Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28 сентября 2018 г. N 09АП-47402/18

г. Москва

28 сентября 2018 г.

Дело N А40-140272/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 26 сентября 2018 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 сентября 2018 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи В.С. Гарипова,

судей С.А. Назаровой, И.М. Клеандрова,

при ведении протокола секретарем судебного заседания А.Ю. Троян,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы

ИФНС России N 7 по г.Москве, Ю.А. Белойвана

на определение Арбитражного суда г. Москвы от 30 июля 2018 года

о принятии обеспечительных мер частично,

вынесенное судьей Бубновой Н.Л. по ходатайству ФНС России в лице ИФНС России N 7 по г.Москве

в рамках дела N А40-140272/18-124-51Б по заявлению ФНС России в лице Инспекции ФНС России N 7 по г. Москве о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Сити"

при участии в судебном заседании (после перерыва):

от ФНС России - Потылицина О.А., по дов. от 21.06.2018 г.,

от УФНС России по г. Москве - Герман А.А., по дов. от 27.10.2016 г.,

от Пономаревой О.В., Гончаровой О.И. - Куриляк О.Ю., Щукин Д.С., по дов. от 03.08.2018 г.,19.07.2018 г.,

от Беловайна Ю.А. - Архипов И.С., по дов. от 03.07.2018 г.

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд города Москвы 20.06.2018 поступило заявление ФНС России в лице ИФНС России N 7 по г.Москве о привлечении к субсидиарной ответственности учредителя и руководителей ООО "Сити" по обязательствам должника и взыскании в пользу ФНС России в лице ИФНС России N 7 по г.Москве с Белойвана Ю.А., Гончаровой (Панковой) О.И., Пономаревой О.И. 68.903.097 руб. 48 коп. солидарно.

В Арбитражный суд города Москвы 20.06.2018 поступило ходатайство ФНС России в лице ИФНС России N 7 по г.Москве о принятии обеспечительных мер в виде запрета регистрирующим органам, Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве (Управление Росреестра по Москве), Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области, Управлению ГИБДД ГУ МВД России по г. Москве (Госавтоинспекции), Управлению ГИБДД ГУ МВД России по Московской области, ФГБУ "Федеральный институт промышленной собственности" (ФИПС), Инспекции ФНС России N 46 по г. Москве, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 5 по Рязанской области совершать регистрационные действия, связанные с переходом права собственности на:

- принадлежащее Белойвану Юрию Александровичу, ИНН 770465001096 (121099, г. Москва, пер. Смоленский 1-й, 17, 52) имущество:

I. 1) Земельный участок площадью 2480 м.кв. (143430, РОССИЯ, Московская обл., Красногорский р-н, р.п. Нахабино, участок 55, Кадастровый номер 50:11:0040104:42, Стоимость по кадастру: 11 493 907,20 руб.);

2) Автомобили легковые:

ГосРег знак	Марка ТС	Дата регистра ции	Размер доли в праве	птс	VIN/ Регистрационный номер	Мощность ЛС	Предп олага емая стоимо сть
Х001УР 97	МЕРСЕДЕС БЕНЦ SL500	26.04.2005	1	77TC770406250420050Z	WDB2304751F004939	306	990 000
В001НВ1 77	ПОРШЕ CAYENNE TURBO	11.08.2006	1	77ТН875271020820060Z	WP1ZZZ9PZ6LA84420	450	800 000
Р001НМ 97	МЕРСЕДЕС-БЕНЦ350 GLCDI	24.05.2011	1	77YH892617100520110Z	WDC1648221A71522 9	224	1500000
Е001КР97	МЕРСЕДЕC БЕНЦ 500	16.12.2005	1	77ТН500526071220050Z	WDD2211711A02412 4	387	550 000

3) Участие в уставном капитале юридических лиц:

