Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 18 апреля 2019 г. N 02АП-1652/19

г. Киров

18 апреля 2019 г.

Дело N А17-9988/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 18 апреля 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 18 апреля 2019 года.

Второй арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Кормщиковой Н.А.,

судей Дьяконовой Т.М., Шаклеиной Е.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Русиновой А.И.,

без участия в судебном заседании сторон,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу арбитражного управляющего Борзова Игоря Юрьевича

на определение Арбитражного суда Ивановской области от 31.01.2019 по делу N А17-9988/2016, принятое судом в составе судьи Рябцевой Н.А.,

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Центр налогового консалтинга и аудита" (ОГРН 1155260000378; ИНН 5260403628, адрес: 603005, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, ул. Семашко, д.5, офис 4.)

о продлении срока проведения назначенной экспертизы и об истребовании необходимых для проведения экспертизы документов

заинтересованные лица: конкурсный управляющий АО "Кинешемская прядильно-ткацкая фабрика" Борзов Игорь Юрьевич,

установил:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества "Кинешемская прядильно-ткацкая фабрика" (далее - АО "КПТФ", должник) общество с ограниченной ответственностью "Центр налогового консалтинга и аудита" (далее - ООО "Центр НКА", экспертное учреждение) обратилось с заявлением в Арбитражный суд Ивановской области о продлении срока проведения экспертизы и об истребовании у конкурсного управляющего Борзова И.Ю. необходимых для проведения экспертизы документов.

Определением от 31.01.2019 (с учетом определения от 18.04.2019) Арбитражный суд Ивановской области обязал конкурсного управляющего АО "КПТФ" Борзова Игоря Юрьевича представить в Арбитражный суд Ивановской области в материалы дела о банкротстве N А17-9988/2016 следующие документы:

1. документы, содержащие сведения о составе руководства организации -должника за весь период проверки, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации - должника указания либо имеющих возможность иным образом определять действия организации - должника;

2. перечень имущества должника по состоянию на 31.12.2015 и на 31.12.2016

3. список дебиторов (за исключением организаций с суммой долга менее 1% от величины дебиторской задолженности) с указанием величины дебиторской задолженности по каждому дебитору по состоянию на 31.12.2015 и на 31.12.2016; документы, подтверждающие осуществление мер по взысканию дебиторской задолженности;

4. перечень кредиторов (за исключением организаций с суммой долга менее 1% от величины кредиторской задолженности) должника с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и сроков наступления их исполнения по состоянию на 31.12.2015 и на 31.12.2016

5. отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, соответствующие требованиям Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (при наличии);

6. Декларация по налогу на прибыль АО КПТФ за 2015 год, 2016 год;

7. Отчетность в органы ПФР по форме РСВ 1 за 2015 год, за 2016 год;

8. Оборотно-сальдовую ведомость (далее - ОСВ) АО КПТФ в форме развернутого сальдо с детализацией по субсчетам и субконто и данным по забалансовым счетам за 2015 год, за 2016 год;

9. ОСВ по счету 01 Основные средства за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры;

10. ОСВ по счету 10 Материалы за 2015 год, за 2016 год, анализ счета 10 Материалы за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры ОСВ по счетам учета расходов за 2015 год, за 2016 год, а именно:

- 20 Основное производство,

- 21 Полуфабрикаты собственного производства,

- 23 Вспомогательные производства,

- 25 Общепроизводственные расходы,

- 26 Общехозяйственные расходы,

- 28 Брак в производстве - за 2015 год, за 2016 год - с детализацией по субсчетам в разрезе статей затрат;

11. ОСВ по счету 40 Выпуск продукции (работ, услуг) - за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры;

12. ОСВ по счету 41 Товары - за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры;

13. ОСВ по счету 43 Готовая продукция - за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры;

14. ОСВ по счету 44 Расходы на продажу - за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе статей затрат;

15. ОСВ по счету 45 Товары отгруженные - за 2015 год, за 2016 год с детализацией по субсчетам в разрезе номенклатуры;

16. ОСВ по счету 50 Касса, анализ счета 50 Касса - за 2015 год, за 2016 год;

17. ОСВ по счету 51 Расчетные счета - за 2015 год, за 2016 год;

