одно - ООО "ЖЭУ" (ИНН 3915500117), в остальном доводы подателя апелляционной жалобы апелляционным судом отклонены как не образующие условий для применения части 2 статьи 201 АПК РФ.

Необходимым условием проведения государственной регистрации в соответствии с требованиями Закона о регистрации является не только представление полного перечня документов, предусмотренного соответствующей главой указанного Закона, но и достоверность информации, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ, что подтверждается положениями статей 4, 12, 25 Закона о регистрации, статей 3, 13, 14 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".

В рассматриваемой ситуации регистрирующий орган, отказывая в государственной регистрации, основывался на недостоверности сведений, содержащихся в заявлении юридического лица представленном на государственную регистрацию, в части отсутствия намерения физического лица, выступающего учредителем ООО "Вест Инвст", осуществлять реальную хозяйственную деятельность с использованием создаваемой организации.

В соответствии с Законом о регистрации государственной регистрации подлежат только достоверные сведения. Регистрация недостоверных сведений нарушает интересы Российской Федерации как владельца ЕГРЮЛ, являющего федеральным информационным ресурсом, а также затрагивает экономические интересы неопределенного круга лиц, которые могут вступить в отношение с обществом, создает затруднении в осуществлении налогового контроля.

Физическое лицо, которое обладает признаками "массового учредителя", не может осуществлять организационно-хозяйственные функции единоличного исполнительного органа организации, предусмотренные статьей 4 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в должном объеме.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, Озеров А.С. с 16.05.2016 является директором ООО "БАЛТСИБЭКО" с местом нахождения пгт. Янтарный Калининградской области, участником е которого он стал в декабре 2015 года, а регистрационные действия проводились посредством представителя Куличенко Н.Н., занимающегося в числе прочего разнообразной деятельностью, в том числе подготовкой строительной площадки и деятельностью в области права; Озерову А.С. принадлежит мажоритарная доля с декабря 2015 года в ООО "ЧОО "ЗУБР", расположенного в пгт Янтарный. Озеров А.С. с августа 2016 года является генеральным директором ООО "БАЛТЕВРОТРОЙ", со строительными видами деятельности, расположенного в доме 3 по ул. Бассейной в городе Калининграде (где собирался разместить и новое ООО "Вест Инвест", согласно решению N 1 от 27.06.2017), притом, что руководит с декабря 2013 года и ООО "СК Вест Инвест" с аналогичными видами строительной деятельности, находящегося в доме 30 по ул. Театральной в городе Калининграде, участником которого является Заливатская Л.К., с 28.07.2014 по середину ноября 2014 года Озеров А.С. являлся ликвидатором ООО "Вест Инвест", принадлежащего Заливатской Л.К., и одноименного Кредитного Потребительского Кооператива, пайщиком которого также являлся и лично наряду с Петросян Е.С. и Заливатским А.С.

Озеров А.С. в период с 28.07.2014 по 24.03.2015 являлся ликвидатором еще одного общества Заливатской Л.К. "Вест Инвест Строй", также находящегося по адресу вышеуказанных юридических лиц со сходными названиями.

До 04.09.2010 Озеров А.С. являлся единственным акционером ОАО "Калининградское пчеловодство", находившегося в доме 3 по ул. Бассейной в городе Калининграде, чья деятельность завершилась конкурсным производством, а до 15.03.2013 - мажоритарным участником ООО "Коммунальные услуги", также ликвидированного по завершению конкурсного производства.

Инспекцией установлены обстоятельства, которые в своей совокупности и взаимосвязи, свидетельствуют о действиях со стороны заявителя, направленных на внесение в ЕГРЮЛ заведомо недостоверных сведений в нарушение положений, предусмотренных пунктом 4.4 статьи 9 Закона о регистрации, и позволяет отнести Озерова А.С. к "массовым руководителям".

История предпринимательской деятельности, изученная регистрирующим органом и исследованная судом первой инстанции в порядке статей 10, 162 АПК РФ притом, что, будучи жителем г. Калининграда, Озеров А.С. от явки и на рассмотрение его жалобы вышестоящим уполномоченным органом, и в судебные заседания 04.12.2017 и 15.01.2018 суда первой инстанции в том же субъекте Российской Федерации не явился, объяснений в порядке статей 64 ч. 1 и 81 АПК РФ не представил, подтверждая вывод регистрирующего органа и суда первой инстанции о формальном использовании гражданских прав без намерений создания защищаемых законом последствий в виде реализации хозяйственной деятельности и, очевидно, не заинтересованного самого Озерова А.С. в разъяснении возникших по поводу его предпринимательской деятельности вопросов.

Учитывая изложенное, оснований для отмены обжалуемого судебного акта по доводам апелляционной жалобы или в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционный суд не усматривает.

Руководствуясь статьями 176, 110, 268, 269 п. 1, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Решение арбитражного суда первой инстанции от 18.01.2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Л.С. Копылова

Судьи

И.Г. Медведева А.Ю. Слоневская