Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 декабря 2018 г. N 13АП-29608/18

г. Санкт-Петербург

11 декабря 2018 г.

Дело N А56-70117/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 04 декабря 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 11 декабря 2018 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего судьи Л.С.Копыловой,

судей И.Г.Медведевой, И.Ю.Тойвонена,

при ведении протокола судебного заседания секретарем А.Л.Прониным,

при участии:

от конкурсного управляющего Мироновой А.Р. по доверенности от 18.11.2018,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-29608/2018) конкурсного управляющего ООО "Трест "ТриНити" на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 05.12.2018 по делу N А56-70117/2015 (судья Ю.А.Раннева), принятое

по заявлению конкурсного управляющего ООО "Трест ТриНити" об истребовании бухгалтерской и иной документации должника, материальных и иных ценностей у бывшего руководителя Смирнова О.В.

в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО "Трест "ТриНити",

установил:

конкурсный управляющий Кучеров Д.В. 09.07.2018 обратился с заявлением об истребовании бухгалтерской и иной документации ООО "Трест "ТриНити", материальных и иных ценностей у бывшего руководителя Смирнова Олега Васильевича, назначенного в судебном порядке в соответствии со статьей 69 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Определением арбитражного суда первой инстанции от 05.10.2018 в удовлетворении заявления отказано. Суд первой инстанции указал, что с момента возложения на Смирнова О.В. обязанностей руководителя ООО "Трест "ТриНити" никакой хозяйственной деятельности не вело, новое имущество не приобреталось и не производилось. Печать, восстановленная бухгалтерская база на USB-флеш - накопителе и иные документы, находившееся у Смирнова О.В., были переданы конкурсному управляющему Кучерову Денису Владимировичу по акту приемки-сдачи документации и печати должника 13.06.2017.

Конкурсным управляющим подана и в судебном заседании поддержана апелляционная жалоба, в которой просил определение отменить, заявление удовлетворить, указывая, что Смирнов О.В. являлся не только временным руководителем, назначенным по предложению временного управляющего, но до этого осуществлял обязанности директора по развитию ООО "Трест ТриНити", а также является участником должника. После наделения полномочиями руководителя Смирнова О.В. самостоятельно заключал сделки, в том числе нанимал лицо для восстановления бухгалтерской отчетности, которую передал не в полном объёме, в том числе на флеш-носителе; сведения и документы о дебиторах, о цессиях не передавались притом, что база контрагентов Смирнову О.В. как директору по развитию должна быть известна и получить от них дубликаты - при утрате первичных - он имел возможность.

Законность и обоснованность определения проверены в апелляционном порядке с применением частей 1 и 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, и по имеющимся доказательствам.

Исследовав доводы подателя апелляционной жалобы в совокупности и взаимосвязи с собранными по обособленному спору доказательствами, учитывая размещенную в картотеке арбитражных дел в телекоммуникационной сети Интернет информацию по делу о банкротстве, апелляционный суд находит апелляционную жалобу обоснованной, заявление - подлежащим удовлетворению.

Как следует из материалов обособленного спора и размещённой в телекоммуникационной сети Интернет информации по делу о банкротстве, 07.10.2015 было принято заявление кредитора о признании ООО "Трест ТриНити" несостоятельным (банкротом).

Определением от 25.01.2016 (резолютивная часть) суд первой инстанции ввел наблюдение и утвердил временным управляющим должником Субботина С.М. Последний обратился в арбитражный суд в порядке статьи 69 Закона о банкротстве о возложении обязанностей руководителя обществом на директора по развитию ООО "Трест ТриНити" Смирнова О.В., занимавшего указанную должность с 02.04.2015, владельца 49% долей в уставном капитале должника, и на указанное лицо было возложено исполнение обязанностей руководителя определением от 27.06.2016 (резолютивная часть).

Согласно процессуальным документам от 04.07.2016 и 17.09.2018, представителем временного управляющего Субботина С.М. и Смирнова О.В. являлось одно и тоже лицо.

30.01.2017 оглашена резолютивная часть решения о признании должника банкротом, и конкурсным управляющим должником 26.05.2017 утвержден Кучеров Д.В.

Смирное О.В., будучи контролирующим должника лицом и не получив - как указал в отзыве - всей документации от им же в составе других участников назначавшейся в качестве руководящей управляющей компании (ООО "УК "Время"), инициировал истребование документации и имущества от указанного лица. Решением от 06.02.2017 по делу N А56-69493/2016 иск был удовлетворен и лицо, после признания должника банкротом исполнявшее обязанности конкурсного упревающего должником до 26.05.2017, должно было реализовать в исполнительном производстве положительное решение.

Не отрицая частичную передачу отдельных сведений Смирновым О.В., конкурсный управляющий реализовал право по статье 66 АПК РФ и пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве об истребовании от бывшего руководителя исчерпывающей документации, товарно-материальных ценностей должника.

Отказывая в удовлетворении заявления конкурсного управляющего, суд первой инстанции принял объяснения Смирнова О.В. о переписке с ООО "УК "Время" и двух решениях арбитражного суда по его обращениям к ООО "УК "Время". При этом не было учтено согласие Смирнова О.В. на исполнение обязанностей руководителя в процедуре наблюдения при временном управляющем Субботине С.М., который несколько месяцев исполнял обязанности конкурсного управляющего должником; управленческие и контрольные функции Смирнова О.В. в отношении должника, текущая деятельность которого была известна ему как директору по развитию, и реально осуществление функций единоличного исполнительного органа до отстранения в силу статьи 126 Закона о банкротстве - с открытием конкурсного производства.

Согласно обособленным спора, в период наблюдения ООО "Трест ТриНити" продолжало финансовую деятельность, связанную с наймом лиц, оказывающих юридические и бухгалтерские услуги, а также вводя в оборот новую документацию и создавая новые - в том числе текущие обязательства должника.

