Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 16 декабря 2019 г. N 06АП-7593/19

г. Хабаровск

16 декабря 2019 г.

А73-5350/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 10 декабря 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 16 декабря 2019 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Харьковской Е.Г.

судей Вертопраховой Е.В., Швец Е.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кильдюшевской Д.А.

при участии в заседании:

от управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю: Костюкович Е.С. представитель по доверенности от 09.01.2019;

от арбитражного управляющего Игнатова Владимира Анатольевича: лично, а также представитель Скирка Т.В. по доверенности от 20.12.2018;

от прокуратуры Хабаровского края: Моргунова Н.Н. по удостоверению;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу прокуратуры Хабаровского края

на решение от 09.06.2019

по делу N А73-5350/2018

Арбитражного суда Хабаровского края

по заявлению управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю

к арбитражному управляющему Игнатову Владимиру Анатольевичу

о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю (далее - управление) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края о привлечении арбитражного управляющего Игнатова Владимира Анатольевича к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 09.06.2019 арбитражный управляющий привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.13 КоАП РФ в виде предупреждения.

Не согласившись с принятым судебным актом, прокуратура обратилась в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой в которой просит решение суда первой инстанции от 09.06.2019 по делу N А73-5350/2018 отменить, принять новый судебный акт. В обоснование доводов апелляционной жалобы прокуратура ссылается на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

В судебном заседании апелляционной инстанции представитель прокуратуры доводы апелляционной жалобы (протеста) поддержал в полном объеме.

Представитель управления против доводов апелляционной жалобы возражал. Просил решение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.06.2019 по делу N А73-5350/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Представитель арбитражного управляющего против доводов апелляционной жалобы возражал по основаниям, изложенным в отзыве. Арбитражный управляющий и его представитель просили решение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.06.2019 по делу N А73-5350/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Представитель прокуратуры в обоснование своей апелляционной жалобы, представил пояснения с заверенными копиями: постановления о возбуждении уголовного дела по ст.145 УК РФ и принятии его к производству от 24.10.2018; постановления о возбуждении уголовного дела по ст.195 УК РФ и принятии его к производству от 24.10.2018; постановления о возбуждении уголовного дела по ст.199.2 УК РФ и принятии его к производству от 28.12.2018; постановлений о соединении уголовных дел от 06.11.2018, от 28.12.2018; постановления о прекращении уголовного преследования и уголовного дела от 06.09.2019; постановления о возобновлении предварительного следствия от 03.12.2019. Документы приобщены к материалам дела. В судебном заседании экземпляры переданы представителям управления и арбитражного управляющего.

В судебном заседании суд вернул представителю арбитражного управляющего приложенные к отзыву для обозрения суда: постановление Европейского суда по правам человека от 10.02.2009, обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2013 года, имеющиеся в свободном доступе в информационной системе.

Изучив материалы дела, оценив установленные обстоятельства, заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав доводы, изложенные в апелляционной жалобе и отзыве, Шестой арбитражный апелляционный суд пришел к выводу о том, что решение суда первой инстанции подлежит отмене исходя из следующего.

Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 29.07.2016 (резолютивная часть) по делу N А73-17180/2015 МУП г.Хабаровска "Трамвайно-троллейбусное управление" (МУП г. Хабаровска "ТТУ") признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Игнатов Владимир Анатольевич.

07.02.2018 в отношении арбитражного управляющего Игнатова В.А. вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по признакам административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ.

Из полученных от конкурсного управляющего Игнатова В.А. документов, управлением установлено следующее.

В период с 12.09.2017 по 01.03.2018 при проведении процедуры конкурсного производства МУП г.Хабаровска "ТТУ" конкурсным управляющим для осуществления расчетов использовалась касса. В кассу МУП г. Хабаровска "ТТУ" поступило 106 394 741 руб., однако на расчетный счет за указанный период было переведено только 57 913 695 руб., что свидетельствует о нарушении требований установленных п. 1,2 ст. 133 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее Закон о банкротстве).