Доля участия	Наименование	ИНН	Стоимость доли, руб.
Участник, доля участия 99,9 %	ООО "Форт", действующее	7725671400	80 000 000
Участник, доля участия 69 %	ООО "Тарас Бульба", действующее	7707302873	6 600
Участник, доля участия 69 %	ООО "Трактир Кирпичики", действующее	7716134294	5761
Участник, доля участия 100%	ООО "Эттери+", действующее	7701805020	20 000
Участник, доля участия 100%	ООО "Юнитэк-Концерн", действующее	7701549017	10 000
Участник, доля участия 60 %	ООО "Сити", действующее	7704780286	6 000
Участник, доля участия 100%	ООО "Золотой рассвет", действующее	7714560681	300 000
Участник, доля участия 100%	ООО "Прайм де люкс", действующее	7707607138	10 000
Участник, доля участия 70%	ООО "НЭТ-Галери", действующее	7707289809	7 000
Участник, доля участия 70%	ООО "Фрэш-Резерв", действующее	7701548574	7 000
Участник, доля участия 50%	ООО "К.Л.-Альянс", действующее	7710343245	7 000
Участник, доля участия 96,6%	ООО "Орион Трейд", действующее	7707607152	290 000
Участник, доля участия 100%	ООО "Вариант", действующее	7707321026	300 000
Участник, доля участия 100%	ООО "А-БА-БА-ГА-ЛА-МА-ГА +", действующее	7714560603	300 000
Участник, доля участия 100 %	ООО "Рубин", действующее	7714525221	10 000
Участник, доля участия 50% (до 09.02.2018 100%)	ООО "Казачье", действующее	6208008176	5 000
Участник, доля участия 90 %	ООО "Старт Плюс", действующее	7714919924	10 000
Участник, доля участия 96,7%	ООО "Престиж", действующее	7707742666	10 000

4) Зарегистрированные товарные знаки:

Товарный знак "Корчма Тарас Бульба" N регистрации 381043 стоимость не определена.

Товарный знак "Корчма Тарас Бульба" N регистрации 459372 стоимость не определена.

Товарный знак "Кафе Н. Гоголь" N регистрации 441774 стоимость не определена.

5) В соответствии с абз. 2 п. 5 статьи 61.16 Закона о банкротстве принять обеспечительные меры в отношении имущества, принадлежащего ООО "Казачье" ИНН 6208008176, в котором Белойван Ю.А. является контролирующим лицом по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве:

Кадастровый номер объекта	Дата регистрации владения	Размер доли в праве	Вид	Площадь объекта	Дата ввода ОН в эксплуатац ию	Актуальная кадастровая стоимость	Адрес объекта
62:08:0021101:107	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	986	01.01.1982	9 846 314.32	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:108	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	120.3	01.01.1988	1 508 178.24	391724, РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н Каморино д.
62:08:0021101:106	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	862	01.01.1979	8 368 545.98	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:105	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	1235.4	01.01.1979	10 473 288.81	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:109	22.11.2006	1/1	00200200100 0 - Здание (строение)	119.7		1 500 656.16	Рязанская обл.. Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:113	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	1676.3	01.01.1978	14 170032.11	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:179	22.11.2006	1/1	002002002000 - Помещение	80.5		264 821.66	Рязанская область, Михайловский район, дер.Каморино
62:08:0021101:14 8	22.11.2006	1/1	002002002000 - Помещение (квартира)	36.9		373 662.32	РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н, Каморино д., Широкая ул., д.7, кв.2

6) Наложить арест на денежные средства, находящиеся на счетах (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) Белойвана ЮА и ИП Белойвана Ю.А., открытых в АО "АЛЬФА-БАНК".

Банк	Номер счета
АО "АЛЬФА-БАНК" счета физического лица
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802810802200000013
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40X02840102200000000
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840602203000002
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978002203000008
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000005
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840902200000019
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000021

Наложить запрет на открытие новых счетов в АО "АЛЬФА-БАНК".

II. Принадлежащее Гончаровой (Панковой) Ольге Ивановне 05.05.1983 г.р. ИНН 366605406691 (108811, г. Москва, Московский г., ул. Москвитина, д. 5, корп. 2, кв. 33) имущество:

1) Земельные участки:

Дата регистрации	Размер доли в праве	Кадастровый номер	Площадь объекта	Адрес объекта	Разрешенное использование	Актуальная кадастровая стоимость
31.08. 2015	1	36:34:0607047:44	24	394018, РОССИЯ, Воронеж г., Бауманский пер., 39д	Земли запаса (неиспользуемы е)	105461.76

2) Объекты недвижимости

Дата регистрации	Размер доли в праве	Кадастровый номер	Площадь объекта	Вид собственности	Адрес объекта - текст	Актуальная кадастровая стоимость
14.11.2011	1	36:34:0402006:3 85	10.4	Иные строения, помещения и сооружения	394006, РОССИЯ, г Воронеж, ул. Красноармейская, 17, 91 -1	407 821.44
31.08.2015	1	36:34:0402005:1 099	44.8	Квартиры	394006, г Воронеж, ул. Куцыгина, 6, 47	1 756 769.28

