Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14 февраля 2020 г. N 01АП-800/20

город Владимир

14 февраля 2020 г.

Дело N А43-26138/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 12 февраля 2020 года.

Полный текст постановления изготовлен 14 февраля 2020 года.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Волгиной О.А.,

судей Белякова Е.Н., Протасова Ю.В.,

при ведении протокола судебного заседания

секретарем судебного заседания Шикиной Д.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Тыриной Ларисы Владимировны

на определение Арбитражного суда Нижегородской области от 24.12.2019 по делу N А43-26138/2018, принятое по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Астория Групп" (ОГРН 1115260019797, ИНН 5260312748) Яременко Алексея Анатольевича об истребовании бухгалтерской отчетности и иной документации, а также печатей, штампов, материальных и иных ценностей,

при участии:

от Тыриной Ларисы Владимировны - Тыриной Л.В. лично на основании паспорта гражданина Российской Федерации;

от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Астория Групп" Яременко Алексея Анатольевича - Яременко А.А. лично на основании паспорта гражданина Российской Федерации, решения Арбитражного суда Нижегородской области суда от 20.02.2019;

от Ибрагимова Инглаба Сарваровича - Онисковец А.П. на основании доверенности от 24.05.2019 сроком действия один год,

установил:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Астория Групп" (далее - Общество) в Арбитражный суд Нижегородской области обратился конкурсный управляющий должника Яременко Алексей Анатольевич (далее - конкурсный управляющий) с заявлением об истребовании бухгалтерской отчетности и иной документации должника, а также печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Арбитражный суд Нижегородской области определением от 24.12.2019 заявление конкурсного управляющего удовлетворил; обязал Тырину Ларису Владимировну передать конкурсному управляющему следующую документацию:

1. Учредительные документы - оригиналы:

- свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице от 29.09.2011;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- свидетельство о внесении в Реестр субъектов малого предпринимательства Общества;

- решение о создании ООО "Астория Групп";

- свидетельство о постановке на учет в Пенсионном фонде РФ;

- свидетельство о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования Российской Федерации;

- свидетельство о постановке на учет в Фонде социального страхования Российской Федерации;

- свидетельство фонда занятости;

- протоколы собраний участников общества.

2. Бухгалтерские документы оригиналы:

- банковские документы по расчетному счету за период с 29.09.2011 до 24.04.2018 (папки с выписками банка и платежными поручениями по приходу и расходованию средств);

- электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и

статистического учетов;

- оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета с момента создания общества по 24 апреля 2018 года;

- акты сверок с контрагентами.

3. Кассовые документы за период с 29.09.2011 по 24.04.2018 - оригиналы:

- кассовые книги;

- чековые книжки;

- ведомости по заработной плате сотрудников за период с 29.09.2011 по

24.04.2018;

- приходные и расходные ордера; авансовые отчеты за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- табели учета рабочего времени.

4. Папки по бухгалтерской отчетности - оригиналы:

- бухгалтерские балансы за 2011 - 2017 годы;

- квартальные отчеты и годовые отчеты во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, МГО ФОМС РФ, Фонд занятости РФ, Фонд социального страхования РФ, за период с 29.09.2011 по 19.04.2018;

- перечень имущества с момента создания общества по 24 апреля 2018 года с указанием балансовой и остаточной стоимости, даты ввода в эксплуатацию;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- перечень дебиторов Общества по состоянию на 24 апреля 2018 года, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;

- перечень кредиторов Общества по состоянию на 24 апреля 2018 года, с указанием сумм, адресов кредиторов, оснований и срока возникновения;

- реестр выданных доверенностей с указанием адресов и телефонов доверенных лиц с момента создания общества по 24 апреля 2018 года;

- перечень сделок, заключенных с момента создания общества по 24 апреля 2018 года.

5. Документы по кадровой деятельности - оригиналы документов:

- документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.);

- должностные инструкции работников общества, трудовые договоры с ними;

- список материально ответственных лиц, договоры с указанными лицами;

- список всех работников общества с момента его создания и по 24 апреля 2018 года с указанием занимаемой должности, контактного телефона, домашнего адреса;

- штатное расписание (действующее) с указанием фонда оплаты труда, приказ об утверждении штатного расписания с момента создания общества по 24 апреля 2018 года;

- Трудовые книжки работников.

6. Товарные накладные - оригиналы:

- товарные накладные, выданные покупателям за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- товарные накладные, полученные за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

7. Книга доходов и расходов.

8. Договоры:

- договоры на поставку за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- акты по указанным договорам за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- договоры с банком или банками за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- договоры об оказании услуг сторонних организаций за период с 29.09.2011 по 24.04.2018;

- договоры аренды.

Прочие бухгалтерские справки за период с 29.09.2011 по 19.04.2018.

Не согласившись с принятым судебным актом, Тырина Л.В. обратилась в суд апелляционной инстанции с апелляционной жалобой, в которой просила определение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления.