В ходе проведения процедуры конкурсного производства МУП г. Хабаровска "ТТУ" арбитражным управляющим Игнатовым В.А. с ООО "СпецЭлектроКомплект" был заключен договор на поставку запасных частей от 30.08.2016 б/н, на сумму 1 216 870 руб. Продукция была поставлена в полном объеме, оплата должником не произведена. Вместе с тем, 21.06.2017 конкурсным управляющим Игнатовым В.А. заключен контракт N 66/17 с ООО "ЭТМ" на поставку провода МФ-100. Во исполнение указанного контракта, поставщиком 01.08.2017 произведена отгрузка провода МФ-100 на сумму 7 035 660 руб. Расчет за поставленный товар не производился. Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 07.07.2017 по делу N А73-7753/2017 с МУП г. Хабаровска "ТТУ" в пользу ООО "СпецЭлектроКомплект" взыскана задолженность 1 216 870 руб., составляющих основной долг, а так же неустойка в размере 20 686,79 руб. Взысканные в пользу ООО "СпецЭлектроКомплект" денежные средства включены в реестр текущих платежей пятой очереди МУП г. Хабаровска "ТТУ".

Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 20.02.2018 по делу N А73-18475/2017 с МУП г.Хабаровска "ТТУ" в пользу ООО "ЭТМ" взыскана задолженность 6 035 660 руб. составляющих основной долг, а так же неустойку в размере 87 945,76 руб. Указанная задолженность так же подлежала включению в реестр текущих платежей пятой очереди МУП г. Хабаровска "ТТУ". В ходе проведения административного расследования управлением установлено: 03.11.2017 с основного счета МУП г.Хабаровска "ТТУ" произведены денежные перечисления на расчетный счет ООО "ЭТМ" в размере 1 000 000 руб.

Поскольку, требования ООО "СпецЭлектроКомплект" как текущего кредитора 5 очереди, возникли раньше текущих требований 5 очереди ООО "ЭТМ", у конкурсного управляющего Игнатова В.А. имелась обязанность по первоначальной оплате требований ООО "СпецЭлектроКомплект". Данные обстоятельства указывают на нарушение календарной очередности погашения текущих платежей одной очереди, установленной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, и свидетельствует о нарушении прав и законных интересов кредитора, а также влечет за собой преимущественное удовлетворение требований одного кредитора по текущим обязательствам перед другим.

Из раздела "Сведения о текущих обязательствах должника" отчета конкурсного управляющего о своей деятельности от 07.03.2018 следует, что у должника имеются текущие обязательства 298 440 641 руб. в том числе:

задолженность второй очереди 44 147 080,47 руб.;

задолженность третей очереди 1 080 000 руб.;

задолженность четвертой очереди 2 070 330 руб.;

задолженность пятой очереди 250 943 230,62 руб.

Управлением установлено, что конкурсным управляющим к третьей очереди текущих платежей были отнесены, а в дальнейшем частично погашены, расходы связанные с проведенной оценкой имущества должника, относящиеся в соответствии с п. 2 ст. 143 Закона о банкротстве к первой очереди удовлетворения требований кредиторов по текущим обязательствам.

Из выписки по расчетному счету N 702810900560007532, открытому в филиале ПАО "ВТБ 24", установлено: при наличии задолженности с 15.01.2016 по уплате НДФЛ относящейся к текущим обязательствам второй очереди, конкурсным управляющим Игнатовым В.А. осуществлялись платежи с назначением "Текущие эксплуатационные расходы", относящиеся в соответствии с п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве к четвертой очереди удовлетворения требований кредиторов по текущим обязательствам:

в сентябре 2016 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 1 659 984,61 руб.;

в октябре 2016 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 103 06 191,41 руб.;

в ноябре 2016 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 10 781 192,46 руб.;

в декабре 2016 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 15 473 701,75 руб.;

в январе 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 5 822 818,53 руб.;

в феврале 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 14 647 762,52 руб.;

в марте 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 12 289 526,08 руб.;

в апреле 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 3 457 962,58 руб.;

в мае 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 16 589 896,77 руб.;

в июне 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 14 600 074,59 руб.;

в июле 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 16 819 849,95 руб.;

в августе 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 16 847 169,33 руб.;

в сентябре 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 17 245 580,39 руб.;

в октябре 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 20 563 178,24 руб.;

в ноябре 2017 года произведены платежи относящиеся к 4 очереди текущих платежей на общую сумму 5 416 159,34 руб.

18.01.2018 все работники МУП г.Хабаровска "ТТУ" были уволены, в связи, с чем образовалась задолженность по заработной плате за январь 2018 года в размере 10 401 600 руб., а так же задолженность по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск и выходные пособия в общем размере 9 077 100 руб.