III. Принадлежащее Пономаревой Ольге Викторовне 18.10.1976 г.р., ИНН 462200032500 (121108, г. Москва, ул. Герасима Курина, д. 2/1, кв. 36), имущество:

1) земельный участок

Кадастровый номер	Адрес объекта	Площадь участка	Доля в праве	Площадь объекта	Актуальная кадастровая стоимость
50:23:0050249:16	140135, Московская обл., Раменский р-н, с. Никоновское, квартал 30, участок N 10	24 500 кв.м	11/245	971 кв. м.	995 717

2) автотранспортные средства:

ГосРег знак	Марка ТС	птс	VIN/ИМО	Мощность в ЛС	Предполагаемая стоимость	год выпуска
Х669УН77	ХЕНДЭ IX 35	77YH596118040420130Z	TMAJU81BDDJ40611 0	150	815 000	2013
В846АН777	ИВЕКО ФОРД CRG75E15	78TB045682131120020Z	SBCA75A100227025 6	143	400 000	1998
К292АЕ777	ИСУДЗУ АФ 4756SA	62MX40318629122009Z	X9H4756SA90000115	149.6	970 000	2009

Арбитражный суд города Москвы определением от 30 июля 2018 года ходатайство удовлетворил частично:

запретил Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве, Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, Управлению ГИБДД ГУ МВД России по г. Москве (Госавтоинспекции), ФГБУ "Федеральный институт промышленной собственности" (ФИПС), МИ ФНС России N 46 по г. Москве совершать регистрационные действия, связанные с переходом права собственности на имущество, принадлежащее Белойвану Юрию Александровичу ИНН 770465001096 (121099, г. Москва, пер. Смоленский 1-й, 17, 52);

Отказал ФНС России в лице ИФНС России N 7 по г. Москве в удовлетворении остальной части заявленных требований.

Не согласившись с принятым определением, ИФНС России N 7 по г.Москве подала апелляционную жалобу, в которой просит:

1. Отменить определение Арбитражного суда г. Москвы от 30.07.2018 в части отказа в принятии обеспечительных мер в отношении имущества, принадлежащего ООО "Казачье", в отношении которого Белойван Ю.А. является контролирующим лицом по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве;

- отказа в принятии обеспечительных мер в виде наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счетах (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) Белойвана Ю.А. и ИП Белойвана Ю.А., открытых в АО "АЛЬФА-БАНК". Наложить запрет на открытие новых счетов в АО "АЛЬФА-БАНК";

2. Принять обеспечительные меры и наложить арест в виде запрета регистрирующим органам совершать регистрационные действия, связанные с переходом права собственности:

- в отношении части имущества, принадлежащего ООО "Казачье", в отношении которого Белойван Ю.А. является контролирующим лицом по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве.

Кадастровый номер объекта	Дата регистрации владения	Размер доли в праве	Вид	Площадь объекта	Дата ввода ОН в эксплуатац ию	Актуальная кадастровая стоимость	Адрес объекта
62:08:0021101:107	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	986	01.01.1982	9 846 314.32	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:108	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	120.3	01.01.1988	1 508 178.24	391724, РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н, Каморино д.
62:08:0021101:106	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	862	01.01.1979	8 368 545.98	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:105	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	1235.4	01.01.1979	10 473 288.81	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:109	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	119.7		1 500 656.16	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:113	22.11.2006	1/1	002002001000 - Здание (строение)	1676.3	01.01.1978	14 170 032.11	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:179	22.11.2006	1/1	002002002000 - Помещение	80.5		264 821.66	Рязанская область, Михайловский район, дер. Каморино
62:08:0021101:148	22.11.2006	1/1	002002002000 - Помещение (квартира)	36.9		373 662.32	РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н, Каморино д., Широкая ул., д.7, кв.2

3. Наложить арест на денежные средства, находящиеся на счетах (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) Белойвана Ю.А. и ИП Белойвана Ю.А., открытых в АО "АЛЬФА-БАНК".

Банк	Номер счета
АО "АЛЬФА-БАНК" счета физического лица
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802810802200000013
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840102200000000
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840602203000002
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978002203000008
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000005
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840902200000019
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000021

Наложить запрет на открытие новых счетов в АО "АЛЬФА-БАНК".

В обоснование своей позиции ИФНС России N 7 по г. Москве ссылается на нарушение норм права.

Не согласившись с принятым определением, Белойван Ю.А. подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить определение от 30.07.2018 по делу N А40-140272/18-124-51 Б о принятии обеспечительных мер в отношении Белойвана Ю.А. в полном объеме.

В судебном заседании Девятого арбитражного апелляционного суда представители ФНС России, УФНС России по г. Москве, Беловайна Ю.А. поддержали доводы и требования своих апелляционных жалоб, возражали против удовлетворения встречных жалоб.

Законность и обоснованность принятого определения проверены по доводам жалоб в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив доводы апелляционных жалоб, заслушав представителей участвующих в деле лиц, считает, что определение Арбитражного суда города Москвы подлежит отмене в части в связи с обоснованностью жалобы налогового органа.

Судом первой инстанции установлено, что ООО "Сити" входит в группу компаний "Корчма Тарас Бульба". ООО "Сити" является частью сети ресторанов украинской кухни "Корчма Тарас Бульба", основанной в 1999 году.

Как указано на официальном сайте www.tarasbulba.ru, сеть ресторанов состоит из 17 ресторанов, расположенных в Москве, Московской области, в Киеве и Нью-Йорке (США). Также на сайте указана информация о собственном производстве продуктов питания на ферме "Казачье", расположенном в Рязанской области.

В ходе проведения выездной налоговой проверки уполномоченным органом установлено, что в состав сети ресторанов "Корчма Тарас Бульба" также входят следующие организации: ООО "Золотой Рассвет", ООО "Вариант", ООО "Престиж", ООО "Нэт Галери", ООО "Тарас Бульба", ООО "Трактир Кирпичики", ООО "Сити", ООО "Орион Трейд", ООО "Ди Энд Джи Галери", ООО "К.Л.Альянс".

Белойван Ю.А. с 11.04.2011 являлся учредителем ООО "Сити" со 66 % процентной долей в уставном капитале общества. Долей в размере 40 % с 11.04.2011 владеет Асфари Д.А.

Белойваном Ю.А. была организована работа сети и назначены руководители ресторанов, в том числе ООО "Сити".

В проверяемом периоде директорами общества являлись Гончарова (Панкова) О.И. (с 16.10.2013 по 17.07.2014), Пономарева О.В. (с 07.11.2012 по 16.10.2013).

Согласно доводам заявителя, изложенным в заявлении о привлечении к субсидиарной ответственности, банкротство должника явилось следствием неправомерных действий учредителя и руководителя должника по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, повлекшими безосновательное выбытие денежных средств.

Руководствуясь ст.ст. 65, 75, 90, 91, 93, АПК РФ, ст. 46 Закона о банкротстве, п.п. 9, 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 55 "О применении арбитражными судами обеспечительных мер", суд первой инстанции ходатайство удовлетворил частично, исходя из следующего.

Судом установлено, что Белойван Ю.А. осуществляет действия по отчуждению земельных участков, автотранспорта, принадлежащих ему на праве собственности, а также доли в капитале юридических лиц.

Отчуждение доли в размере 99,9% участия в уставном капитале ООО "Форт" подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, из которой следует, что в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении сведений об учредителях (участниках) от 04.04.2018, ГРН записи 6187747678860.

Отчуждение доли в размере 50% участия в уставном капитале ООО "Казачье" подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Казачье", из которой следует, что в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении сведений об учредителях (участниках) от 09.02.2018 ГРН записи 2186234070120.

Суд первой инстанции принял обеспечительные меры в виде наложения запрета Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве (Управление Росреестра по Москве), Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, Управлению ГИБДД ГУ МВД России по г. Москве (Госавтоинспекции), ФГБУ "Федеральный институт промышленной собственности" (ФИПС), МИФНС России N 46 по г. Москве совершать регистрационные действия, связанные с переходом права собственности на имущество, принадлежащее Белойвану Юрию Александровичу, поскольку они соответствуют заявленным требованиям, обеспечивают исполнение судебного акта и предотвращают причинение ущерба интересам кредитора и должника.

В удовлетворении остальной части требований суд отказал, указав, что вопреки положениям ч. 2 ст. 90 АПК РФ и п.п. 9, 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 12.10.2006 N 55 "О применении арбитражными судами обеспечительных мер" не представлено доказательств соразмерности указанной обеспечительной меры заявленным требованиям. Заявителем не представлено доказательств того, что Гончарова (Панкова) О.И., Пономарева О.В. предпринимают действия по отчуждению имущества.

Суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы Белойвана Ю.А.