В частности при Смирнове О.В. как исполняющем обязанности руководителя должника были совершены следующие действия: заключен договор на оказание услуг с Соловьевой К.М.; заключен и подписан трудовой договор с Соловьевой К.М.; в рамках иска Соловьевой К.М. к ООО "Трест "ТриНити" был представлен акт выполненных работ по формированию налоговой и бухгалтерской отчетности; заключен договор аренды по адресу Московское шоссе, д. 131 с ООО "АСИ", на территории которого согласно ответу ООО "УК "Время", находилось имущество ООО "Трест "ТриНити"; заключен и подписан договор оказания юридических услуг с ИП Гончаровым Е. А. и подписаны все акты выполненных работ по данному договору; направлялась почтовая корреспонденция.

Передачу перечисленных документов конкурсному управляющему Смирнов О.В. не подтвердил, как и документов, на основании которых формировалась бухгалтерская и налоговая отчетность привлеченным им лицом.

В силу положений статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документов. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.). Положениями статей 6, 7, 9 и 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" определено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни. В случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации первичные учетные документы, в том числе в виде электронного документа, изымаются, копии изъятых документов, изготовленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, включаются в документы бухгалтерского учета. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с нормами статьи 11 Закона о бухгалтерском учете активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета. В силу пунктов 1.4 и 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49, основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств. Смирнов О.В. обязан был инвентаризацию провести и восполнить пробелы по документообороту с учетом имеющейся информации и контролирующего положения.

Судом первой инстанции при вынесении определения не учтено, что ходатайство об истребовании (возложении обязанности по передаче) документов и ценностей не идентично заявлению об истребовании имущества из чужого владения по нормам ГК РФ, поэтому не требует от заявителя доказывания факта наличия у лица документов и ценностей. Наличие таких документов и ценностей подразумевается в силу нормативного регулирования. Иное должен доказывать руководитель, раскрыв информацию о внутренних правилах ведения документооборота в обществе, участником которого Смирнов О.В. также является, будучи лицом, влияющим на принятие управленческих решений.

Руководствуясь статьями 176, 223, 268, 269 ч. 2, 270 ч. 1 п. 4, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Определение арбитражного суда от 05.10.2018 отменить.

Принять новый судебный акт.

Обязать бывшего руководителя ООО "Трест "ТриНити" Смирнова Олега Васильевича передать конкурсному управляющему ООО "Трест "ТриНити" бухгалтерскую и иную документации должника, материальные и иные ценности, включая:

все имущество (движимое/недвижимое), принадлежащее должнику на праве собственности с приложением правоустанавливающей документации (договоры купли-продажи, акты приема - передачи, товарные накладные, передаточные акты, протоколы, технические паспорта, паспорта транспортного средства, паспорта самоходной машины, свидетельства о регистрации и др.);

акты инвентаризации и инвентаризационные описи;

оригиналы налоговой отчетности, акты сверок, налоговые требования;

список всех счетов должника в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся ранее, с указанием по каждому счету всех реквизитов, виде счета, сведений о наличии картотеки к счету, сумме выставленных требований, сведения об имеющихся арестах и иных ограничениях на распоряжение денежными средствами;

перечень кредиторов должника с указанием по каждому кредитору: наименования (для юридических лиц), фамилии, имени, отчества (для физических лиц); юридических и фактических адресов для юридических лиц, адресов места жительства для физических лиц; сумм задолженностей, с выделением суммы основной задолженности, суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам и суммы просроченной задолженности; дат возникновения задолженности и дата наступления срока исполнения обязательств; сумм задолженности, которая может быть оспорена; оснований, в соответствии с которыми возникли требования кредиторов;

перечень дебиторов должника с указанием по каждому дебитору: наименования (для юридических лиц), фамилии, имени, отчества (для физических лиц): юридических и фактических адресов для юридических лиц, адресов места жительства для физических лиц: сумм задолженностей с выделением суммы основной задолженности, суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам: суммы просроченной задолженности; даты возникновения задолженности и даты наступления срока исполнения обязательств; суммы задолженности, которая не подлежит взысканию с обоснованием данного вывода; оснований, в соответствии с которыми возникли задолженности;

сведения (справки) о: влиянии сезонных факторов, влияющих на деятельность должника; наличии мобилизационных мощностей (при их наличии); наличие имущества ограниченного оборота; наличии законсервированных основных средств; необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий; применяемых методах амортизации; имеющихся налоговых льготах, торговых ограничениях, финансовых стимулированиях; всех видах деятельности должника за 3 года до даты открытия конкурсного производства в отношении него; затратах на содержание объектов непроизводственной сферы (при их наличии); порядке документооборота; внутренние регламенты и приказы, регулирующие сроки и формы расчетов за выполненные услуги; размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений; размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году;

оригиналы договоров с контрагентами, в том числе договоры уступки права требования (цессии), договоры о предоставлении отступного, а также накладные, счета-фактуры и иные первичные документы;

правоустанавливающие документы на все объекты недвижимости, которыми должник владеет, владел или распоряжался (на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям);

перечень ценных бумаг, принадлежащих должнику, по состоянию на текущую дату с указанием по каждому виду типа, количества, эмитента, суммы права требования, период погашения;

перечень финансовых и имущественных вложений в уставные и складочные капиталы других хозяйственных обществ и товариществ, дочерние и зависимые предприятия, ценные бумаги;

перечень основных поставщиков и покупателей (заказчиков) (доля сделок с которыми составляет не менее 1% от оборота).

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Л.С. Копылова

Судьи

И.Г. Медведева И.Ю. Тойвонен