Согласно представленной конкурсным управляющим справке о расчетах с работниками МУП г. Хабаровска "ТТУ", задолженность по заработной плате погашена в отношении 4 работников на общую сумму 3 234 900 руб. По состоянию на 20.03.2018 задолженность по заработной плате составила 7 166 700 руб., по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск и выходные пособия в размере 9 077 100 руб.

Однако при наличии задолженности по заработной плате Игнатовым В.А. в период с 18.01.2018 по 07.03.2018 из кассы произведены текущие платежи четвертой очереди:

19.01.2018 - оплата материалов 4 000 руб.;

24.01.2018 - оплата за услуги ИП Лесков А.И. 2800 руб.;

24.01.2018 - оплата за услуги ООО "Баланс ДВ" 3000 руб.;

22.02.2018 - оплата материалов 970 руб.;

"под отчет" выдано денежных средств на общую сумму 754 081 руб.

При анализе полученных в ходе административного расследования документов управлением установлено, что с 12.09.2017 по 01.03.2018 из кассы должника минуя расчетный счет, конкурсным управляющим выдано "в под отчет" денежных средств на сумму 19 408 825 руб.

Указанные факты свидетельствуют о нарушении арбитражным управляющим Игнатовым В.А. очередности установленной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве.

В отчетах конкурсного управляющего МУП г. Хабаровска "ТТУ" о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства, а так же в отчетах конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника содержатся не полные сведения, информация отражается конкурсным управляющим только за отдельный период проведения процедуры конкурсного производства составляющий 3 месяца, а именно:

таблица "сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника, об источниках данных поступлений" отчета конкурсного управляющего МУП г. Хабаровска "ТТУ" о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 20.12.2017, содержит сведения только за период с 12.09.2017 по 18.12.2017;

таблица "сведения о размерах поступивших и использованных денежных средств должника" отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 20.12.2017, содержит сведения только за период с 12.09.2017 по 18.12.2017.

таблица "сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника, об источниках данных поступлений" отчета конкурсного управляющего МУП г. Хабаровска "ТТУ" о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 07.03.2018, содержит сведения только за период с 19.12.2017 по 01.03.2018;

таблица "Сведения о размерах поступивших и использованных денежных средств должника" отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 07.03.2018, содержит сведения только за период с 19.12.2017 по 01.03.2018.

Такие действия конкурсного управляющего Игнатова В.А. нарушают п. 2 ст. 143 Закона о банкротстве, а так же права и законные интересы кредиторов, поскольку лишают права получения полной и достоверной информации о ходе конкурсного производства, в части получения сведений о доходах и расходах должника.

При анализе отчета конкурсного управляющего о своей деятельности Управлением установлено что, в отчетах конкурсного управляющего МУП г. Хабаровска "ТТУ" о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 20.12.2017, от 07.03.2018 сведения о расходах на проведение конкурсного производства в установленной законом форме отсутствуют, что нарушает п. 2 ст. 143 Закона о банкротстве, п. 10 общих правил подготовки отчетов.

Из отчетов конкурсного управляющего МУП г.Хабаровска "ТТУ" об использовании денежных средств должника от 20.12.2017, от 07.03.2018 в графе таблицы "обоснование" используются общие формулировки: "заработная плата", "текущие эксплуатационные расходы", "сумма для перечисления банковских карт работников". В связи с этим, установить за какой период была выплачена заработная плата, а так же установить очередность произведенных платежей в ходе процедуры конкурсного производства должника не представляется возможным.

Поскольку отчёты конкурсного управляющего о своей деятельности, а так же о движении денежных средств должника, являются основным источником получения кредиторами информации о ходе процедуры банкротства, использование указанных формулировок свидетельствует о нарушении арбитражным управляющим Игнатовым В.А. п. 12 общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего.

Согласно сообщению, опубликованному на сайте ЕФРСБ от 23.12.2017 N 2338872 о результатах инвентаризации имущества должника конкурсным управляющим Игнатовым В.А., была проведена инвентаризация имущества должника и инвентаризации земельных участков, находящегося у должника на праве аренды. По результатам проведенной инвентаризации составлены инвентаризационные описи N2 от 10.10.2017, N1 от 10.10.2017. В соответствии с п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве сообщение о результатах инвентаризации имущества должника подлежало опубликованию на сайте ЕФРСБ в срок до 13.10.2017. Нарушен п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве.

