Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18 февраля 2019 г. N 09АП-72071/18

г. Москва

18 февраля 2019 г.

Дело N А40-199978/18

Резолютивная часть постановления объявлена 11 февраля 2019 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 18 февраля 2019 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи И.В. Бекетовой,

судей:	С.Л. Захарова, Л.А. Москвиной,
при ведении протокола	секретарем судебного заседания М.Д. Раджабовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу генерального директора ЗАО "Легион" Фоминых Л.А.

на решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2018 по делу N А40-199978/18, принятое судьей И.А. Блинниковой,

по заявлению ИФНС России N 1 по г. Москве

к генеральному директору ЗАО "Легион" Фоминых Людмиле Анатольевне,

о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13. КоАП РФ,

при участии:

от заявителя:	Долгова О.И. по дов. от 02.11.2018;
от ответчика:	Давыдов В.В. по дов. от 10.01.2018;

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России N 1 по г. Москве (заявитель, инспекция) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о привлечении к административной ответственности генерального директора ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Решением от 08.10.2018 Арбитражный суд города Москвы привлек генерального директора ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. к административной ответственности, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации на срок шесть месяцев.

Суд пришел к выводу о наличии в действиях Фоминых Л.А. события и состава вменяемого административного правонарушения, соблюдении процедуры и срока давности привлечения к административной ответственности.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, генеральный директор ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в привлечении к административной ответственности. Ссылается на не извещение её о месте и времени составления протокола, а также отсутствие состава административного правонарушения, поскольку решением Арбитражного суда города Москвы от 30.01.2018 по делу N А40-218818/2017 в удовлетворении заявления Инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Москве о привлечении генерального директора ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ отказано (протокол от 16.11.2017 N 16112017/6).

В судебном заседании представитель Фоминых Л.А. поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным, и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Представитель инспекции поддержал решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласился, считает жалобу необоснованной, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы - отказать.

Проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст. ст. 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд с учетом исследованных доказательств по делу, доводов апелляционной жалобы, заслушанного мнения представителей сторон, полагает необходимым оставить обжалуемый судебный акт без изменения, основываясь на следующем.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ИФНС России N 1 по г.Москве выявлен факт повторного неисполнения генеральным директором ЗАО "Легион" Фоминых Людмилой Анатольевной обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии не погашенной в течение трех месяцев задолженности по уплате обязательных платежей в размере более 300 000,00 рублей.

В результате проведения административного расследования установлено, что по состоянию на 17.08.2018 у Общества имеется неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей в бюджет в размере 8 005 131,49 руб., из которой неисполненная в срок более трех месяцев задолженность составляет 6 574 628,49 руб.

28.04.2017 в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи поступила налоговая декларация Общества по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года, с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 2 255 942,00 руб.

28.07.2017 в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи поступила налоговая декларация Общества по налогу на имущество за 2 квартал 2017 года, с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 2 255 942,00 руб.

В соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса Российской Федерации и в связи с наличием задолженности налоговым органом в адрес Общества по телекоммуникационным каналам связи было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 19.05.2017 N 115416, 08.08.2017 N 137451 на общую сумму 4 570 002,53 руб., в т.ч. 4 511 884,00 руб. - налог на имущество за 1 и 2 кварталы 2017 года, со сроком, предоставленным на добровольную уплату, до 08.06.2017, 28.08.2017 соответственно.

Обязанность Общества по уплате налога не была исполнена. В связи с чем, в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым органом, в отношении Общества было вынесено решение от 24.07.2017 N 42352, 27.09.2017 N 52784 о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банках на общую 4 570 002,53 руб., в т.ч. 4 511 884,00 руб. - налог на имущество за 1 и 2 кварталы 2017 года.

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым органом направлены в банк, где открыт счет должника, инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств. Задолженность не погашена в полном объеме в связи с постановкой инкассовых поручений в картотеку неисполненных документов из-за недостаточности денежных средств на счете.

Общество повторно отвечало признакам, предусмотренным пунктом 1 статья 9 Закона о банкротстве, с 29.11.2017, по истечению трех месяцев от установленного на добровольную уплату срока налога на имущество за 1 и 2 кварталы 2017 годы, в соответствии с декларациями, поступившими в налоговый орган 28.04.2017 и 28.07.2017 (подтверждается декларациями, выпиской из лицевого счета должника, требованием на уплату налога, сбора, пени, штрафа). Срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве, истек 30.12.2017.

Заявление о признании Общества несостоятельным (банкротом) Фоминых Л.А. в арбитражный суд г.Москвы повторно не направлено.