По мнению заявителя апелляционной жалобы, Тырина Л.В. проявила максимально возможную добросовестность и разумность при отстранении ее от руководства Обществом и вывозе Ибрагимовым И.С. и Загурским Г.С. документов и товарно-материальных ценностей Общества. Заявитель отмечает, что по требованию Ибрагимова И.С. оба входа в помещения Общества были закрыты на замок и опечатаны, о чем составлен акт с участием Ибрагимова И.С., Екимова А.В., Левтина Д.Л. и Тыриной Л.В. При этом Ибрагимов И.С. забрал ключи и отказался принимать товарно-материальные ценности и документы Общества в установленном порядке; все документы и товарно-материальные ценности остались в помещениях, закрытых и опечатанных 08.05.2018. Заявитель также поясняет, что 23.05.2018 Ибрагимов И.С., а также Загурский Г.С. около 9 часов явились к помещениям Общества, вскрыли замки и вывезли все находившиеся в помещениях товарно-материальные ценности и документы в город Москву. При этом, Тырину Л.В. в помещение Общества не допустили, составлять акты приема-передачи документов и товарно-материальных ценностей отказались, в связи с чем последняя обратилась с заявлением в полицию. Тырина Л.В. также ссылается на то обстоятельство, что в период с 08.05.2018 до 23.05.2018, ни после вывоза документов и товарно-материальных ценностей директор Общества не предъявлял к ней требований о передаче документов Общества, о разъяснении их содержания или уточнения каких-либо обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности Общества, поскольку находились в его распоряжении.

Кроме того, заявитель жалобы указывает на то обстоятельство, что Ибрагимов И.С. после принятия судом решения о признании Общества банкротом и назначении конкурсного управляющего, уничтожил документы Общества и дал ложные объяснения о том, что не получал их от Тыриной Л.В.

С точки зрения Тыриной Л.В., Ибрагимов И.С. не имел намерения вести дела Общества, поскольку не принимал мер по выяснению объема обязательств организации перед контрагентами и встречных обязательств контрагентов; не восстанавливал первичных бухгалтерских документов, а обратился с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом), рассчитывая в дальнейшем переложить всю ответственность на Тырину Л.В. Заявитель считает, что действия Ибрагимова И.С. являются злоупотреблением правом и должны повлечь возложение на него всех обязанностей по передаче конкурсному управляющему документов Общества, а также ответственности, предусмотренной законом.

Вместе с тем заявитель жалобы полагает вывод суда первой инстанции о том, что Тырина Л.В. не предпринимала действий по передаче документации, противоречит материалам дела. Заявитель отмечает, что Ибрагимов И.С. не направлял требований о передаче документации по адресу места жительства Тыриной Л.В.

Кроме того, Тырина Л.В. указывает, что конкурсный управляющий в нарушение требований статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации также не обращался к ней с требованием передать какие-либо документы, а также не направил копию настоящего заявления. Заявитель поясняет, что о судебном разбирательстве узнала случайно из "Картотеки арбитражных дел".

Более подробно доводы содержаться в апелляционной жалобе.

Иные лица, участвующие в деле, отзыв на апелляционную жалобу не представили.

Апелляционная жалоба рассмотрена в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о месте и времени судебного заседания в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность принятого по делу определения проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в части заявленных доводов.

Изучив доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, оценивая представленные доказательства в их совокупности, анализируя позицию заявителя, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом первой инстанции, решением Арбитражного суда Нижегородской области от 20.02.2019 Общество признано несостоятельным (банкротом); в отношении должника открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев; утвержден конкурсным управляющим Яременко Алексей Анатольевич.

Предметом заявления конкурсного управляющего является требование об истребовании бухгалтерской отчетности и иной документации должника, а также печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года; документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

На основании пункта 4 статьи 32 и статьей 40 Закона N 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Положениями статьи 9 Закона N 402-ФЗ предусмотрено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

В силу статьи 44 Закона N 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Из положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества в целях обеспечения нормального функционирования и документооборота Общества, а также возможности доступа участников общества к необходимой им информации.

В соответствии со статьей 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, принимает в ведение имущества должника, распоряжается его имуществом.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве, с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

При этом положения абзаца 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязывают руководителя должника, временного управляющего, административного управляющего внешнего управляющего в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Таким образом, обязанность руководителя должника как органа управления должника предоставить конкурсному управляющему соответствующие документы прямо предусмотрена положениями Закона о банкротстве.

В абзаце втором пункта 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" разъяснено, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Судом установлено и не противоречит материалам дела, что с 29.09.2011 по 24.04.2018 Тырина Л.В. являлась директором должника.

Протоколом внеочередного общего собрания должника от 24.04.2018 принято решение об освобождении от должности генерального директора Тыриной Л.В. и назначении на должность директора Ибрагимова И.С.

Запрос о предоставлении сведений был направлен Тыриной Л.В. 17.07.2018.