18. ОСВ по счету 52 Валютные счета - за 2015 год, за 2016 год;

19. ОСВ по счету 58 Предоставленные займы, Анализ счета 58 Предоставленные займы за 2015 год, за 2016 год;

20. ОСВ по счету 59 Резервы под обесценение финансовых вложений за 2015 год, за 2016 год;

21. ОСВ по счету 63 резервы по сомнительным долгам за 2015 год, 2016 год;

22. ОСВ по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками с детализацией по контрагентам и договорам за 2015 год, за 2016 год;

23. ОСВ по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками с детализацией по контрагентам и договорам за 2015 год, за 2016 год;

24. ОСВ по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами с детализацией по контрагентам и договорам за 2015 год, за 2016 год;

25. ОСВ по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда, Анализ счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда за 2015 год, за 2016 год, анализ счета 71 Расчеты с подотчетными лицами за 2015 год, за 2016 год, ОСВ по счету 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям за 2015 год, за 2016 год;

26. ОСВ по счету 75 Расчеты с учредителями за 2015 год, за 2016 год, Анализ счета 75 Расчеты с учредителями за 2015 год, за 2016 год;

27. ОСВ по счету 79 внутрихозяйственные расчеты за 2015 год, за 2016 год;

28. ОСВ по счету 90 Продажи, Анализ счета 90 Продажи за 2015 год, за 2016 год;

29. ОСВ по счету 91 Прочие доходы и расходы, Анализ счета 91 Прочие доходы и расходы за 2015 год, за 2016 год;

30. ОСВ по счету 94 Недостачи и потери от порчи ценностей, Анализ счета 94 Недостачи и потери от порчи ценностей за 2015 год, за 2016 год;

31. ОСВ по счету 96 Резерв предстоящих расходов и платежей, анализ счета 96 Резерв предстоящих расходов и платежей за 2015 год, за 2016 год;

30. ОСВ по забалансовым счетам за 2015 год, за 2016 год;

31. Копия базы программы по ведению бухгалтерского учета за анализируемый период;

32. Акты выполненных работ, накладные на передачу сырья в переработку, калькуляция стоимости переработки сырья - все за период 2015, 2016 годы с ООО "Медфарм МО";

33. Акты выполненных работ, накладные на передачу сырья в переработку, калькуляция стоимости переработки сырья - все за период 2015, 2016 годы ООО "ТДЛ Текстиль";

34. Договоры, Акты выполненных работ, накладные, акты приема передачи за период 2015, 2016 годы с ООО "Текст-Опт";

35. акты зачета встречных требований сторон за 2015, 2016 годы, Договоры уступки права требования долга за 2016 г. и с ООО "Волгастрой".

Истребовать у АО "Кранбанк" выписку по расчетным счетам АО "КПТФ" за период с 01.04.2014 по 01.04.2017 годы.

Арбитражный управляющий Борзов И.Ю. (далее также заявитель жалобы) с принятым определением суда не согласен, обратился во Второй арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит изменить определение суда первой инстанции, исключив из резолютивной части требование об истребовании у конкурсного управляющего документов, указанных в пунктах 1-35.

Заявитель жалобы указывает, что судом проведение экспертизы поручено специалисту ООО "Центр налогового консалтинга и аудита" Кокуриной Татьяне Леонидовне. Интересы ООО "Центр НКА" в судебных заседаниях по рассмотрению ООО "Центр НКА" представляла Хилова Ю.Л., одновременно являющаяся представителем конкурсного кредитора должника - ООО "ПК "Девелопмент-групп". Данное обстоятельство свидетельствует о наличии личных контактов. Суд обязал конкурсного управляющего представить документы, которые, либо уже имеются в материалах дела, либо отсутствуют у Борзова И.Ю. в пунктах 8- 30 перечня истребованных судом документов поименованы оборотно-сальдовые ведомости за 2015 и 2016 годы, а в пункте 31 - копия базы бухгалтерского учета за анализируемый период. До открытия в отношении должника конкурсного производства Борзов И.Ю. не являлся лицом, ответственным за ведение регистра, а, следовательно, не может нести ответственность за достоверность бухгалтерского учета. По пункту 1 в материалах дела имеется свидетельство о государственной регистрации, ведение реестра акционеров АО КПТФ осуществляется профессиональным ром (реестродержатель) ЗАО "Сибирская регистрационная компания". В материалах дела имеется перечень имущества на 01.01.2017, список имущества на 01.01.2016 должником не составлялся. Список дебиторов и кредиторов АО "КПТФ" с расшифровками имеется в материалах дела. Кроме того, определением Арбитражного суда от 01.02.2019 Борзов Игорь Юрьевич освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего АО "КПТФ".