По мнению Белойвана Ю.А., определение суда первой инстанции подлежит отмене, поскольку истцом не доказан факт существования угрозы неисполнения судебных актов о взыскании с Белойвана Ю.А. ущерба. Кроме того, заявленные обеспечительные меры не связаны с предметом спора.

Довод о недоказанности реальной угрозы неисполнения судебных актов о взыскании с Белойвана Ю.А. убытков опровергается представленными уполномоченным органом в материалы дела доказательствами, подтверждающими факты отчуждения Белойваном Ю.А. имущества после предъявления к нему имущественных претензий.

Так, Белойваном Ю.А. отчуждена:

доля в уставном капитале ООО "ФОРТ" номинальной стоимостью 80 000 000 руб. ООО "Форт" является собственником нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Москва, 5-й Донской пр-д, д. 21Б, стр.10 (кадастровый номер 77:05:0001010:3515, кадастровой стоимостью 245 092 759,66 руб.);

земельный участок и жилой дом в Одинцовском районе Московской области общей стоимостью 40 000 000 руб., о чем 17.02.2017 года в реестр внесена соответствующая запись;

доля в уставном капитале ООО "Казачье".

Мера по обеспечению иска относится к предмету спора - о привлечении Белойвана Ю.А. к субсидиарной ответственности.

Ходатайство уполномоченного органа направлено на сохранение существующего положения до принятия обжалуемых судебных актов, что не противоречит статьям 90, 91 АПК РФ.

При определении соразмерности уполномоченный орган исходил из того, что обеспечительные меры не должны превышать сумму заявленных в исковом заявлении о привлечении к субсидиарной ответственности требований в сумме 68 903 097,48 рублей.

Представленные уполномоченным органом доказательства и сведения, позволяют суду соотнести заявленные обеспечительные меры с необходимостью их принятия, учитывая баланс интересов сторон и соразмерность заявленной меры по отношению к предмету спора, в связи с чем определение суда первой инстанции является законным в удовлетворенной части.

В связи с указанными действиями ответчика апелляционный суд считает обоснованными доводы жалобы уполномоченного органа.

В силу части 1 статьи 90 АПК РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя (обеспечительные меры). Принятие обеспечительных мер по смыслу данной статьи является правом арбитражного суда.

Затруднительный характер исполнения судебного акта либо невозможность его исполнения могут быть связаны с отсутствием имущества у должника, действиями, предпринимаемыми для уменьшения объема имущества (абзац второй пункта 9 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 55 "О применении арбитражными судами обеспечительных мер", далее - Постановление N 55).

Учитывая, что обеспечительные меры применяются при условии их обоснованности, арбитражный суд признает заявление стороны о применении обеспечительных мер обоснованным, если имеются доказательства, подтверждающие наличие хотя бы одного из оснований, предусмотренных частью 2 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (абзац четвертый пункта 9 Постановления N 55).

Обеспечительные меры являются ускоренным средством защиты, следовательно, для их применения не требуется представления доказательств в объеме, необходимом для подтверждения требований и возражений стороны по существу спора. Обязательным является представление заявителем доказательств наличия оспоренного или нарушенного права, а также его нарушения.

При оценке доводов заявителя в соответствии с частью 2 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражным судам следует, в частности, иметь в виду: разумность и обоснованность требования заявителя о применении обеспечительных мер; вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер; обеспечение баланса интересов заинтересованных сторон; предотвращение нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц (абзацы второй и четвертый пункта 10 Постановления N 55). Арбитражный суд признает заявление стороны о применении обеспечительных мер обоснованным, если имеются доказательства, подтверждающие наличие хотя бы одного из оснований, предусмотренных частью 2 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из правового анализа приведенных норм следует, что обеспечительные меры должны соответствовать заявленным требованиям, то есть быть непосредственно связанными с предметом спора, соразмерными заявленному требованию, необходимыми и достаточными для обеспечения исполнения судебного акта или предотвращения ущерба.

Уполномоченным органом в заявлении о принятии обеспечительных мер указано на факт вывода имущества в период между началом проведения выездной налоговой проверки и подачей заявления о привлечении к субсидиарной ответственности. В судебном заседании по рассмотрению обоснованности заявления о принятии обеспечительных мер, состоявшемся 28.06.2018, уполномоченным органом к материалам дела были приобщены документы, обосновывающие доводы уполномоченного органа, в том числе, подтверждающие вывод имущества.