Решением от 09.06.2018 суд первой инстанции за указанные выше нарушения Закона о банкротстве, состав которых подтвержден материалами дела, обосновано привлек конкурсного управляющего МУП г. Хабаровска "ТТУ" Игнатова В.А. к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ - неисполнение арбитражным управляющим обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния.

Между тем, 24.10.2018 старшим следователем СО по Индустриальному району г.Хабаровска СУ СК России по Хабаровскому краю вынесено постановление о возбуждении уголовного дела N 11802080004000122 в отношении Игнатова В.А. по признакам преступлений по ч. 2 ст. 195 УК РФ, которая предусматривает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.

При выяснении и исследовании тех же обстоятельств СО по Индустриальному району г. Хабаровска СУ СК России по Хабаровскому краю установил факт причинения действиями Игнатова В.А. крупного ущерба кредиторам МУП г. Хабаровска "Трамвайно-троллейбусное управление".

Из постановления о возбуждении уголовного дела от 24.10.2018 следует, что Игнатов В.А., зная о задолженности по налогу на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 12.09.2017 по 01.03.2018 в сумме 10 817 995 руб., о задолженности по заработной плате перед уволенными работниками предприятия в сумме 19 478 700 руб., в нарушение требований ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и ст. 855 Гражданского кодекса РФ, регламентирующих очередность и порядок удовлетворения требований кредиторов, заведомо в ущерб другим кредиторам за счет имущества МУП г. Хабаровска "Трамвайно- троллейбусное управление" в нарушение порядка очередности неправомерно удовлетворил имущественные требования кредиторов ПАО "ДЭК", АО "ДГК", ООО "ЭНПО "Новотех" в виде имеющихся в кассе денежных средств, что привело к возникновению задолженности заработной платы и компенсаций в связи с увольнением перед сотрудниками предприятия, а также задолженности по НДФЛ, причинив крупный ущерб другим кредиторам предприятия на сумму в размере 11 717 156 руб.

28.12.2018 старшим следователем следственного отдела по Индустриальному району г.Хабаровска возбуждено уголовное дело N 11802080004000161 в отношении Игнатова В.А. по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которая предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. ИФНС России по Индустриальному району г.Хабаровска принимались меры по принудительному взысканию налогов и сборов с МУП г. Хабаровск "Трамвайно-троллейбусное управление". Конкурсный управляющий, достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам и сборам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки и на расчетных счетах предприятия имеется картотека неисполненных инкассовых поручений, а при поступлении на счета денежных средств они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. С 12.09.2017 по 01.03.2018 в помещении организации по адресу: г. Хабаровск, ул. Краснореченская, д. 96, осуществил расчеты с контрагентами наличными денежными средствами через кассу предприятия без использования расчетных счетов в банке, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджет. Всего с контрагентами наличными денежными средствами через кассу предприятия (счет 60) произведено расчетов на сумму 23 924 852, 85 (4 988 211, 02 + 18 936 641, 83) руб.

Таким образом, при квалификации действий Игнатова В.А. по ч.3 ст. 14.13 КоАП РФ и по ч.2 ст. 195, ч.1 ст. 199.2 УК РФ учитывались одни и те же обстоятельства, составляющие объективную сторону составов административного правонарушения и преступления - нарушение порядка очередности удовлетворения требований кредиторов, и один и тот же период - с 12.09.2017 по 01.03.2018.

В соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению при наличии по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о возбуждении уголовного дела.

В связи с наличием указанных выше постановлений о возбуждении уголовных дел, с учетом совокупности установленных фактических обстоятельств дела, решение суда первой инстанции подлежит отмене, что соответствует изложенной позиции Верховного Суда Российской Федерации в постановлениях от 19.07.2019 N 9-АД19-21, от 16.03.2017 N 36-АД17-3.

Согласно пункту 4 части 2 статьи 30.17 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, выносится решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении, при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьёй 24.5 названного Кодекса.

Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.06.2019 по делу N А73-5350/2018 отменить.

В удовлетворении заявления управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю о привлечении арбитражного управляющего Игнатова Владимира Анатольевича к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев со дня его принятия, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Е.Г. Харьковская

Судьи

Е.В. Вертопрахова Е.А. Швец