ООО "Центр НКА" направило отзыв на апелляционную жалобу, указывает, что на дату вынесения определения судом первой инстанции Борзов И.Ю. еще являлся конкурсным управляющим должника и должен был передать документы для проведения экспертизы; просит определение от 31.01.2019 оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

В заседании апелляционного суда 17.04.2019 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) объявлен перерыв до 18.04.2019 до 16 часов 00 минут; информация о чем размещена на официальном сайте Второго арбитражного апелляционного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Стороны явку своих представителей в судебное заседание до и после перерыва не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей сторон.

В силу части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом разъяснений, данных в пункте 25 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 36 от 28.05.2009 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции", в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений. При непредставлении лицами, участвующими в деле, указанных возражений до начала судебного разбирательства суд апелляционной инстанции начинает проверку судебного акта в оспариваемой части и по собственной инициативе не вправе выходить за пределы апелляционной жалобы, за исключением проверки соблюдения судом норм процессуального права, приведенных в части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции осуществляет проверку судебного акта только в обжалуемой части.

Законность определения Арбитражного суда Ивановской области в обжалуемой части проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, решением Арбитражного суда Ивановской области от 28.03.2017 по делу N А17-9988/2016 ликвидируемый должник АО "КПТФ" признан банкротом и в отношении него введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Борзов Игорь Юрьевич.

Общество с ограниченной ответственностью "ПК "Девелопмент Групп" (далее - ООО "ПК "Девелопмент-Групп") обратилось в арбитражный суд с ходатайством о назначении экспертизы с целью выявления признаков преднамеренного банкротства АО "КПТФ".

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 05.04.2018 ходатайство ООО "ПК "Девелопмент Групп" о назначении в рамках дела о банкротстве АО "КПТФ" экспертизы на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства удовлетворено. Проведение экспертизы поручено специалисту ООО "Центр НКА" Кокуриной Татьяне Леонидовне. На разрешение эксперта поставлены следующие вопросы:

- с какими факторами связано ежегодное планомерное уменьшение запасов АО "КПТФ" на протяжении 3-х лет с 2014 по 2016 годы;

- провести экономический анализ выручки АО "КПТФ", отраженной в отчете о финансовых результатах за период с 2014 г.- 2017 г.;

- провести экономический анализ затрат АО "КПТФ", отраженных в отчете о финансовых результатах за период с 2014 г.- 2017 г.;

- провести экономический анализ прочих расходов АО "КПТФ", отраженных в отчете о финансовых результатах за период с 2014 г.- 2017 г.;

- в результате каких сделок, фактических действий, контролирующих АО "КПТФ" лиц, произошло ухудшение финансового положения предприятия, повлекшее наступление неплатежеспособности АО "КПТФ";

- провести анализ убытка, полученного организацией с 2016 г.- 2017 г.;

- провести оценку соблюдения исполнительным органом АО "КПТФ" принципов разумной осмотрительности и экономической целесообразности при заключении сделок с ООО "Текст-Опт" (ОГРН 1153711002928, ИНН 3711039843, адрес: 153009, Ивановская обл., Ивановский р-н, д.Коляново, ул.Садовая, д.4А); с ООО "МЕДФАРМ-МО" (ОГРН 1145031004865, ИНН 5031113405, адрес 142440, Московская область, район Ногинский, рабочий поселок Обухово, шоссе Кудиновское, участок 17) и ООО "ТДЛ Текстиль" (ИНН 3730010504, ОГРН 1023700549080, адрес: 153027, г.Иваново, ул.Павла Большевикова, д.27, стр.9);

- провести экономический анализ сделок с крупнейшими дебиторами и кредиторами;

- провести сравнительный анализ стоимости приобретения сырья, поставленного ООО "Текст-Опт", с рыночной стоимостью данного сырья на дату заключения сделки, а также со стоимостью аналогичного сырья, приобретенного у прочих поставщиков;

- выявить причины убытков по результатам деятельности АО "КПТФ", отраженной в отчете о финансовых результатах за период с 2014 г.- 2017 г.;

- провести анализ текущих платежей конкурсного управляющего на предмет их соответствия ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в части соблюдения очередности их уплаты;

- имеется ли наличие признаков преднамеренного или фиктивного банкротства АО "КПТФ" по состоянию на 28.03.2017.

Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018 определение Арбитражного суда Ивановской области от 05.04.2018 по делу N А17-9988/2016 изменено. Исключен из перечня вопросов, поставленных на разрешение эксперта вопрос: "Провести анализ текущих платежей конкурсного управляющего на предмет их соответствия ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в части соблюдения очередности их уплаты." В остальной части определение суда оставлено без изменения.

01.06.2018 ООО "Центр НКА" обратилось с заявлением о продлении срока проведения экспертизы и об истребовании у конкурсного управляющего АО "КПТФ" дополнительных документов, необходимых для проведения экспертизы.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не нашел оснований для отмены или изменения определение суда в обжалуемой части, исходя из нижеследующего.

В силу статьи 32 Закона о банкротстве и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу положений статьи 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, принимает в ведение имущества должника, распоряжается его имуществом.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

При этом положения указанной нормы (абзаца 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве) обязывают руководителя должника, временного управляющего, административного управляющего внешнего управляющего в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно пункта 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

В соответствии с пунктом 2 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 (далее - Временный правила) при проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период) исследуются:

а) учредительные документы должника;

б) бухгалтерская отчетность должника;

в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

В силу статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается в обоснование своих требований и возражений.

На момент вынесения определения суда от 31.10.2019 обязанности конкурсного управляющего АО "КПТФ" исполнял арбитражный управляющий Борзов И.Ю.

Из материалов дела АО "КПТФ" следует, что арбитражный управляющий Борзов И.Ю. не обращался в суд с заявлением об истребовании у руководителя должника документации, соответственно бухгалтерская и иная документация должника, печати, штампы, материальные и иные ценности должны были быть переданы конкурсному управляющему.

Оценивая доводы заявителя об отсутствии у него документов, суд апелляционной инстанции полагает, что в соответствии с действующим законодательством арбитражный управляющий Борзов И.Ю. должен был обеспечить надлежащую сохранность документов общества. В том случае, если документация, либо какая-то ее часть была утрачена либо вообще отсутствовала, то Борзов И.Ю., будучи ответственным лицом, независимо от начала процедуры конкурсного производства должен был принять меры по восстановлению указанной документации, располагая информацией о производственно-хозяйственной деятельности должника до начала процедуры банкротства.

Возражения заявителя жалобы по поводу выбора экспертного учреждения подлежат отклонению судом. Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018 определение Арбитражного суда Ивановской области от 05.04.2018 по делу N А17-9988/2016 в части утверждения экспертного учреждения оставлено без изменения.

Необходимость проведения судебной экспертизы в настоящее время не утрачена. С учетом вынесения арбитражным судом определения от 18.04.2019 доводы заявителя об отсутствии у него обязанности предоставлять документы для проведения экспертизы непосредственно эксперту являются неактуальными.

Утверждения об истребовании судом документов, которые уже имеются в материалах основного банкротного дела, документальным образом не подтверждены.

Таким образом, обжалуемый судебный акт принят судом первой инстанции при правильном применении норм права, с учетом конкретных обстоятельств дела, оснований для его отмены или изменения не имеется.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по апелляционной жалобе относятся на заявителя жалобы.

Руководствуясь статьями 258, 268 - 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ивановской области от 31.01.2019 (с учетом определения от 18.04.2019) по делу N А17-9988/2016 в обжалуемой части оставить без изменения, а апелляционную жалобу арбитражного управляющего Борзова Игоря Юрьевича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение одного месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Ивановской области.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1-291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

Председательствующий

Н.А. Кормщикова

Судьи

Т.М. Дьяконова Е.В. Шаклеина