Таким образом, установлено, что генеральным директором ЗАО "Легион" Фоминых Людмилой Анатольевной (является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ЗАО "Легион", что подтверждается выпиской из единого государственного реестра юридических лиц от 17.08.2018; запись о государственной регистрации от 05.02.2004 N 1047796062247; отсутствием записи о недостоверности сведений о Фоминых Л.А. в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ЗАО "Легион") повторно не исполнена обязанность, предусмотренная абз. 5 п.1, п.2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2012 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а именно в месячный срок (т.е. не позднее 29.12.2017) подать в арбитражный суд г. Москвы, заявление о признании ЗАО "Легион" несостоятельным (банкротом) при наличии признаков неплатежеспособности, предусмотренных статьями 3, 6 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" (наличие задолженности по уплате обязательных платежей, страховых взносов, превышающей 300 000,00 руб., неисполненной в течении трех месяцев, с момента когда она должна была быть погашена).

Основанием для возбуждения дела об административном правонарушении и проведении административного расследования послужило повторное неисполнение генеральным директором ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии не погашенной в течение трех месяцев задолженности по уплате обязательных платежей в размере более 300.000 руб., что послужило основанием для возбуждения дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

Административный орган установил, что генеральный директор ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

17.08.2018 должностным лицом ИФНС России N 1 по г.Москве в отсутствии Фоминых Л.А., уведомленной надлежащим образом (уведомление N 13-11/55484 от 09.07.2018) (л.д. 20-24), составлен протокол об административном правонарушении N 17082018/3 по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Постановлением от 03.02.2017 N 03022017/1 на основании протокола от 20.01.2017 N13-11/03933 Фоминых Л.А. привлечена к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. (л.д. 7-8).

На основании вышеуказанного протокола, ИФНС России N 1 по г. Москве обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Фоминых Л.А. к административной ответственности, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Привлекая Фоминых Л.А. к административной ответственности, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.

Согласно ч. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с абзацем шестым пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно пункту 2 статьи 9 Закона о банкротстве такое заявление должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обязательств.

Протокол об административном правонарушении составлен с соблюдением требований ст. 28.2 КоАП РФ. Нарушений процедуры составления в отношении общества протокола об административном правонарушении, которые могут явиться основанием для отказа в привлечении к административной ответственности в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10, судом не установлено. Административным органом предприняты все допустимые и возможные меры для извещения ответчика о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

Частью 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Частью 5.1 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного приведенной нормой Кодекса.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъектом правонарушения является должностное лицо юридического лица.

Субъективная сторона вмененного Фоминых Л.А. правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, характеризуется бездействием в форме повторной неподачи заявления о признании общества несостоятельным (банкротом).

Обязанность должника по подаче заявления в арбитражный суд предусмотрена статьей 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

В силу пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если: удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно пункту 2 статьи 9 Закона о банкротстве такое заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Под неплатежеспособностью следует понимать прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное; под несостоятельностью (банкротством) - признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (статья 2 Закона о банкротстве).

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым органом направлены в банк, где открыт счет должника, инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств. Задолженность не погашена в полном объеме в связи с постановкой инкассовых поручений в картотеку неисполненных документов из-за недостаточности денежных средств на счете.

В соответствии с абзацем шестым пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно пункту 2 статьи 9 Закона о банкротстве такое заявление должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обязательств.

Из содержания статьи 2 Закона о банкротстве следует, что под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; под неплатежеспособностью понимается прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств.

Наличие в действиях ответчика события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, подтверждается материалам дела и по существу не опровергнуто ответчиком.

В силу ч. 1 ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежит административной ответственности за административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Руководителем ЗАО "Легион" Фоминых Л.А. не представлены доказательства, подтверждающие принятие им всех возможных и необходимых мер по соблюдению требований законодательства о банкротстве, а именно положений ст. 9 Федерального закона от 26.10.2012 N 127-ФЗ.

При указанных обстоятельствах, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу, что в действиях Фоминых Л.А. имеется состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 4.5 КоАП РФ за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации, лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении - одного года со дня его обнаружения.

С учетом изложенного арбитражный суд приходит к выводу о том, что годичный срок давности привлечения Фоминых Л.А. к административной ответственности, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, не истек.

Поскольку состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, срок давности привлечения Фоминых Л.А. к административной ответственности не истек, а процедура привлечения к административной ответственности соблюдена, арбитражный суд считает, что поданное в рамках настоящего дела заявление является обоснованным и подлежит удовлетворению с назначением административного наказания в виде дисквалификации на срок шесть месяцев.

Выводы суда первой инстанции соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным по делу и имеющимся в деле доказательствам.

Доводы апелляционной жалобы, проверены судом апелляционной инстанции в полном объеме и подлежат отклонению, поскольку не опровергают законности принятого по делу судебного акта. Все документы и обстоятельства спора были приняты во внимание судом первой инстанции, что нашло подтверждение в ходе проверки и повторного рассмотрения дела судом апелляционной инстанции.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции принял законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем, оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2018 по делу N А40-199978/18 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

И.В. Бекетова

Судьи

Л.А. Москвина С.Л. Захаров