Приложение 2. Форма N 2-НДС (ежемесячная) "Отчет о возмещении (зачете, возврате) налога, заявленного в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость (НДС) по налоговой ставке 0 процентов до 01.01.2007"

Приложение 2
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 25.01.2007 г. N САЭ-3-10/21
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
	ОТЧЕТ О ВОЗМЕЩЕНИи (ЗАЧЕТЕ, ВОЗВРАТЕ) налога, заявленного в налоговых декларациях по НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) по налоговой ставке 0 процентов до 01.01.2007 по состоянию на ___________ 200   года
	Представляется:	Срок представления				Код формы	2DS
						Форма N 2-НДС
	Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службы; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (по состоянию на 1 января - на 2 дня позднее)				Утверждена приказом ФНС России от 25.01.2007 г. N САЭ-3-10/21 Ежемесячная
			Код	Наименование
	Республика, край, область, автономное образование, город
	Налоговый орган

тыс. рублей

Показатель	Код строки	Всего
А	Б	1
Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2007 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе	2100
Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2007 года	2110
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в декларациях за декабрь 2006 года и уточненных декларациях	2120
Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснованностью возмещения в текущем году по состоянию на отчетную дату	2130
Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату	2160
Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки.	2181
СПРАВОЧНО: Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налоговых проверок, проверок нижестоящего налогового органа вышестоящим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбитражных судов о возмещении сумм НДС	2182
Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после принятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, всего	2190
Остаток к возмещению по заявлениям налогоплательщиков, по которым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2220 = 2100 + 2120 - 2130 - 2160)	2220
Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов, всего	2300
в том числе:
возвращено на расчетный счет налогоплательщикам	2301
Остаток к возмещению по признанным налоговыми и судебными органами суммам налога на добавленную стоимость по состоянию на отчетную дату (2400 = 2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)	2400
Контрольная сумма	2600

"  " ____________ 2007 г.    Руководитель налогового органа _____________

                                                               (подпись)

____________________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 2-НДС "Отчет о возмещении (зачете, возврате) налога, заявленного в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость (НДС) по налоговой ставке 0 процентов до 01.01.2007" на 2007 год

Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2008 года отчет представляется на 2 дня позднее.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета Управлениями в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет по форме N 2-НДС заполняется на основании следующих данных:

1) данных корректирующих налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде. Корректирующие декларации за прошлые периоды могут представляться по формам налоговых деклараций, которые были утверждены приказами МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, Минфина России от 03.03.2005 N 31н, от 28.12.2005 N 163н;

2) данных информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;

3) данных раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного приказом ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@.

По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам раздела как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.

При заполнении формы N 2-НДС следует руководствоваться следующим:

Показатели	Код строки	Описание формирования показателя
А	Б	В
Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2007 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе	2100	Показатель строки по коду 2220 отчета по форме N 2-НДС по состоянию на 01.01.2007
Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2007 года	2110	Показатель строки по коду 2400 настоящей отчета по форме N 2-НДС по состоянию на 01.01.2007 уменьшенный на величину показателя строки 2182 по состоянию на 01.01.2007
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в декларациях за декабрь 2006 года и уточненных декларациях	2120	Показатель по коду реквизита 2 раздела II Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" (далее - ИРКНП) с учетом показателя по коду реквизита 11 раздела I ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2007 по состоянию на отчетную дату, или графа 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснованностью возмещения в текущем году, по состоянию на отчетную дату	2130	Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП (с учетом даты, указанной по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2007 г. по состоянию на отчетную дату) в части данных, отраженных в графе 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату	2160	Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП (с учетом дат, указанных по коду 20 реквизита раздела X ИРКНП и по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т. е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2007 г. по состоянию на отчетную дату) в части данных, отраженных в графе 9 по строке 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки.	2181	Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX Информационного ресурса "Выездная налоговая проверка" (далее - ИРВНП) (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 24 раздела XXVI и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия решения налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) о возмещении по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2007 г. по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение - "1". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии признания к возмещению (частичному возмещению) сумм налога налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (признанные суммы): - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации*; - строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**
СПРАВОЧНО: Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налоговых проверок, проверок нижестоящего налогового органа вышестоящим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбитражных судов о возмещении сумм НДС	2182	Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 25 раздела XXV и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия решения об отказе налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2007 г. по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение - "1", "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк показателей деклараций, при условии отказа в возмещении сумм налога налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату (т.е. отказанные суммы): - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации*; - строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**
Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после принятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, всего	2190	Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП и 7 раздела XXX Информационного ресурса ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия арбитражным судом решения о возмещении (частичном возмещении) должна соответствовать периоду с 01.01.2007 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение - "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии признания в текущем году арбитражным судом к возмещению (частичному возмещению) сумм налога, по состоянию на отчетную дату: - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации*; - строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации**
Остаток к возмещению по заявлениям налогоплательщиков, по которым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2220 = 2100 + 2120 - 2130 - 2160)	2220	Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2100 и 2120, формы N 2-НДС, вычесть сумму величин, отраженных в строках, имеющих коды 2130 и 2160, формы N 2-НДС.
Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов, всего	2300	Сумма показателей, отраженных в графах 26, 40, 63, с учетом граф 11, 21, 38, 45, 61 раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (далее - ИРЗиВ). При этом: - в графах 11 и 45 "КБК" должен быть указан КБК по НДС (182 1 03 01000 01 0000 110), - в графе 21 "дата принятия решения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периоду, - в графах 38 и 61 "Дата исполнения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периоду.
в том числе:
возвращено на расчетный счет налогоплательщикам	2301	Сумма, указанная в графе 63, с учетом граф 45, 61 ИРЗиВ.
Остаток к возмещению по признанным налоговыми и судебными органами суммам налога на добавленную стоимость по состоянию на отчетную дату (2400 = 2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)	2400	Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2110, 2160, 2190, 2181, вычесть величину, отраженную в строке, имеющей код 2300, формы N 2-НДС.
Контрольная сумма	2600

* - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 28.12.2005 г. N 163н (действующая).

** - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 03.03.2005 г. 31н (утратившая силу) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 20.11.2003 г. N БГ-3-03/644 (утратившая силу).

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС

Стр. 2220 = стр. (2100 + 2120 - 2130 - 2160)

Стр. 2400 = стр. (2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)

Стр. 2600 = сумме строк 2100 - 2400

Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:

913-02-28 (19-28) Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) Синицына С.И.