Так при анализе участия Белойвана Ю.А. в капитале юридических лиц было установлено отчуждение долей:

ООО "Форт", ИНН 7725671400, отчуждена доля участия 99,9 %. Отчуждение доли подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Форт" (дата записи 04.04.2018), из которой следует, что в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении сведений об учредителях.

ООО "Казачье", ИНН 6208008176, отчуждена доля участия 50%. Отчуждение доли подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Казачье", из которой следует, что в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении сведений об учредителях (участниках) от 09.02.2018, ГРН записи 2186234070120.

Данные факты подтверждены на основании документов, представленных уполномоченным органом в обоснование своих доводов.

Учитывая, что Белойваном Ю.А. в период после вынесения решения по выездной налоговой проверке предприняты действия по отчуждению принадлежащего ему на праве собственности имущества, в том числе долей в ООО "Казачье", обладающем значительным имущественным комплексом, уполномоченный орган, руководствуясь абз. 2 п. 5 ст. 61.16 Закона о банкротстве, просил суд принять обеспечительные меры в отношении имущества, принадлежащего ООО "Казачье", в отношении которого ответчик являлся контролирующим лицом по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве.

ООО "Казачье" на праве собственности принадлежат объекты недвижимости общей кадастровой стоимостью 114 0262 214,3 руб., а также земельные участки общей кадастровой стоимостью 111 969 934 руб. Принадлежность указанного имущества ООО "Казачье" подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости от 29.05.2018 N 77-00-4001/5004/2018-1088.

Исходя из положений ч. 2 ст. 91 АПК РФ, при определении соразмерности уполномоченный орган исходил из того, что обеспечительные меры не должны превышать сумму заявленных в исковом заявлении о привлечении к субсидиарной ответственности требований в сумме 68 903 097,48 рублей.

Обеспечительные меры должны быть направлены на закрепление существующего состояния спорных отношений, а также для возможности исполнения будущего решения суда. Вывод уполномоченного органа о том, что в случае непринятия обеспечительных мер удовлетворение требований уполномоченного органа будет затруднено, подтверждается действиями Белойвана Ю.А.

Стоимость имущества Белойвана Ю.А., в части которого судом приняты обеспечительные меры (за исключением товарных знаков, стоимость которых не определена) составляет 16 648 268,20 руб., что в случае вынесения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих ООО "Сити", учитывая сумму заявленных требований в размере 68 903 097,48 руб., не позволит исполнить судебный акт в полном объеме.

В целях предотвращения причинения значительного ущерба ответчикам и заинтересованным лицам уполномоченный орган ходатайствовал о сохранении существующего состояния отношений (status quo) между сторонами.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266-269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

1. Отменить определение Арбитражного суда г. Москвы от 30.07.2018 в части:

- отказа в принятии обеспечительных мер в отношении имущества, принадлежащего ООО "Казачье",

- отказа в принятии обеспечительных мер в виде наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счетах Белойвана Ю.А. и ИП Белойвана Ю.А., открытых в АО "АЛЬФА-БАНК", в наложении запрета на открытие новых счетов в АО "АЛЬФА-БАНК".

2. Запретить Управлению Росреестра по Рязанской области совершать регистрационные действия, связанные с переходом права собственности:

Кадастровый номер объекта	Адрес объекта
62:08:0021101:107	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:108	391724, РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н, Каморино д.
62:08:0021101:106	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:105	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:109	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:113	Рязанская обл., Михайловский р-н, д. Каморино
62:08:0021101:179	Рязанская область, Михайловский район, дер.Каморино
62:08:0021101:148	РОССИЯ, Рязанская обл., Михайловский р-н, Каморино д., Широкая ул., д.7 кв.2

3. Наложить арест на денежные средства, находящиеся на счетах (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) Белойвана Ю.А. и ИП Белойвана Ю.А., открытых в АО "АЛЬФА-БАНК", в пределах суммы 68 903 097 руб. 48 коп.

Банк	Номер счета
АО "АЛЬФА-БАНК" счета физического лица
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802810802200000013
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840102200000000
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840602203000002
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978002203000008
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000005
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802840902200000019
АО "АЛЬФА-БАНК" счет ИП	40802978202200000021

Запретить открытие новых счетов в АО "АЛЬФА-БАНК" Белойвану Ю.А. и ИП Белойвану Ю.А.

В остальной части определение Арбитражного суда г. Москвы от 30 июля 2018 года по делу N А40-140272/18 оставить без изменения, а апелляционную жалобу Ю.А. Белойвана - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

В.С. Гарипов

Судьи

С.А. Назарова И.М. Клеандров