Кроме того, 08.05.2018 Тырина Л.В., Екимов А.В., Левитин Д.А., Ибрагимов М.С. составили акт о том, что на складе должника "закрыта и опломбирована два входных проема".

Тырина Л.В. 23.05.2018 обратилась в полицию с заявлением о привлечении к ответственности второго учредителя должника Загурского Г.С. за вывоз ценностей со склада должника.

Из представленного в дело постановления об отказе в возбуждении уголовного дела следует, что в возбуждении уголовного дела в отношении Загурского Г.С. отказано ввиду того, что между сторонами имеется гражданско-правовой спор.

После признания должника банкротом и введения в отношении него конкурсного производства часть документов должника была передана Ибрагимовым И.С. конкурсному управляющему должника (том 1, листы дела 9 - 46).

Вместе с тем, Ибрагимов И.С. передал не всю документацию должника, материальные и иные ценности, касающиеся деятельности должника, указав на то обстоятельство, что данная документация не была ему предоставлена предыдущим директором Тыриной Л.В.

Между тем, по смыслу действующего законодательства прежний руководитель должника обязан передать все имеющиеся у него документы должника новому руководителю, а если не передал ему к моменту открытия конкурсного производства, то конкурсному управляющему.

К тому же такой руководитель обязан обеспечить правильную фиксацию такой передачи: подписать передаточные акты с указанием перечня материальных ценностей должника, передать документы в систематизированном виде по соответствующему акту с указанием реквизитов документов.

Вопреки требованиям статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Тыриной Л.В. не представлено в материалы дела доказательств передачи Ибрагимову И.С. или конкурсному управляющему остальных документов должника, поименованных заявителем в ходатайстве.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом заявленных требований и возражений, установив, что Тырина Л.В., являясь участником должника и генеральным директором, узнав 08.05.2018 о том, что протоколом внеочередного общего собрания должника от 24.04.2018 принято решение об освобождении от должности генерального директора Тыриной Л.В. и назначении на должность директора Ибрагимова И.С., каких-либо предусмотренных законом действий по оспариванию указанного протокола до настоящего времени не предпринимала; юридически значимых действий по передаче документов новому директору или конкурсному управляющему не осуществляла, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о наличии оснований для удовлетворения заявления конкурсного управляющего об истребовании документов у Тыриной Л.В.

Доводы жалобы о том, что Ибрагимов И.С. изъял всю документацию должника, а после принятия судом решения о признании Общества банкротом и назначения конкурсного управляющего, уничтожил документы Общества и дал ложные объяснения о том, что не получал их от Тыриной Л.В., голословны и не подкреплены какими-либо доказательствами, в связи с чем отклоняются судом апелляционной инстанции.

В материалах дела отсутствуют доказательства отсутствия у Тыриной Л.М. испрашиваемой документации, а в случае отсутствия документации руководитель обязан принять меры по сохранности документов и иных материальных ценностей должника, а также к восстановлению утраченной документации, если такой факт имел место быть.

Довод жалобы о том, что конкурсный управляющий в нарушение требований статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации также не обращался к ней с требованием передать какие-либо документы, а также не направил копию настоящего заявления, опровергается имеющимися в деле доказательствами, в том числе представленными конкурсным управляющим с отзывом на апелляционную жалобу почтовыми квитанциями.

Ссылка заявителя жалобы на злоупотребление правом со стороны Ибрагимова И.С. также не нашла своего документального подтверждения, в связи с чем отклоняется судом апелляционной инстанции.

Утверждение заявителя относительно невозможности передачи документации по причине оставления ее за опечатанными дверями, которые были вскрыты без участия Тыриной Л.М., отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку из акта от 08.05.2018 следует, что опломбирована дверь склада, а не помещения, в котором хранилась испрашиваемая документация должника. Каких-либо доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Оснований для отмены обжалуемого судебного акта по приведенным в апелляционной жалобе доводам не имеется.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции считает, что арбитражным судом первой инстанции обстоятельства спора исследованы всесторонне и полно, нормы материального и процессуального права применены правильно, выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Основания для переоценки обстоятельств, правильно установленных судом первой инстанции, у суда апелляционной инстанции отсутствуют.

Нарушений норм процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при разрешении спора судом первой инстанции не допущено.

При изложенных обстоятельствах суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что оснований для отмены судебного акта по приведенным доводам жалобы и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Подпунктом 12 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации уплата государственной пошлины за рассмотрение апелляционных жалоб на определение по данной категории дел не предусмотрена.

Руководствуясь статьями 268, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Нижегородской области от 24.12.2019 по делу N А43-26138/2018 оставить без изменения, апелляционную жалобу Тыриной Ларисы Владимировны - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в месячный срок со дня его принятия через Арбитражный суд Нижегородской области.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1 - 291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

Председательствующий судья

О.А. Волгина

Судьи

Е.Н. Беляков Ю.В.Протасов