Приложение 1. Форма N 1-НДС (ежемесячная) "Отчет о начислении налога на добавленную стоимость (НДС)"

Приложение 1
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 25.01.2007 г. N САЭ-3-10/21
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
	ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) по состоянию на ___________ 200 года
	Представляется:	Срок представления				Код формы	NDS
	Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службы; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (по состоянию на 1 января - на 2 дня позднее)				Форма N 1-НДС
						Утверждена приказом ФНС России от 25.01.2007 г. N САЭ-3-10/21 Ежемесячная
			Код	Наименование
	Республика, край, область, автономное образование, город
	Налоговый орган

Раздел 1 Начисление НДС

тыс. руб.
Показатели	Код строки	Начислено - всего	В том числе по декларациям текущего года
А	Б	1	2
Налогооблагаемые обороты
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)	100
в том числе:
сумма налога, исчисленного по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	110
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	120
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	130
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270 + 280)	200
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	210
в том числе:
сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства	221
сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав	231
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	241
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь	242
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	270
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	280
Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320)	300
в том числе:
к уплате в бюджет	310
к уменьшению (со знаком минус)	320
Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы	400		Х
в том числе:
по результатам камеральных проверок	410		Х
по результатам выездных проверок	420		Х
Приостановленная к взысканию задолженность по решениям судов и вышестоящих налоговых органов	430		Х
Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего	500		Х
Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)	600		Х
Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)	700		Х
Сумма начисления - итого (800 = 300 + 400 - 430 + 500 + 600 + 700)	800		Х
Признанная к возмещению сумма налога по налоговой ставке 0 процентов, всего (по налоговым декларациям, поданным за налоговые периоды до 01.01.2007) (900 = 910 + 920)	900		Х
в том числе:
налоговыми органами	910		Х
арбитражными судами	920		Х
Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900)	1000		Х
Контрольная сумма	1500

"  " ____________ 2007 г.    Руководитель налогового органа _____________

                                                              (подпись)

____________________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" на 2007 год

Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2008 года отчет представляется на 2 дня позднее. Приложение к форме N 1-НДС составляется один раз в год - по итогам года и представляется по состоянию на 1 января 2008 года в указанный выше срок.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета управлениями ФНС России в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по Управлению и по каждой Межрегиональной инспекции ФНС России, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах Управления и всех Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, должна быть равна по всем показателям данных сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет по форме N 1-НДС заполняется на основании данных информационных ресурсов:

- "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;

- "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", утвержден приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@;

- "Расчеты с бюджетом", утвержден приказом ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293@);

налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость.

Формы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость утверждены:

- приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость" (утратил силу);

- приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" (утратил силу);

- приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" (действует в настоящее время);

- приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Минюсте России 30.11.2006 N 8544).

По уточненным декларациям, представленным в текущем году, данные по соответствующим строкам формы отражаются как разница между данными первичной (предыдущей уточненной) и уточненной декларациями.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (зарегистрирован в Минюсте России 30.11.2006 N 8544) по строке 040, а в случае, если строка 040 не заполняется в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке 030 или по строке 010.

Приложение к настоящему отчету "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)" заполняется только на основании данных налоговых деклараций за декабрь 2006 - ноябрь 2007 года, то есть уточненные декларации за предыдущие годы, представленные в текущем году, при формировании приложения не учитываются.

Раздел 1 "Начисление НДС" отражает:

- суммы налога на добавленную стоимость, начисленные налогоплательщиками к уплате (к уменьшению) в текущем году по налоговым декларациям со сроком представления в 2007 году (то есть по срокам представления - 20 января, 20 февраля, 20 марта и т.д.) с учетом сумм налога, доначисленных (уменьшенных) по уточненным декларациям, представленным за истекшие налоговые периоды текущего года и прошлых лет (Уточненная налоговая декларация представляется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.);

- результаты налоговых проверок текущего года;

- суммы начисленных пеней за нарушение установленных сроков уплаты;

- налоговые санкции по налогу на добавленную стоимость;

- суммы отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которых приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами);

- суммы реструктурированной задолженности, подлежащей погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами).

Начисления по налогу на добавленную стоимость уменьшаются на сумму подтвержденного к возмещению НДС, исчисленного по налоговой ставке 0 процентов, по представленным в текущем году налоговым декларациям по НДС по налоговой ставке 0 процентов за предыдущие налоговые периоды.

В графе 1 отражаются данные по декларациям, утвержденным приказами МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03-644, Минфина России от 03.03.2005 N 31н, от 28.12.2005 N 163н и от 07.11.2006 N 136н.

В графе 2 отражаются данные по декларациям, утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2005 N 163н и от 07.11.2006 N 136н, срок представления которых приходится на текущий отчетный год, то есть по срокам на 20 января, 20 февраля, 20 марта и т.д.

При заполнении раздела 1 необходимо руководствоваться следующим:

Раздел 1. Начисление НДС

Показатели	Код строки	Описание формирования показателя (показатели налоговых деклараций и информационных ресурсов)
		Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03-644	Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н	Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н.	Налоговая декларация по НДС, утвержденная приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н
А	Б
Налогооблагаемые обороты
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)	100	Сумма показателей строк 110, 120 и 130 соответствующей графы настоящего раздела формы
сумма налога, исчисленного по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	110	Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 6 строки 210 Раздела 3 Декларации по НДС
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов	120	Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС	Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС	Графа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС	Строка 090 Раздела 2 Декларации по НДС
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	130	Графа 6 строки 410 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Графа 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Графы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Графы 3 и 4 строки 020 Раздела 7 Декларации по НДС
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270 + 280)	200	Сумма показателей строк 210, 270 и 280 соответствующей графы настоящего раздела
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации	210	Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 340 Раздела 3 Декларации по НДС
в том числе:
сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства	221	Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Сумма показателей графы 4 строк 230 и 250 Раздела 3 Декларации по НДС
сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав	231	Х	Х	Х	Графа 4 строки 240 Раздела 3 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	241	Графа 4 строки 330 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 280 Раздела 3 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь	242	Х	Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС	Графа 4 строки 290 Раздела 3 Декларации по НДС
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена	270	Графа 4 строки 640 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Графа 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Графа 7 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов	Сумма показателей графы 5 строки 020 Раздела 7 и графы 3 строки 060 Раздела 8 Декларации по НДС
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	280	Х	Х	Х	Сумма показателей строки 030 Раздела 5 и строки 060 Раздела 6 Декларации по НДС
Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320)	300	Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строк 100 и 200 соответствующей графы настоящего раздела формы
в том числе:
к уплате в бюджет	310	Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС	Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС	Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС	Сумма показателей строки 040 Раздела 1 и строки 090 Раздела 2 Декларации по НДС
к уменьшению (со знаком минус)	320	Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС	Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС	Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС	Строка 050 Раздела 1 Декларации по НДС
Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы	400	Сумма показателей строк 410 и 420 настоящего раздела формы.
в том числе:
по результатам камеральных проверок	410	1) По датам документа (коды 22 раздела VI, 22 раздела VII Информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (